Las empresas que operan en Nueva Zelanda deben saber cómo manejar el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Si lo cobras incorrectamente, podrías deber dinero o tener clientes insatisfechos. Reclámalo donde no debes y podrías incurrir en sanciones. Si no se cumple un plazo de pago, el Departamento de Impuestos Internos (IRD, por sus siglas en inglés) comenzará a cobrar intereses.

En esta guía te explicamos cómo calcular, rastrear y presentar el GST con confianza, gestionar reembolsos y evitar errores comunes.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cómo se calcula el GST sobre las ventas en Nueva Zelanda?
  
• ¿Cómo se calcula el GST sobre los gastos en Nueva Zelanda?
  
• ¿Cómo se calculan los reembolsos y pagos del GST en Nueva Zelanda?
  
• Uso de calculadoras del GST y software contable
  
• Errores que se deben evitar al calcular el GST
  

¿Cómo se calcula el GST sobre las ventas en Nueva Zelanda?

Si tu empresa está registrada para el GST en Nueva Zelanda, la mayoría de tus ventas incluirán el 15 % del GST. Tendrás que calcular el importe correcto para que la facturación sea precisa y cumpla con la normativa.

Cuando presupuestes un precio antes del GST, multiplica el importe sin el GST por 1.15 para obtener el precio final.

Precio con GST incluido = Precio sin GST × 1.15

• Ejemplo: Un producto con un precio de 100 dólares neozelandeses (NZD) antes del GST se venderá a NZD 115 incluido el GST.

  • Importe del GST: 100.00 × 0.15 = NZD 15.00
    
  • Precio final: 100 + 15 = NZD 115
    

Cuando tengas un precio con GST incluido y necesites extraer el importe base, divide el total por 1.15 para encontrar el precio original antes de impuestos.

Precio sin GST = Precio con GST incluido ÷ 1.15

• Ejemplo: Un servicio con un precio de NZD 115, incluido el GST, tiene un precio base de NZD 100.

  • Precio sin GST: 115 ÷ 1.15 = NZD 100
    
  • Importe del GST: 115 - 100 = NZD 15
    

Si necesitas extraer rápidamente la porción del GST de un precio total, usa este truco del IRD:

• Multiplica el precio del GST por 3 y luego divídelo por 23 para obtener el importe del GST.

• Ejemplo: Un total de NZD 230 con GST incluido contiene NZD 30 de GST.

  • Importe del GST: 230 × 3 ÷ 23 = NZD 30
    

Este método es especialmente útil cuando estás revisando recibos o determinando cuánto GST deberás remitir.

Indica siempre de forma clara si los precios incluyen o excluyen el GST para evitar confusiones. En las transacciones business-to-consumer (B2C) se suelen utilizar precios con GST incluido. En las transacciones business-to-business (B2B) a menudo se usan precios sin GST y se muestra el importe del GST por separado, ya que el comprador puede estar registrado en el GST y puede reclamar el impuesto que paga.

Si bien la mayoría de las ventas incluyen un GST del 15 %, algunos suministros se tratan de manera diferente:

• Suministros con tasa cero (0%): No se cobra el GST, pero puedes reclamarlo sobre los gastos relacionados.

  • Ejemplos: Las mercancías exportadas valoradas en menos de NZD 1,000, determinadas transacciones terrestres y los metales recién refinados son de tasa cero. Si tu empresa exporta bienes por un valor de NZD 500, tu cliente paga NZD 500 en total (sin GST), pero de todos modos puedes reclamar la devolución del GST por los gastos relacionados.
    

• Suministros exentos: No se cobra GST y no puedes reclamarlo sobre gastos relacionados.

  • Ejemplos: El alquiler residencial, los servicios financieros y los bienes donados por una organización sin fines de lucro están exentos del GST. Si eres un arrendador que alquila una propiedad residencial, no cobras el GST sobre el alquiler y no puedes reclamar la devolución del GST sobre gastos como reparaciones y mantenimiento.
    

¿Cómo se calcula el GST sobre los gastos en Nueva Zelanda?

Las empresas registradas en el GST cobran el GST sobre las ventas y pueden reclamar la devolución del GST que pagaron para reducir el importe adeudado al IRD. Esto se realiza a través de créditos fiscales soportados, que compensan el GST que cobras de los clientes. Cuando presentas tu declaración del GST, restas el total de créditos soportados del GST que has cobrado.

Para reclamar el GST en una compra, debes confirmar tres cosas:

• El proveedor está registrado para el GST y lo ha cobrado. Si un proveedor no está registrado o si el gasto está exento, no hay que reclamar el GST.

• La compra se utiliza para tu negocio, no para ti. Si un gasto es en parte personal y en parte comercial, puedes reclamar solo la parte comercial. Las compras totalmente personales no son elegibles para reclamos.

• Tienes una factura de impuestos válida. Esto es necesario para los reclamos de más de NZD 50 (sin incluir el GST).

Cómo calcular el GST sobre los gastos

Una vez que hayas confirmado que un gasto es elegible, calcula la parte del GST. Se aplican las mismas reglas que para calcular el GST sobre las ventas:

• Si el precio no incluye el GST, multiplícalo por 0.15 para determinar el importe del GST.

• Si el precio incluye el GST, divide por 1.15 y resta el resultado para extraer la parte del GST.

Por ejemplo, si compras una laptop por NZD 1,150 con GST incluido, aquí te explicamos cómo determinar el importe del GST:

• Precio sin GST: 1,150 ÷ 1.15 = NZD 1,000

• Parte del GST reclamable: 1,150 - 1,000 = NZD 150

Puedes reclamar esos NZD 150 cuando presentes tu declaración de GST para reducir tu pasivo neto de GST.

¿Cómo se calculan los reembolsos y pagos del GST en Nueva Zelanda?

Todas las empresas registradas en el GST deben presentar declaraciones del GST ante el IRD e informar lo siguiente:

• GST recaudado sobre las ventas (impuesto repercutido): El GST que cobras a los clientes

• GST pagado sobre los gastos de la empresa (impuesto soportado): El GST que pagas cuando realizas compras

La diferencia entre ellos determina si debes dinero o recibes un reembolso.

GST neto adeudado = GST cobrado sobre las ventas - GST pagado sobre los gastos

Si el impuesto repercutido es mayor que el impuesto soportado, cobraste más GST del que pagaste, por lo que deberás la diferencia al IRD.

• Ejemplo: Una empresa cobra NZD 1,500 en concepto de GST por las ventas, pero paga NZD 1,200 en GST por los gastos. La diferencia es de NZD 300, pagaderos al IRD.
  

Si el impuesto soportado es mayor que el impuesto repercutido, pagaste más GST sobre los gastos que lo que cobraste de los clientes. Eso significa que tienes derecho a un reembolso.

• Ejemplo: Una empresa cobra NZD 200 del GST de las ventas, pero paga NZD 500 por el de los gastos. La empresa recibe un reembolso de NZD 300.
  

El IRD procesa los reembolsos dentro de los 15 días hábiles posteriores a la presentación, siempre y cuando no se requiera una revisión adicional.

Plazos de presentación y pago del GST

Las empresas presentan declaraciones del impuesto sobre bienes y servicios cada mes, cada dos meses o cada seis meses, según la facturación y los ciclos de presentación elegidos. La mayoría de las pequeñas empresas realizan esta presentación cada dos o seis meses.

La fecha de vencimiento de las declaraciones y pagos del GST estándar es el día 28 del mes siguiente al final del período sujeto a impuestos. Por ejemplo, un persona que realiza presentaciones cada dos meses con un período de GST que finaliza el 28 de febrero debe presentar y pagar antes del 28 de marzo, y una que realiza presentaciones mensuales con un período de GST que finaliza el 31 de enero debe presentar y pagar antes del 28 de febrero.

Hay dos excepciones a estas fechas de vencimiento:

• El período impositivo que termina el 30 de noviembre tiene como fecha de vencimiento el 15 de enero.

• El período impositivo que termina el 31 de marzo tiene como fecha de vencimiento el 7 de mayo.

Cómo presentar declaraciones del GST

Las empresas presentan declaraciones a través del sistema myIR del IRD, que calcula automáticamente el GST neto pagadero o reembolsable.

Incluso si no se adeuda el GST, debes realizar una presentación. La falta de presentación o de pago puede generar multas e intereses.

Uso de calculadoras del GST y software contable

Al principio, es posible calcular manualmente el GST para cada factura y gasto, pero a medida que tu negocio crece, aumenta el riesgo de errores y tiempo perdido. Confiar en un software de confianza puede minimizar los errores de cálculo, ahorrar tiempo y mantener el cumplimiento de la normativa. El software contable puede actualizarse automáticamente a medida que cambian las normas fiscales, mantener historiales fiscales detallados para auditorías y registrar los cargos del GST para facilitar la presentación de impuestos.

Aquí hay algunas herramientas que pueden ayudar a calcular el GST y a declarar impuestos.

Herramientas de cálculo del GST

Las calculadoras de GST en línea gratuitas pueden realizar conversiones instantáneas entre precios con GST incluido y sin este impuesto. Ingresa un importe neto y te agregarán un 15 % de GST. Ingresa un importe bruto y se desglosará la parte impositiva.

Estas herramientas son útiles para verificar los números, pero no ayudarán con el seguimiento o los informes continuos.

Software contable

El software contable automatiza los cálculos del GST en cada paso. Sistemas como Xero, MYOB y QuickBooks te permiten:

• Etiquetar las ventas y los gastos como GST incluido, GST excluido y exentos de GST

• Realizar un seguimiento automático del GST en cada transacción

• Generar resúmenes de declaraciones del GST para una presentación más fácil y precisa

Stripe Tax

Si usas Stripe para los pagos, ya sea que tengas una tienda de comercio electrónico, un producto SaaS o una empresa basada en servicios, puedes integrar Stripe Tax para calcular y cobrar el GST automáticamente.

Stripe Tax puede:

• Identificar las transacciones sujetas a impuestos y aplicar el 15 % del impuesto sobre bienes y servicios cuando sea necesario.

• Eximir las ventas correctas, como las transacciones no imponibles o transacciones en el extranjero

• Generar informes fiscales que se puedan usar al presentar declaraciones del GST

• Integrarse con herramientas contables para que los datos fiscales fluyan directamente a tus libros

Esto es particularmente valioso para las empresas que operan en múltiples jurisdicciones fiscales y tienen que cumplir con varios tipos y normas impositivas.

Errores a evitar al calcular el GST

Incluso las empresas con protocolos establecidos pueden cometer errores costosos con el GST, desde clasificar erróneamente las ventas hasta declarar gastos en exceso. A continuación te explicamos lo que debes que tener en cuenta y cómo evitar errores comunes.

Cálculo erróneo de los precios con GST incluido frente a los precios sin GST

Un error común es extraer incorrectamente el GST de un precio total. Muchos asumen que simplemente pueden calcular el 15 % de un precio con GST incluido para determinar la parte del GST, pero eso es incorrecto.

Por ejemplo, si un producto cuesta NZD 115.00, con el GST incluido, y calculas el 15 % de eso, obtienes NZD 17.25, lo cual es incorrecto. El importe correcto del GST es de NZD 15.00, que se puede encontrar dividiendo 115.00 por 1.15 y restando ese importe de 115.00 o utilizando el método de fracciones del IRD (multiplicar por 3 y luego dividir por 23).

Para evitar este error, aplica siempre la fórmula correcta. Divide los importes con GST por 1.15 y multiplica los importes sin GST por 0.15.

Cómo reclamar el GST sobre gastos no reclamables

El hecho de que un gasto esté relacionado con el negocio no significa que el GST se pueda recuperar. Muchas empresas reclaman por error el GST sobre:

• Gastos personales o de uso mixto (p. ej., un automóvil usado en un 50 % para negocios significa que solo se puede reclamar el 50 % del GST)

• Compras a proveedores no registrados

• Servicios en el extranjero

Para evitar esto, reclama el GST solo sobre los gastos directamente relacionados con tu actividad empresarial sujeta a impuestos y comprueba siempre las facturas de los proveedores. Si no tienes número de GST, no hay derecho a reclamarlo. Sé conservador. Reclamar en exceso puede dar lugar a ajustes o sanciones, si se audita.

Falta de registros precisos de las transacciones de GST

Si pierdes una factura, podrías perderte una reclamación legítima de GST. Si mantienes registros incompletos, podrías reclamar el GST al que no tenías derecho, lo que conduciría a ajustes fiscales.

Para evitarlo:

• Almacena todas las facturas de forma física o digital

• Conserva las facturas durante al menos siete años

• Concilia regularmente tus cuentas de GST para verificar que el GST recaudado y los créditos ingresados coincidan con tus libros.

Clasificación errónea de ventas con tasa cero, exentas y con calificación estándar

En algunas transacciones no se debería aplicar el GST, y mezclarlas puede dar lugar a pagos excesivos o insuficientes. Los errores más comunes incluyen:

• Tratar las exportaciones con tasa cero como ventas estándar y cobrar incorrectamente el GST del 15 %

• Clasificar erróneamente las ventas exentas del GST e incluirlas en los cálculos del GST

Asigna los códigos de impuestos correctos en tu sistema contable para asegurarte de que las transacciones se clasifican correctamente.

Incumplimiento de los plazos de presentación o informes erróneos de las cifras

Las presentaciones tardías o incorrectas del GST conllevan multas y cargos por intereses. Los errores más comunes incluyen:

• Olvidarse de realizar la presentación antes de la fecha de vencimiento (generalmente el 28 del mes siguiente)

• Cometer errores de cálculo que conduzcan a cifras de GST no declaradas o sobreestimadas

Para evitar esto, establece recordatorios de calendario una o dos semanas antes de la fecha límite y siempre verifique los números. Compara las ventas y los gastos con los de períodos anteriores para detectar inconsistencias. Incluso si no tienes que pagar el GST, siempre realiza una presentación para evitar sanciones.