Företag som bedriver verksamhet i Nya Zeeland behöver veta hur de ska hantera skatt på varor och tjänster (GST). Om du debiterar det felaktigt kan du bli skyldig pengar eller få missnöjda kunder. Om du tar ut det där du inte borde kan det leda till straffavgifter. Om du missar en betalningsfrist kommer Inland Revenue Department (IRD) att ta ut ränta.

Den här guiden förklarar hur du beräknar, spårar och deklarerar GST på ett tillförlitligt sätt, hanterar återbetalningar och undviker vanliga misstag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur beräknar man GST på försäljning i Nya Zeeland?
  
• Hur beräknar man GST på utgifter i Nya Zeeland?
  
• Hur beräknar man återbetalningar och betalningar av GST i Nya Zeeland?
  
• Användning av GST-kalkylatorer och bokföringsprogram
  
• Misstag att undvika vid beräkning av GST
  

Hur beräknar man GST på försäljning i Nya Zeeland?

Om ditt företag är registrerat för GST i Nya Zeeland, kommer huvuddelen av din försäljning att inkludera 15 % GST. Du måste beräkna rätt belopp för korrekt fakturering och regelefterlevnad.

När du anger ett pris före GST multiplicerar du beloppet utan moms med 1,15 för att få fram det slutliga priset.

Pris inklusive moms = Pris exklusive moms × 1,15

• Exempel: En produkt som kostar 100 nyzeeländska dollar (NZD) före GST kommer att säljas för 115 NZD inklusive GST.

  • GST-belopp: 100,00 × 0,15 = 15,00 NZD
    
  • Slutligt pris: 100 + 15 = 115 NZD
    

När du har ett pris inklusive moms och behöver extrahera basbeloppet dividerar du summan med 1,15 för att få fram det ursprungliga priset före skatt.

Pris exklusive moms = pris inklusive moms ÷ 1,15

• Exempel: En tjänst som kostar 115 NZD inklusive GST har ett baspris på 100 NZD.

  • Pris exklusive GST: 115 ÷ 1,15 = 100 NZD
    
  • GST-belopp: 115 - 100 = 15 NZD
    

Om du snabbt behöver ta fram GST-delen från ett totalpris, använd det här tricket från IRD:

• Multiplicera priset inklusive moms med 3 och dividera sedan med 23 för att få momsbeloppet.

• Exempel: I ett pris på 230 NZD inklusive GST ingår 30 NZD i GST.

  • GST-belopp: 230 × 3 ÷ 23 = 30 NZD
    

Den här metoden är särskilt användbar när du kontrollerar kvitton eller bestämmer hur mycket moms du behöver betala.

Ange alltid tydligt om priserna är inklusive eller exklusive GST för att undvika förvirring. Transaktioner från företag till konsument (B2C) använder vanligtvis priser inklusive moms. Transaktioner mellan företag (B2B) använder ofta priser utan GST och visar GST-beloppet separat, eftersom köparen kan vara registrerad för GST och kan kräva tillbaka den skatt de betalar.

I större delen av försäljningen ingår 15 % moms, men vissa varor behandlas annorlunda:

• Momsfria varor (0 %): Ingen GST debiteras, men du kan begära GST på relaterade utgifter.

  • Exempel: Exporterade varor till ett värde som understiger 1 000 NZD, vissa marktransaktioner och förfinad metall är momsfri. Om ditt företag exporterar varor till ett värde av 500 NZD betalar din kund totalt 500 NZD (ingen GST), men du kan fortfarande kräva återbetalning av GST för eventuella relaterade utgifter.
    

• Varor undantagna från GST: Ingen GST debiteras och du kan inte begära GST på relaterade utgifter.

  • Exempel: Bostadshyra, finansiella tjänster och donerade varor som säljs av en ideell organisation är undantagna från GST. Om du är en hyresvärd som hyr ut en bostadsfastighet tar du inte ut moms på hyran och kan inte kräva tillbaka moms på utgifter som reparationer och underhåll.
    

Hur beräknar man GST på utgifter i Nya Zeeland?

GST-registrerade företag debiterar GST på försäljning och kan kräva tillbaka den GST de har betalat för att minska beloppet som de är skyldiga IRD. Detta görs genom avdrag för ingående skatt, som kompenserar för den GST du tar ut från kunder. När du lämnar in momsdeklarationen drar du av den totala ingående skatten på den GST som du har tagit ut.

För att göra anspråk på GST på ett köp måste du bekräfta tre saker:

• Leverantören är registrerad för GST och har debiterat GST. Om en leverantör inte är registrerad eller om utgiften är undantagen finns det ingen moms att kräva tillbaka.

• Köpet används för ditt företag, inte dig själv. Om en utgift är delvis personlig och delvis affärsrelaterad kan du kräva endast affärsdelen. Helt personliga köp är inte berättigade till ett anspråk.

• Du har en giltig skattefaktura. Detta krävs för anspråk som överstiger 50 NZD (exklusive GST).

Så här beräknar du GST på utgifter

När du har bekräftat att en utgift är berättigad berättigar beräknar du GST-delen. Samma regler gäller som när du beräknar moms på försäljning:

• Om priset är exklusive moms multiplicerar du med 0,15 för att fastställa momsbeloppet.

• Om priset inkluderar moms dividerar du med 1,15 och subtraherar resultatet för att få fram momsen.

Om du till exempel köper en bärbar dator för 1 150 NZD inklusive moms gör du så här för att fastställa momsbeloppet:

• Pris exklusive GST: 1 150 ÷ 1,15 = 1 000 NZD

• GST-belopp: 1 150 - 1 000 = 150 NZD

Du kan kräva tillbaka dessa 150 NZD när du lämnar in din deklaration för att minska din GST-nettoskuld.

Hur beräknar man återbetalningar och betalningar av GST i Nya Zeeland?

Alla GST-registrerade företag måste lämna in GST-deklarationer till IRD och rapportera följande:

• Moms som tas ut på försäljning (utgående moms): Den GST du debiterar kunder

• Moms på företagsutgifter (ingående moms): Den GST du betalar när du handlar

Skillnaden mellan dessa två avgör om du är skyldig pengar eller får pengarna tillbaka.

Moms netto = GST som tas ut på försäljning - GST betald på utgifter

Om utgående skatt är högre än ingående skatt tog du ut mer GST än du betalade, så du är skyldig IRD mellanskillnaden.

• Exempel: Ett företag tar ut 1 500 NZD i GST från försäljning men betalar 1 200 NZD i GST för utgifter. Mellanskillnaden är 300 NZD som ska betalas till IRD.
  

Om den ingående skatten är högre än den utgående skatten har du betalat mer moms på utgifter än vad du tagit ut från kunderna. Det betyder att du har rätt till återbetalning.

• Exempel: Ett företag tar ut 200 NZD i GST från försäljning men betalar 500 NZD i GST för utgifter. Företaget får en återbetalning på 300 NZD.
  

IRD behandlar återbetalningar inom 15 arbetsdagar efter att du har skickat in formuläret, förutsatt att ytterligare granskning inte krävs.

Tidsfrist för deklaration och betalning av GST

Företag lämnar in GST-deklarationer varje månad, varannan månad eller var sjätte månad, beroende på omsättning och deras valda deklarationscykler. De flesta småföretag lämnar in varannan eller var sjätte månad.

Standardförfallodagen för GST-deklarationer och -betalningar är den 28:e i månaden efter slutet av beskattningsperioden. Till exempel måste en företagare som deklarerar varannan månad med en momsperiod som slutar den 28 februari deklarera och betala senast den 28 mars, och en företagare som deklarerar varje månad med en momsperiod som slutar den 31 januari måste deklarera och betala senast den 28 februari.

Det finns två undantag från dessa förfallodagar:

• Beskattningsperioden som slutar den 30 november har en förfallodag den 15 januari.

• Beskattningsperioden som slutar den 31 mars har en förfallodag den 7 maj.

Så här deklarerar du moms

Företag deklarerar via IRD:s myIR-system, som automatiskt beräknar den nettomoms som ska betalas eller återbetalas.

Du måste lämna in en deklaration även om ingen moms ska betalas. Att inte lämna in deklarationn eller betala i tid kan medföra straffavgifter och ränteavgifter.

Använda GST-kalkylatorer och redovisningsprogram

Till en början är det möjligt att manuellt beräkna GST för varje faktura och utgift, men i takt med att ditt företag växer ökar risken för fel och förlorad tid. Genom att förlita sig på pålitlig programvara kan du minimera beräkningsfel, spara tid och upprätthålla efterlevnaden. Redovisningsprogram kan uppdateras automatiskt när skattereglerna ändras, spara detaljerad skattehistorik för revisioner och registrera GST-debiteringar för enkel skattedeklaration.

Här är några verktyg som kan hjälpa dig att beräkna GST och deklarera skatt.

Verktyg för beräkning av GST

Gratis GST-kalkylatorer online kan omedelbart växla mellan priser inklusive och exklusive moms. Ange ett nettobelopp så lägger de till 15 % GST. Ange ett bruttobelopp så tar de fram skattedelen.

Dessa verktyg är användbara för att stickprovskontrollera att uträkningarna stämmer, men de hjälper inte till med löpande spårning eller rapportering.

Bokföringsprogram

Bokföringsprogram automatiserar GST-beräkningar i varje steg. Med system som Xero, MYOB och QuickBooks kan du:

• Tagga försäljning och utgifter som inklusive, exklusive eller undantagen från GST

• Spåra automatiskt GST för varje transaktion

• Generera sammanfattningar av GST-deklarationer för enklare och mer exakt deklaration

Stripe Tax

Om du använder Stripe för betalningar – oavsett om du har en e-handelsbutik, SaaS-produkt eller tjänstebaserad verksamhet – kan du integrera Stripe Tax för att automatiskt beräkna och ta ut GST.

Stripe Tax kan:

• Identifiera skattepliktiga transaktioner och tillämpa 15 % GST där det krävs

• Undanta försäljning som inte omfattas av moms, till exempel icke skattepliktiga eller utländska transaktioner

• Skapa skatterapporter som kan användas när du deklarerar GST

• Integrera med redovisningsverktyg så att skatteuppgifter förs direkt in till din bokföring

Detta är särskilt värdefullt för företag som är verksamma i flera skattejurisdiktioner och måste följa olika skattesatser och regler.

Misstag att undvika vid beräkning av GST

Även företag med etablerade regler kan göra kostsamma fel med GST, från att felklassificera försäljning till att kräva för mycket utgifter. Här är vad du ska hålla utkik efter och hur du undviker vanliga fallgropar.

Felaktig beräkning av priser inklusive jämfört med exklusive GST

Ett vanligt fel är att felaktigt ta fram moms från ett totalpris. Många antar att de helt enkelt kan beräkna 15 % på ett pris inklusive GST för att fastställa GST-delen, men det är fel.

Om en produkt till exempel kostar 115,00 NZD inklusive moms och du beräknar 15 % av det får du 17,25 NZD, vilket är fel. Det korrekta GST-beloppet är 15,00 NZD, vilket kan beräknas genom att dividera 115,00 med 1,15 och subtrahera det beloppet från 115,00 eller genom att använda IRD:s fraktionsmetod (multiplicera med 3 och sedan dividera med 23).

För att undvika detta misstag, använd alltid rätt formel. Dividera beloppen inklusive moms med 1,15 och multiplicera beloppen exklusive moms med 0,15.

Göra anspråk på GST för ej återbetalningsbara utgifter

Bara för att en utgift var affärsrelaterad betyder det inte att momsen kan krävas tillbaka. Många företag gör felaktigt anspråk på GST på:

• Personliga utgifter eller utgifter för blandad användning (t.ex. om en bil används 50 % i tjänsten innebär det att endast 50 % av momsen är avdragsgill)

• Inköp från icke momsregistrerade leverantörer

• Tjänster utomlands

För att undvika detta ska du endast begära GST på utgifter som är direkt kopplade till din skattepliktiga affärsverksamhet och alltid kontrollera leverantörsfakturor – inget GST-nummer innebär att du inte kan göra anspråk på GST. Var konservativ. Att begära för mycket kan leda till justeringar eller straffavgifter om det granskas.

Noggranna register över GST-transaktioner förs inte

Om du förlorar en faktura riskerar du att gå miste om ett legitimt GST-anspråk. Om du har ofullständiga register kan du göra anspråk på GST som du inte hade rätt till, vilket leder till skattejusteringar.

Så här undviker du detta:

• Spara alla fakturor fysiskt eller digitalt

• Behåll fakturor i minst sju år

• Stäm regelbundet av dina GST-konton för att kontrollera att uttagen GST och ingående GST matchar dina räkenskaper

Felklassificera försäljning enligt nollskattesats, skattebefriad försäljning och standardmomssats

För vissa transaktioner bör GST inte tillämpas, och om du blandar ihop dem kan det leda till för låga eller för höga betalningar. Vanliga misstag är:

• Nollmoms på export behandlas som standardförsäljning och 15 % moms debiteras felaktigt

• Felklassificera momsbefriad försäljning och inkludera den i GST-beräkningar

Tilldela korrekta skattekoder i ditt redovisningssystem för att säkerställa att transaktionerna kategoriseras korrekt.

Missade tidsfrister för deklaration eller felaktig rapportering av siffror

Sena eller felaktiga GST-deklarationer utlöser straffavgifter och ränteavgifter. Vanliga felsteg är:

• Att glömma att deklarera senast på förfallodagen (vanligtvis den 28:e i följande månad)

• Göra beräkningsfel som leder till för låga eller för höga GST-siffror

För att undvika detta kan du ställa in kalenderpåminnelser en vecka eller två före tidsfristen och alltid dubbelkolla siffrorna. Jämför försäljning och kostnader med tidigare perioder för att upptäcka avvikelser. Även om du inte har någon GST att betala, lämna alltid in en deklaration för att undvika straffavgifter.