As empresas que operam na Nova Zelândia precisam saber como administrar o imposto sobre bens e serviços (GST). Cobranças incorretas podem resultar em dívidas ou clientes insatisfeitos. Solicite reembolsos fiscais indevidos e você poderá ser multado. Perca um prazo de pagamento e o Departamento de Receita Federal (IRD) começará a cobrar juros.

Este guia explica como calcular, acompanhar e declarar o GST com confiança, processar reembolsos e evitar erros comuns.

Neste artigo:

• Como calcular o GST sobre as vendas na Nova Zelândia?
  
• Como calcular o GST sobre as despesas na Nova Zelândia?
  
• Como calcular reembolsos e pagamentos de GST na Nova Zelândia?
  
• Como utilizar calculadoras e software contábil para o GST
  
• Erros a evitar no cálculo do GST
  

Como calcular o GST sobre as vendas na Nova Zelândia?

Se sua empresa for cadastrada no GST na Nova Zelândia, a maioria das suas vendas incluirá um GST de 15%. Você precisará calcular o valor correto para faturar e manter a conformidade de forma precisa.

Para obter o preço final incluindo GST, multiplique o valor sem GST por 1,15.

Preço com GST = Preço sem GST × 1,15

• Exemplo: um produto com preço de 100 dólares neozelandeses (NZD) sem GST será vendido a 115 NZD incluindo GST.

  • Valor do GST: 100,00 × 0,15 = 15,00 NZD
    
  • Preço final: 100 + 15 = 115 NZD
    

Quando você tem um preço com GST e precisa extrair o valor base, divida o total por 1,15 para encontrar o preço original antes dos impostos.

Preço sem GST = Preço com GST ÷ 1,15

• Exemplo: um serviço com preço de 115 NZD incluindo GST tem um preço base de 100 NZD.

  • Preço sem GST: 115 ÷ 1,15 = 100 NZD
    
  • Valor do GST: 115 - 100 = 15 NZD
    

Se você precisa obter rapidamente o GST de um preço total, use esta dica do IRD:

• Multiplique o preço com GST por 3 e divida o resultado por 23 para obter o valor do GST.

• Exemplo: um total com GST incluído de 230 NZD contém 30 NZD de GST.

  • Valor do GST: 230 × 3 ÷ 23 = 30 NZD
    

Esse método é especialmente útil para verificar rendimentos ou determinar o valor do GST a ser repassado.

Para evitar confusões, sempre indique claramente se os preços incluem ou excluem o GST. Normalmente, as transações entre empresas e consumidores (B2C) usam preços com GST. Já as transações B2B costumam usar preços sem GST e mostram o valor do GST separadamente, pois o comprador pode ser cadastrado no GST e solicitar o reembolso do imposto que pagar.

Embora a maioria das vendas inclua 15% de GST, algumas transações são tratadas de forma diferente:

• Transações com alíquota zero (0%): nenhum GST é cobrado, mas você pode solicitar o reembolso do GST sobre as despesas relacionadas.

  • Exemplos: mercadorias exportadas avaliadas abaixo de 1.000 NZD, certas transações de terrenos e metais recém-refinados têm alíquota zero. Se sua empresa exporta mercadorias no valor de NZD 500, o cliente paga um total de NZD 500 (sem GST), mas você ainda pode solicitar o reembolso do GST sobre eventuais despesas relacionadas.
    

• Transações isentas: nenhum GST é cobrado e você não pode solicitar o reembolso do GST sobre despesas relacionadas.

  • Exemplos: aluguel residencial, serviços financeiros e bens doados vendidos por uma organização sem fins lucrativos são isentos de GST. Se você é um locador que aluga um imóvel residencial, não cobra GST sobre o aluguel e não pode solicitar o reembolso do GST sobre despesas como reparos e manutenção.
    

Como calcular o GST sobre as despesas na Nova Zelândia?

Empresas cadastradas no GST cobram GST sobre as vendas e podem solicitar o reembolso do GST pago para reduzir o valor devido ao IRD. Isso é feito por meio de créditos fiscais de entrada, que compensam o GST recolhido dos clientes. Quando declara o GST, você subtrai o total de créditos de entrada do GST recolhido.

Para solicitar o reembolso do GST sobre uma compra, você precisa confirmar três condições:

• O fornecedor é cadastrado no GST e cobrou o GST. Se um fornecedor não for cadastrado ou se a despesa for isenta, não há GST para reembolsar.

• A compra é usada para a empresa, não para você mesmo. Se uma despesa for parte pessoal e parte empresarial, você somente pode solicitar o reembolso da parte empresarial. Compras inteiramente pessoais não estão qualificadas para reembolso.

• Você tem uma fatura fiscal válida. Isso é necessário para solicitações de reembolso acima de 50 NZD (excluindo GST).

Como calcular o GST sobre despesas

Após confirmar que uma despesa está qualificada, calcule a parte do GST. As mesmas regras se aplicam ao cálculo do GST sobre vendas:

• Se o preço não incluir GST, multiplique por 0,15 para determinar o valor do GST.

• Se o preço incluir GST, divida por 1,15 e subtraia o resultado para obter o GST.

Por exemplo, se você comprar um laptop por 1.150 NZD com GST incluso, veja como determinar o valor do GST:

• Preço sem GST: 1.150 ÷ 1,15 = 1.000 NZD

• GST reembolsável: 1.150 - 1.000 = 150 NZD

Quando declarar o GST, você pode solicitar o reembolso de 150 NZD para reduzir sua obrigação líquida de GST.

Como calcular reembolsos e pagamentos de GST na Nova Zelândia?

Toda empresa cadastrada no GST deve declarar o GST junto ao IRD e relatar o seguinte:

• GST recolhido sobre vendas (imposto de saída): o GST cobrado dos clientes

• GST pago sobre despesas da empresa (imposto de entrada): o GST que você paga ao fazer compras

A diferença entre eles determina se você deve dinheiro ou recebe um reembolso.

GST líquido devido = GST recolhido sobre vendas - GST pago sobre despesas

Se o imposto de saída for superior ao imposto de entrada, você recolheu um valor de GST superior ao que pagou e deve a diferença ao IRD.

• Exemplo: uma empresa recolhe 1.500 NZD em GST sobre as vendas, mas paga 1.200 NZD em GST sobre as despesas. A diferença é de 300 NZD, pagável ao IRD.
  

Se o imposto de entrada for superior ao imposto de saída, você pagou um valor de GST sobre as despesas superior ao recolhido dos clientes. Isso significa que você tem direito a um reembolso.

• Exemplo: uma empresa recolhe 200 NZD em GST sobre as vendas, mas paga 500 NZD em GST sobre as despesas. A empresa recebe um reembolso de 300 NZD.
  

O IRD processa os reembolsos em até 15 dias úteis após a declaração, desde que não seja necessária uma nova análise.

Prazos para declaração e pagamento do GST

As empresas declaram o GST com frequência mensal, bimestral ou semestral, dependendo do volume de negócios e dos ciclos de declaração escolhidos. A maioria das pequenas empresas declara a cada bimestre ou semestre.

A data padrão de vencimento para declarações e pagamentos de GST é o dia 28 do mês seguinte ao fim do período tributável. Por exemplo, um declarante bimestral com um período de GST que termina em 28 de fevereiro deve declarar e pagar até 28 de março, e um declarante mensal com um período de GST que termina em 31 de janeiro deve declarar e pagar até 28 de fevereiro.

Há duas exceções para essas datas de vencimento:

• O período tributável que se encerra em 30 de novembro tem data de vencimento em 15 de janeiro.

• O período tributável que se encerra em 31 de março tem data de vencimento em 7 de maio.

Como declarar o GST

As empresas enviam as declarações através do sistema myIR do IRD, que calcula automaticamente o GST líquido devido ou reembolsável.

Mesmo que nenhum GST seja devido, você deve enviar uma declaração. Deixar de declarar ou pagar em dia pode incorrer em multas e cobranças de juros.

Como utilizar calculadoras e software contábil para o GST

No início, é possível calcular manualmente o GST para cada fatura e despesa, mas o risco de erros e a perda de tempo aumentam com o crescimento da empresa. Utilizar um software confiável pode minimizar erros de cálculo, economizar tempo e manter a conformidade. O software de contabilidade pode ser atualizado automaticamente conforme as regras fiscais mudam, manter históricos fiscais detalhados para auditorias e registrar cobranças de GST para facilitar a declaração de impostos.

Veja algumas ferramentas que podem ajudar no cálculo do GST e na declaração de impostos.

Ferramentas de cálculo de GST

As calculadoras de GST online gratuitas podem converter instantaneamente entre preços com e sem GST. Informe um valor líquido e o GST de 15% será adicionado. Insira um valor bruto e os impostos serão separados.

Essas ferramentas são úteis para verificação pontual de valores, mas não ajudam no rastreamento ou na geração de relatórios.

Software de contabilidade

Um software de contabilidade automatiza os cálculos de GST em todas as etapas. Sistemas como Xero, MYOB e QuickBooks permitem:

• Marcar vendas e despesas indicando se incluem GST, se não incluem ou se são isentas.

• Acompanhar automaticamente o GST em cada transação

• Gerar resumos de devolução de GST para declarações mais fáceis e precisas

Stripe Tax

Se você usa a Stripe para pagamentos e o seu negócio é uma loja de e-commerce, um produto de SaaS ou uma empresa de produtos ou serviços, pode integrar o Stripe Tax para calcular e recolher automaticamente o GST.

O Stripe Tax pode:

• Identificar transações tributáveis e aplicar o GST de 15% quando necessário

• Isentar as vendas qualificadas, como transações não tributáveis ou no exterior

• Gerar relatórios fiscais que podem ser usados nas declarações de GST

• Integrar ferramentas contábeis para encaminhar os dados fiscais diretamente aos livros contábeis

Isso é particularmente valioso para empresas que operam em várias jurisdições fiscais e precisam cumprir várias alíquotas e regras.

Erros a evitar no cálculo do GST

Mesmo empresas com protocolos estabelecidos podem cometer erros custosos com o GST, desde a classificação incorreta de vendas até a solicitação excessiva de reembolso sobre as despesas. Veja o que observar e como evitar erros comuns.

Erro no cálculo de preços com e sem GST

Um erro comum é extrair o valor incorreto do GST de um preço total. Muitos supõem que podem simplesmente calcular 15% de um preço com GST para determinar o GST, mas isso está errado.

Por exemplo, se um produto custa 115,00 NZD com GST incluso e você calcula 15% desse valor, obtém 17,25 NZD, o que é incorreto. O valor correto do GST é de 15,00 NZD, que pode ser calculado dividindo 115,00 por 1,15 e subtraindo esse valor de 115,00 ou utilizando o método da fração do IRD (multiplicando por 3 e dividindo por 23).

Para evitar esse erro, aplique sempre a fórmula certa. Divida os valores com GST incluso por 1,15 e multiplique os valores sem GST por 0,15.

Solicitação de reembolso de GST sobre despesas não reembolsáveis

Só porque uma despesa é relacionada à empresa não significa que o GST é recuperável. Muitas empresas solicitam indevidamente o reembolso de GST sobre:

• Despesas pessoais ou de uso misto (por exemplo: em um carro usado 50% para atividades comerciais, somente 50% do GST é reembolsável)

• Compras de fornecedores não cadastrados

• Serviços no exterior

Para evitar isso, solicite o reembolso de GST somente para despesas diretamente vinculadas à atividade comercial tributável e verifique sempre as faturas dos fornecedores. A ausência de um número de GST significa que não há GST reembolsável. Seja conservador. A solicitação excessiva de reembolsos pode resultar em ajustes ou multas, se auditada.

Não manter registros exatos de transações com GST

Perca uma fatura e você pode deixar de solicitar um reembolso legítimo de GST. Mantenha registros incompletos e você pode solicitar um reembolso indevido de GST, levando a ajustes fiscais.

Para evitar isso:

• Armazenar todas as faturas de forma física ou digital

• Mantenha as faturas por pelo menos sete anos

• Reconcilie regularmente suas contas de GST para verificar se o GST recolhido e os créditos de entrada estão coerentes com os livros contábeis

Classificação incorreta de vendas com alíquota zero, alíquota padrão ou isentas

Algumas transações não devem ser tributadas com GST. Misturar essas transações com outras pode resultar em pagamentos a mais ou a menos. Estes são alguns erros incomuns:

• Tratar as exportações com alíquota zero como se fossem vendas padrão e cobrar incorretamente o GST de 15%

• Classificação incorreta de vendas isentas de GST e sua inclusão nos cálculos do GST

Atribua códigos fiscais corretos no seu sistema contábil para garantir que as transações sejam categorizadas corretamente.

Declarações fora do prazo ou com valores incorretos

Declarações de GST atrasadas ou incorretas geram multas e cobrança de juros. Alguns erros comuns:

• Esquecer de declarar até a data de vencimento (geralmente o dia 28 do mês seguinte)

• Cometer erros de cálculo que levem a valores de GST declarados a mais ou a menos

Para evitar isso, defina lembretes de calendário uma ou duas semanas antes dos prazos e sempre verifique os valores. Compare as vendas e despesas com as de períodos anteriores para detectar inconsistências. Mesmo que você não tenha GST a pagar, faça sempre a declaração para evitar multas.