Unternehmen, die in Neuseeland tätig sind, müssen wissen, wie sie die Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST) handhaben müssen. Wenn Sie die GST falsch berechnen, könnten Sie Geld schulden oder unzufriedene Kundinnen und Kunden haben. Wenn Sie die GST dort geltend machen, wo Sie es nicht sollten, können Strafen auf Sie zukommen. Wenn Sie eine Zahlungsfrist versäumen, beginnt das Inland Revenue Department (IRD) mit der Erhebung von Zinsen.

In diesem Leitfaden erfahren Sie, wie Sie die GST zuverlässig berechnen, verfolgen und einreichen, Rückerstattungen abwickeln und häufige Fehler vermeiden.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie wird die GST auf Verkäufe in Neuseeland berechnet?
  
• Wie wird die GST auf Ausgaben in Neuseeland berechnet?
  
• Wie werden GST-Rückerstattungen und -Zahlungen in Neuseeland berechnet?
  
• Verwendung von GST-Rechnern und Buchhaltungssoftware
  
• Zu vermeidende Fehler bei der Berechnung der GST
  

Wie wird die GST auf Verkäufe in Neuseeland berechnet?

Wenn Ihr Unternehmen in Neuseeland für GST registriert ist, werden die meisten Ihrer Verkäufe mit 15 % GST versehen. Sie müssen den richtigen Betrag berechnen, um eine korrekte Rechnungsstellung und Compliance zu gewährleisten.

Wenn Sie einen Preis vor GST angeben, multiplizieren Sie den Betrag ohne GST mit dem Faktor 1,15, um den Endpreis zu erhalten.

Preis inklusive GST = Preis ohne GST × 1,15

• Beispiel: Ein Produkt, das vor der GST 100 Neuseeland-Dollar (NZD) kostet, wird nach der GST für 115 NZD verkauft.

  • GST-Betrag: 100,00 × 0,15 = 15,00 NZD
    
  • Endpreis: 100 + 15 = 115 NZD
    

Wenn Sie einen Preis inklusive GST haben und den Grundbetrag extrahieren müssen, teilen Sie die Summe durch 1,15, um den ursprünglichen Preis vor Steuern zu erhalten.

Preis ohne GST = Preis inklusive GST ÷ 1,15

• Beispiel: Eine Dienstleistung zum Preis von 115 NZD einschließlich GST hat einen Grundpreis von 100 NZD.

  • Preis ohne GST: 115 ÷ 1,15 = 100 NZD
    
  • GST-Betrag: 115 - 100 = 15 NZD
    

Wenn Sie den GST-Anteil schnell aus einem Gesamtpreis herausrechnen müssen, können Sie diesen Trick vom IRD anwenden:

• Multiplizieren Sie den Preis inklusive GST mit 3 und teilen Sie das Ergebnis durch 23, um den GST-Betrag zu erhalten.

• Beispiel: Ein Gesamtbetrag von 230 NZD inklusive GST enthält 30 NZD GST.

  • GST-Betrag: 230 × 3 ÷ 23 = 30 NZD
    

Diese Methode ist besonders nützlich, wenn Sie Belege überprüfen oder ermitteln, wie viel GST Sie überweisen müssen.

Geben Sie immer klar an, ob die Preise GST enthalten oder nicht, um Verwechslungen zu vermeiden. Für B2B-Transaktionen (Business-to-Business) werden in der Regel Preise inklusive GST verwendet. Bei B2B-Transaktionen (Business-to-Business) werden oft Preise ohne GST verwendet und der GST-Betrag wird separat ausgewiesen, da der Käufer möglicherweise für GST registriert ist und die gezahlte Steuer zurückfordern kann.

Während die meisten Verkäufe 15 % GST enthalten, werden einige Lieferungen anders behandelt:

• Lieferungen mit einem Steuersatz von 0 %: Es wird keine GST erhoben, aber Sie können die GST auf damit zusammenhängende Ausgaben geltend machen.

  • Beispiele: Exportgüter mit einem Wert von unter 1.000 NZD, bestimmte Landtransaktionen und neu veredeltes Metall sind von der Steuer befreit. Wenn Ihr Unternehmen Waren im Wert von 500 NZD exportiert, zahlt Ihr Kunde/Ihre Kundin insgesamt 500 NZD (ohne GST), aber Sie können die GST auf alle damit verbundenen Ausgaben zurückfordern.
    

• Von der Steuer befreite Lieferungen: Es wird keine GST berechnet und Sie können die GST nicht für damit verbundene Ausgaben geltend machen.

  • Beispiele: Mieten für Wohnraum, Finanzdienstleistungen und Sachspenden, die von einer gemeinnützigen Organisation verkauft werden, sind von der GST befreit. Wenn Sie ein/e Vermieter/in sind, der eine Wohnimmobilie vermietet, erheben Sie keine GST auf die Miete und können die GST nicht auf Ausgaben wie Reparaturen und Instandhaltung zurückfordern.
    

Wie wird die GST auf Ausgaben in Neuseeland berechnet?

GST-registrierte Unternehmen erheben GST auf Verkäufe und können die gezahlte GST zurückfordern, um den an die IRD geschuldeten Betrag zu reduzieren. Dies geschieht durch Vorsteuergutschriften, die die GST verrechnen, die Sie von Ihren Kundinnen und Kunden einziehen. Bei der GST-Erklärung ziehen Sie die gesamten Vorsteuergutschriften von der eingezogenen GST ab.

Um die GST geltend zu machen, müssen Sie drei Dinge bestätigen:

• Der Lieferant ist GST-pflichtig und hat GST berechnet. Wenn ein Anbieter nicht registriert ist oder wenn die Kosten von der Steuer befreit sind, kann keine GST zurückgefordert werden.

• Der Kauf wird für Ihr Unternehmen verwendet, nicht für Sie selbst. Wenn eine Ausgabe teils persönlich, teils geschäftlich bedingt ist, können Sie nur den geschäftlichen Anteil geltend machen. Käufe, die vollständig für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind, kommen nicht für einen Anspruch infrage.

• Sie haben eine gültige Rechnung mit ausgewiesener Steuer. Dies ist erforderlich für Ansprüche über 50 NZD (ohne GST).

So berechnen Sie die GST auf Ausgaben

Sobald Sie bestätigt haben, dass eine Ausgabe zulässig ist, berechnen Sie den GST-Anteil. Es gelten die gleichen Regeln wie bei der Berechnung der GST auf Verkäufe:

• Wenn der Preis die GST nicht enthält, multiplizieren Sie mit 0,15, um den GST-Betrag zu ermitteln.

• Wenn der Preis die GST enthält, teilen Sie durch 1,15 und subtrahieren Sie das Ergebnis, um den GST-Anteil zu ermitteln.

Wenn Sie beispielsweise einen Laptop für 1.150 NZD inklusive GST kaufen, können Sie den GST-Betrag wie folgt ermitteln:

• Preis ohne GST: 1.150 ÷ 1,15 = 1.000 NZD

• Abzugsfähiger GST-Anteil: 1.150 - 1.000 = 150 NZD

Sie können diese 150 NZD zurückfordern, wenn Sie Ihre GST-Erklärung einreichen, um Ihre Netto-GST-Verbindlichkeit zu reduzieren.

Wie werden GST-Rückerstattungen und -Zahlungen in Neuseeland berechnet?

Jedes GST-registrierte Unternehmen muss GST-Erklärungen beim IRD einreichen und Folgendes melden:

• Auf Verkäufe erhobene GST (Ausgangssteuer): Die GST, die Sie Ihren Kundinnen und Kunden berechnen

• GST auf Betriebsausgaben (Vorsteuer): Die GST, die Sie zahlen, wenn Sie Einkäufe tätigen

Die Differenz zwischen ihnen bestimmt, ob Sie Geld schulden oder eine Rückerstattung erhalten.

GST-Nettoverbindlichkeit = GST-Einnahmen aus Verkäufen - GST-Ausgaben

Wenn die Ausgangssteuer höher ist als die Vorsteuer, haben Sie mehr GST eingenommen als gezahlt, sodass Sie die Differenz an das IRD abführen müssen.

• Beispiel: Ein Unternehmen nimmt 1.500 NZD an GST aus Verkäufen ein, zahlt aber 1.200 NZD an GST auf Ausgaben. Die Differenz beträgt 300 NZD, zahlbar an das IRD.
  

Wenn die Vorsteuer höher ist als die Ausgangssteuer, haben Sie mehr GST auf Ausgaben gezahlt als Sie von Kundinnen und Kunden eingenommen haben. Das bedeutet, dass Sie Anspruch auf eine Rückerstattung haben.

• Beispiel: Ein Unternehmen nimmt 200 NZD an GST aus Verkäufen ein, zahlt aber 500 NZD an GST auf Ausgaben. Das Unternehmen erhält eine Rückerstattung in Höhe von 300 NZD.
  

Das IRD bearbeitet Erstattungsanträge innerhalb von 15 Arbeitstagen, nachdem Sie sie eingereicht haben, sofern keine weitere Prüfung erforderlich ist.

Fristen für die Einreichung und Zahlung der GST

Die Unternehmen reichen die GST-Steuererklärungen monatlich, alle zwei Monate oder alle sechs Monate ein, abhängig vom Umsatz und den gewählten Einreichungszyklen. Die meisten kleinen Unternehmen reichen ihre Erklärungen alle zwei oder sechs Monate ein.

Die übliche Fälligkeit für GST-Erklärungen für Rückerstattungen und Zahlungen ist der 28. des Monats nach Ablauf des Steuerzeitraums. Zum Beispiel muss eine steuerpflichtige Person, die ihre Steuererklärung alle zwei Monate einreicht und deren GST-Periode am 28. Februar endet, ihre Steuererklärung bis zum 28. März einreichen und bezahlen. Eine steuerpflichtige Person, die ihre Steuererklärung monatlich einreicht und deren GST-Zeitraum am 31. Januar endet, muss ihre Steuererklärung bis zum 28. Februar einreichen und bezahlen.

Von diesen Fälligkeitsterminen gibt es zwei Ausnahmen:

• Der Steuerzeitraum, der am 30. November endet, hat ein Fälligkeitsdatum am 15. Januar.

• Der Steuerzeitraum, der am 31. März endet, hat ein Fälligkeitsdatum am 7. Mai.

So reichen Sie GST-Steuererklärungen ein

Unternehmen reichen ihre Steuererklärungen über das myIR-System des IRD ein, das automatisch die zu zahlende oder zu erstattende Netto-GST berechnet.

Auch wenn keine GST fällig wird, müssen Sie eine Erklärung einreichen. Die Nichteinreichung oder -zahlung kann Strafen und Zinsen nach sich ziehen.

Verwendung von GST-Rechnern und Buchhaltungssoftware

Die manuelle Berechnung der GST für jede Rechnung und Ausgabe ist zunächst machbar, aber wenn Ihr Unternehmen wächst, steigt das Risiko von Fehlern und Zeitverlust. Wenn Sie sich auf vertrauenswürdige Software verlassen, können Sie Berechnungsfehler minimieren, Zeit sparen und die Compliance aufrechterhalten. Buchhaltungssoftware kann sich bei Änderungen der Steuervorschriften automatisch aktualisieren. Sie kann detaillierte Steuerhistorien für Prüfungen speichern und GST-Gebühren für eine einfache Steuererklärung erfassen.

Hier sind einige Tools, die Ihnen bei der Berechnung der GST und der Steuererklärung helfen können.

Tools zur Berechnung der GST

Kostenlose Online-GST-Rechner können sofort zwischen GST-inklusiven und -exklusiven Preisen umrechnen. Geben Sie einen Nettobetrag ein und sie erhalten 15 % GST. Wenn Sie einen Bruttobetrag eingeben, wird der Steueranteil herausgerechnet.

Diese Tools sind nützlich für die stichprobenartige Überprüfung von Zahlen. Sie eignen sich jedoch nicht für die fortlaufende Nachverfolgung oder Berichterstattung.

Buchhaltungssoftware

Buchhaltungssoftware automatisiert die GST-Berechnung bei jedem Schritt. Mit Systemen wie Xero, MYOB und QuickBooks können Sie:

• Umsätze und Ausgaben als inklusive, exklusive oder von der GST befreit kennzeichnen

• Die GST für jede Transaktion automatisch nachverfolgen

• Zusammenfassungen der GST-Steuererklärungen für eine einfachere und genauere Einreichung generieren

Stripe Tax

Wenn Sie Stripe für Zahlungen verwenden – unabhängig davon, ob Sie einen E-Commerce-Shop, ein SaaS-Produkt oder ein dienstleistungsbasiertes Unternehmen haben – können Sie Stripe Tax integrieren, um die GST automatisch zu berechnen und einzuziehen.

Stripe Tax kann:

• Steuerpflichtige Transaktionen identifizieren und bei Bedarf 15 % GST anwenden

• Die richtigen Verkäufe, wie z. B. nicht steuerpflichtige oder Auslandsgeschäfte, von der Steuer befreien

• Steuerberichte für die GST-Steuererklärung generieren

• In Buchhaltungstools integriert werden, sodass Steuerdaten direkt in Ihre Bücher fließen

Dies ist besonders für Unternehmen von Nutzen, die in mehreren Steuergebieten tätig sind und sich an verschiedene Steuersätze und -vorschriften halten müssen.

Zu vermeidende Fehler bei der Berechnung der GST

Selbst Unternehmen mit etablierten Protokollen können bei der GST kostspielige Fehler machen – von der falschen Einstufung von Verkäufen bis hin zur übermäßigen Geltendmachung von Ausgaben. Hier erfahren Sie, worauf Sie achten sollten und wie Sie häufige Fehler vermeiden können.

Falsche Berechnung von Preisen mit und ohne GST

Ein häufiger Fehler ist die falsche Berechnung der GST aus einem Gesamtpreis. Viele gehen davon aus, dass sie einfach 15 % eines Preises inklusive GST berechnen können, um den GST-Anteil zu ermitteln, aber das ist falsch.

Wenn ein Produkt beispielsweise 115,00 NZD inklusive GST kostet und Sie 15 % davon berechnen, erhalten Sie 17,25 NZD, was falsch ist. Der korrekte GST-Betrag beträgt 15,00 NZD. Diesen Betrag erhalten Sie, indem Sie 115,00 durch 1,15 teilen und diesen Betrag von 115,00 abziehen oder indem Sie die Bruchmethode des IRD verwenden (mit 3 multiplizieren und dann durch 23 teilen).

Um diesen Fehler zu vermeiden, wenden Sie immer die richtige Formel an. Teilen Sie die Beträge inklusive GST durch 1,15 und multiplizieren Sie die Beträge ohne GST mit 0,15.

GST-Rückerstattung für nicht erstattungsfähige Ausgaben

Nur weil eine Ausgabe geschäftsbezogen war, bedeutet das nicht, dass die GST erstattungsfähig ist. Viele Unternehmen machen die GST irrtümlicherweise geltend für:

• Persönliche oder gemischt genutzte Ausgaben (z. B. bedeutet ein zu 50 % genutztes Auto, dass nur 50 % der GST geltend gemacht werden können)

• Einkäufe bei nicht registrierten Lieferanten

• Dienstleistungen in Übersee

Um dies zu vermeiden, fordern Sie die GST nur für Ausgaben an, die in direktem Zusammenhang mit Ihrer steuerpflichtigen Geschäftstätigkeit stehen, und überprüfen Sie immer die Rechnungen der Lieferanten – keine GST-Nummer bedeutet keine anrechenbare GST. Seien Sie konservativ. Überforderungen können zu Anpassungen oder Strafen führen, wenn sie geprüft werden.

Keine genauen Aufzeichnungen über GST-Transaktionen

Wenn Sie eine Rechnung verlieren, könnten Sie einen berechtigten Anspruch auf die GST verpassen. Unvollständige Aufzeichnungen können dazu führen, dass Sie die GST zu Unrecht geltend machen, was zu Steuerberichtigungen führt.

So vermeiden Sie diese Fehler:

• Speichern Sie alle Rechnungen physisch oder digital

• Bewahren Sie Rechnungen mindestens sieben Jahre auf

• Gleichen Sie Ihre GST-Konten regelmäßig ab, um zu überprüfen, ob die eingezogene GST und die eingegebenen Gutschriften mit Ihren Büchern übereinstimmen.

Falsche Klassifizierung von Verkäufen mit einem Steuersatz von null, befreit und dem Standardsteuersatz

Bei einigen Transaktionen sollte die GST nicht angewendet werden. Eine Verwechslung kann zu Über- oder Unterzahlungen führen. Häufige Fehler:

• Behandlung von steuerfreien Exporten als Standardverkäufe und falsche Berechnung von 15 % GST

• Falsche Klassifizierung von Verkäufen, die von der GST befreit sind, und deren Einbeziehung in GST-Berechnungen

Weisen Sie in Ihrem Buchhaltungssystem korrekte Steuercodes zu, um sicherzustellen, dass Transaktionen ordnungsgemäß kategorisiert werden.

Versäumte Abgabetermine oder falsche Zahlen

Verspätete oder fehlerhafte GST-Einreichungen führen zu Strafen und Verzugszinsen. Zu den häufigsten Fehlern gehören:

• Vergessen, die Unterlagen bis zum Fälligkeitsdatum (in der Regel der 28. des Folgemonats) einzureichen

• Berechnungsfehler, die zu zu niedrig oder zu hoch ausgewiesenen GST-Zahlen führen

Um dies zu vermeiden, legen Sie ein oder zwei Wochen vor Fristen Kalendererinnerungen fest und überprüfen Sie immer die Zahlen. Vergleichen Sie die Umsätze und Ausgaben mit denen vergangener Perioden, um Unstimmigkeiten zu erkennen. Auch wenn Sie keine GST zahlen müssen, sollten Sie immer eine Steuererklärung abgeben, um Strafen zu vermeiden.