在新西兰经营的企业需要知道如何处理商品及服务税 (GST)。如果征收不正确，您可能会欠钱或让客户不满意。在不该申请的地方申领，可能会招致处罚。而错过付款期限，税务局 (IRD) 将开始收取利息。

本指南解释如何正确地计算、跟踪和申报商品及服务税，处理退税并避免常见错误。

目录

• 在新西兰您如何计算关于销售的商品及服务税？
  
• 您如何计算在新西兰的费用的商品及服务税？
  
• 您如何计算新西兰的商品及服务税退税和税款额？
  
• 使用商品及服务税计算器和会计软件
  
• 计算商品及服务税时要避免的错误
  

在新西兰您如何计算关于销售的商品及服务税？

如果您的企业在新西兰注册了商品及服务税，则您的大部分销售额将包含 15% 的商品及服务税。您需要计算正确的金额，以便准确开具发票并符合法规要求。

将不含商品及服务税的价格乘以 1.15 即可得到最终价格。

含商品及服务税的价格 = 不含商品及服务税的价格 × 1.15

• 例如： 如果不含商品及服务税的产品价格为 100 新西兰元 (NZD)，其售价将为 115 新西兰元（含商品及服务税）。

  • 商品及服务税金额：100.00 × 0.15 = 15.00 新西兰元
    
  • 最终价格：100 + 15 = 115 新西兰元
    

如果您的商品及服务税价格包含商品及服务税，则将总额除以 1.15 即可算出税前原价。

不含商品及服务税的价格 = 含商品及服务税的价格 ÷ 1.15

• 例如： 价格为 115 新西兰元（含商品及服务税）的服务的基本价格为 100 新西兰元。

  • 不含商品及服务税的价格：115 ÷ 1.15 = 100 新西兰元
    
  • 商品及服务税金额：115 - 100 = 15 新西兰元
    

如果您需要从总价中快速提取商品及服务税部分，请使用税务局提供的以下方法：

• 将含商品及服务税的价格乘以 3，然后除以 23 即得到商品及服务税金额。

• 例如： 含商品及服务税的 230 新西兰元包含 30 新西兰元的商品及服务税。

  • 商品及服务税金额：230 × 3 ÷ 23 = 30 新西兰元
    

当您检查收据或确定需要汇出多少商品及服务税时，此方法特别有用。

务必明确说明价格是否包含商品及服务税，以避免混淆。企业对消费者 (B2C) 交易通常使用含商品及服务税的价格。企业对企业 (B2B) 交易通常使用不含商品及服务税的定价，并单独显示商品及服务税金额，因为买家可能已注册商品及服务税并能够获得退税。

虽然大多数销售都包含 15% 的商品及服务税，但有些供应品的处理方式有所不同：

• 零税额 (0%) 供应品： 不收取商品及服务税，但您可以就相关费用申请商品及服务税。

  • 示例： 价值低于 1,000 新西兰元的出口货物、某些土地交易和新提炼的金属适用零税率。如果您的企业出口价值 500 新西兰元的商品，您的客户总共需要支付 500 新西兰元（不含商品及服务税），但您仍可以就任何相关费用申请退回商品及服务税。
    

• 豁免供应品： 不收取商品及服务税，也不能就相关费用申请商品及服务税。

  • 示例： 非营利性组织销售的住宅租金、金融服务和捐赠物品免征商品及服务税。如果您是出租住宅物业的房东，则无需对租金收取商品及服务税，也不能就维修和保养等费用申请商品及服务税。
    

您如何计算在新西兰的费用的商品及服务税？

已注册商品及服务税的企业对销售额收取商品及服务税，并可以申请退还已支付的商品及服务税，以减少欠税务局的金额。这是通过进项税抵免来完成的，它可以抵消您从客户那里收取的商品及服务税。当您提交商品及服务税申报表时，您需要从已收取的商品及服务税中减去总进项抵免额。

要在购买时申报商品及服务税，您需要确认以下三点：

• 供应商已注册商品及服务税并已收取商品及服务税。如果供应商没有注册或费用享受免税，则无需申请商品及服务税。

• 购项用于您的企业，而不是用于您自己。如果费用部分与个人有关，部分与企业有关，您可以仅报销企业相关部分。完全个人购买不符合申领条件。

• 您有有效的税务发票。对于超过 50 新西兰元（不包括商品及服务税）的申请，有效的税务发票是必需的。

如何计算费用的商品及服务税

在确认某项费用符合条件后，请计算商品及服务税部分。适用的规则与计算销售商品及服务税时的规则相同：

• 如果价格不包括商品及服务税，则乘以 0.15 以确定商品及服务税金额。

• 如果价格包含商品及服务税，则除以 1.15 并减去结果以提取商品及服务税部分。

例如，如果您以 1,150 新西兰元（含商品及服务税）的价格购买了一台笔记本电脑，则按以下方法确定商品及服务税金额：

• 不含商品及服务税的价格： 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 新西兰元

• 可申请的商品及服务税部分： 1,150 - 1,000 = 150 新西兰元

您可以在提交商品及服务税申报表时申请返还 150 新西兰元，以减轻您的净商品及服务税负担。

您如何计算新西兰的商品及服务税退税和税款额？

每个已注册商品及服务税的企业都必须向税务局提交商品及服务税申报表，并报告以下内容：

• 对销售征收的商品及服务税（销项税）： 您向客户收取的商品及服务税

• 为营业费用支付的商品及服务税（进项税）： 您在购物时支付的商品及服务税

它们之间的差额决定了您是欠钱还是收到退款。

所欠净商品及服务税 = 销售收取的商品及服务税 - 费用支付的商品及服务税

如果销项税大于进项税，则您收取的商品及服务税多于支付的商品及服务税，因此您应向税务局支付差额。

• 例如： 一家企业从销售额中收取 1,500 新西兰元的商品及服务税，但支付 1,200 新西兰元的商品及服务税费用。差额为 300 新西兰元，应支付给税务局。
  

如果进项税额大于销项税额，则您支付的费用商品及服务税多于向客户收取的商品及服务税。这意味着您有权获得退款。

• 例如： 一家企业从销售额中收取 200 新西兰元的商品及服务税，但支付 500 新西兰元的商品及服务税作为费用。该企业将获得 300 新西兰元的退款。
  

税务局会在您报税后 15 个工作日内处理退税，但不需要进一步审查。

商品及服务税申报和付款截止日期

企业每月、每两个月或每六个月提交一次商品及服务税申报表，具体取决于营业额和他们选择的申报周期。大多数小型企业每两个月或每六个月提交一次。

标准商品及服务税申报和付款的截止日期为纳税期结束后的次月 28 日。例如，商品及服务税期截至 2 月 28 日的两个月申报者必须在 3 月 28 日之前申报并缴纳，而商品及服务税期限截至 1 月 31 日的月度申报者必须在 2 月 28 日之前申报并缴纳。

这些截止日期有两个例外：

• 截至 11 月 30 日的纳税期的到期日为 1 月 15 日。

• 截至 3 月 31 日的纳税期的到期日为 5 月 7 日。

如何提交商品及服务税申报表

企业通过税务局的 myIR 系统提交申报表，该系统会自动计算应付或可退还的净商品及服务税。

即使没有到期需缴纳的商品及服务税，您也必须提交申报表。未能按时提交或付款可能会招致罚款和利息费用。

使用商品及服务税计算器和会计软件

手动计算每张发票和费用的商品及服务税起初是可行的，但随着企业规模的扩大，错误和时间损失的风险会增加。依靠可信的软件可以最大限度地减少计算错误、节省时间并保持合规性。会计软件可以随着税务规则的变化自动更新，保留详细的税务历史记录以供审计，并记录商品及服务税费用以便于报税。

以下是一些有助于计算商品及服务税和报税的工具。

商品及服务税计算工具

免费在线商品及服务税计算器可以立即在含商品及服务税和不含商品及服务税的价格之间进行转换。输入净额，它们将加上 15% 的商品及服务税。输入一个总金额，它们将拆离出税收部分。

这些工具对于抽查数字很有用，但它们对持续的跟踪或报告没有帮助。

会计软件

会计软件在每一步都自动计算商品及服务税。Xero、MYOB 和 QuickBooks 等系统允许您：

• 将销售和费用标记为包含、不包含或免征商品及服务税

• 自动跟踪每笔交易的商品及服务税

• 生成商品及服务税申报摘要，以便更轻松、更准确地申报

Stripe Tax

如果您使用 Stripe 进行支付，无论您拥有电子商务店铺、SaaS 产品还是基于服务的业务，您都可以集成 Stripe Tax 来自动计算和收取商品及服务税。

Stripe Tax 可以：

• 识别应税交易，并在需要时征收 15% 的商品及服务税

• 免除权利销售，例如非应税或海外交易

• 生成可在您提交商品及服务税申报表时使用的税务报告

• 与会计工具集成，使税务数据直接纳入您的账簿

这对于在多个税收管辖区运营并且必须遵守各种税率和规则的企业特别有价值。

计算商品及服务税时要避免的错误

即使是拥有既定协议的企业也可能在商品及服务税方面犯代价高昂的错误，包括错误分类销售、多报费用等。以下是需要注意的事项以及如何避免常见的陷阱。

错误地计算含商品及服务税的价格和不含商品及服务税的价格

一个常见错误是不正确地从总价中提取商品及服务税。许多人认为他们可以简单地计算含商品及服务税价格的 15% 来确定商品及服务税部分，但这是错误的。

例如，如果产品的价格为 115.00 新西兰元（含商品及服务税），而您计算了其中的 15%，则得到 17.25 新西兰元，这是不正确的。正确的商品及服务税金额是 15.00 新西兰元，通过将 115.00 除以 1.15 然后从 115.00 中减去该金额或使用 IRD 的分数方法（乘以 3，然后除以 23），可以计算出该金额。

为避免此错误，请始终应用正确的公式。将含商品及服务税的金额除以 1.15，再将不含商品及服务税的金额乘以 0.15。

对不可申报的费用申请商品及服务税

仅仅因为费用与企业相关并不意味着商品及服务税可以享受退税。许多企业错误地就以下情况申报商品及服务税：

• 个人或混合用途费用（例如，50% 用于企业的汽车意味着只有 50% 的商品及服务税可以申报）

• 从未注册的供应商处购买

• 海外服务

为避免这种情况，请仅对与您的应税业务活动直接相关的费用申请商品及服务税，并始终检查供应商发票 — 没有商品及服务税编号意味着没有可申请的商品及服务税。保守一点。如果经过审计，多报可能会导致调整或处罚。

没有准确记录商品及服务税交易

丢失发票，可能导致您错过合法的商品及服务税申请。使用保留不完整的记录申请您无权获得的商品及服务税，从而招致税收调整。

为避免这种情况，请执行以下作：

• 以物理或数字方式存储所有发票

• 将发票保存至少七年

• 定期核对您的商品及服务税账户，检查收取的商品及服务税和进项抵免额是否与您的账簿相符

零税率、豁免税率和标准税率的销售的分类不正确

有些交易不应该适用商品及服务税，将它们混淆可能会导致多付或少付。常见错误包括：

• 将零税率出口视为标准销售，并错误地收取 15% 的商品及服务税

• 对免征商品及服务税的销售进行错误分类，并将其纳入商品及服务税计算中

在您的会计系统中分配正确的税务代码，以确保交易被正确分类。

错过申报截止日期或误报数据

逾期或不正确的商品及服务税申报会触发罚款和利息费用。常见的失误包括：

• 忘记在截止日期前提交（通常是下个月的 28 日）

• 出现计算错误，导致少报或多报商品及服务税数额

为避免这种情况，请在截止日期前一两周设置日历提醒，并始终交叉检查数额。将销售额和费用与过去期间的销售额和费用进行比较，以发现不一致之处。即使您无需支付商品及服务税，也请务必提交申报表以避免罚款。