ニュージーランドで事業を行うビジネスは、物品サービス税 (GST) にどのように対処すべきかを知っておく必要があります。税金の加算を誤ると、当局から請求を受けたり、顧客に多く支払わせたりする可能性があります。請求すべきでないケースで請求すると、罰則が科される場合があります。支払い期限に間に合わないと、内国歳入庁 (IRD) が利息を請求し始めます。

このガイドでは、GST をエラーなく計算・追跡・申告する方法、返金を処理する方法、よくある間違いを防ぐ方法について説明します。

この記事の内容

• ニュージーランドで売上の GST を計算する方法
  
• ニュージーランドで経費の GST を計算する方法
  
• ニュージーランドで GST 還付と支払いを計算する方法
  
• GST 計算ツールと会計ソフトウェアの使用
  
• GST 計算時に避けるべき間違い
  

ニュージーランドで売上の GST を計算する方法

ビジネスがニュージーランドで GST に登録している場合、ほとんどの売上に 15% GST が加算されます。正確な請求処理と法令遵守のため、正しい金額を計算する必要があります。

GST 加算前の価格で見積もりを出す場合は、GST 抜きの額に 1.15 をかけて最終価格を求めます。

GST 込み価格 = GST 抜き価格 × 1.15

• 例: GST 加算前の価格が 100 ニュージーランドドル (NZD) の商品は、GST 込みで 115 ニュージーランドドルで販売されます。

  • GST 額: 100.00 × 0.15 = 15.00 NZD
    
  • 最終価格: 100 + 15 = 115 NZD
    

GST 込み価格で基準額を抽出する必要がある場合は、合計を 1.15 で割って、元の税抜き価格を求めます。

GST 抜き価格 = GST 込み価格 ÷ 1.15

• 例: GST 込みで 115 NZD のサービスの元の価格は 100 NZD です。

  • GST 抜き価格: 115 ÷ 1.15 = 100 NZD
    
  • GST 額: 115 - 100 = 15 NZD
    

合計価格から GST 額をすばやく抽出する必要がある場合は、IRD が推奨する次の計算式を使用します。

• GST 込み価格に 3 をかけ、次に 23 でわって GST 金額を求めます。

• 例: GST 込みの合計額が 230 NZD である場合、30 NZD の GST が含まれています。

  • GST 金額: 230 × 3 ÷ 23 = 30 NZD
    

この方法は、領収書を確認する場合や、納付する必要がある GST の金額を判定する場合に特に便利です。

混乱を避けるため、価格に GST が含まれているか含まれていないかを必ず明記してください。企業と消費者間 (B2C) の取引では、通常、GST 込みの価格が使用されます。企業間 (B2B) 取引では、多くの場合、GST 抜きの価格設定が使用され、GST の金額が別途表示されます。これは、購入者が GST に登録していて、支払った税金を還付できる可能性があるためです。

ほとんどの販売には 15% の GST が含まれていますが、一部の商品は異なる方法で処理されます。

• ゼロ税率 (0%) 商品: GST は請求されませんが、関連経費に対して GST を請求することはできます。

  • _例: _ 1,000 NZD 未満の輸出品、特定の土地取引、および新たに精錬された金属はゼロ税率です。ビジネスが 500 NZD 相当の商品を輸出する場合、顧客は合計で 500 NZD (GST なし) を支払いますが、関連する費用については引き続き GST を請求できます。
    

• 免除ゼロ税率: GST は請求されず、関連費用に対して GST を請求することはできません。

  • _例: _ 住居賃貸料、金融サービス、非営利団体が販売する寄付商品は、GST が免除されます。住居不動産を賃貸する家主の場合、家賃に GST を請求しませんし、修理やメンテナンスなどの費用に対して GST を請求することはできません。
    

ニュージーランドで経費の GST を計算する方法

GST 登録済みのビジネスは売上に対して GST を請求し、支払った GST を還付請求して IRD への納税額を減らすことができます。これは仕入税額の控除により行われ、顧客から徴収した GST が相殺されます。GST 申告書を提出する際は、徴収した GST から、仕入税控除合計を差し引きます。

購買に関する GST を還付請求 するには、次の 3 つのことを確認する必要があります。

• サプライヤーは GST に登録済みで、GST を請求している。サプライヤーが未登録である場合、またはその経費が免除対象である場合、GST を還付請求することはできません。

• 購買は、個人的な用途ではなくビジネスのために使用する。経費の一部が個人的なもので、一部がビジネスに関連する場合は、ビジネスの部分のみを還付請求できます。完全に個人的な購買は、還付請求の対象にはなりません。

• 有効なタックスインボイスがある。これは、50 NZD (GST 抜き) を超える請求に必要です。

経費の GST の計算方法

経費が対象であることを確認したら、GST 額を計算します。売上に対する GST を計算する場合と同じルールが適用されます。

• 価格に GST が含まれていない場合は、0.15 を掛けて GST の金額を判定します。

• 価格に GST が含まれている場合は、1.15 で割り、求められた値を差し引いて GST 額を抽出します。

たとえば、ラップトップを GST 込みで 1,150 ニュージーランドドルで購入した場合、GST の金額を判定する方法は次のとおりです。

• GST 抜き価格: 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 NZD

• 請求可能な GST 額: 1,150 - 1,000 = 150 NZD

GST 申告書を提出する際に 150 NZD を還付請求することで、正味の GST 納付額を減らすことができます。

ニュージーランドで GST 還付と支払いを計算する方法

GST 登録済みのすべてのビジネスは、IRD に GST 申告書を提出し、以下を報告する義務があります。

• 売上に対して徴収した GST (仮受税): 顧客に請求する GST

• 事業の経費に対して支払った GST (仕入税): 購買時に支払う GST

このの差額によって、納税するか、還付を受けるかが決まります。

正味 GST 納税額 = 売上に対して徴収した GST - 経費に対して支払った GST

仮受税が仕入税を上回る場合、支払ったよりも多くの GST を徴収したため、差額を IRD に支払う必要があります。

• 例: あるビジネスは、売上から 1,500 NZD の GST を徴収し、経費に対して 1,200 NZD の GST を支払いました。差額 300 NZD が、IRD に支払うべき額です。
  

仕入税が仮受税を上回る場合、顧客から徴収したよりも多くの GST を経費に対して支払ったことになります。つまり、還付を受ける権利があります。

• 例: あるビジネスは、売上から 200 NZD の GST を徴収し、経費に対して 500 NZD の GST を支払いました。このビジネスは 300 NZD の還付を受けます。
  

IRD は、追加の審査が必要ない場合に限り、申請後 15 営業日以内 に還付を処理します。

GST の申告・納付の期限

企業は、売上高と選択した申告サイクルに応じて、毎月、2 か月ごと、または 6 か月ごとに GST 申告書を提出します。ほとんどの中小企業は 2 か月ごとまたは 6 か月ごとに提出しています。

標準の GST 申告・支払いの期限は、課税期間終了の翌月 28 日です。たとえば、GST 期間が 2 月 28 日までの 2 か月の申告者は 3 月 28 日までに申告して支払う必要があり、GST 期間が 1 月 31 日までの月次申告者は 2 月 28 日までに申告して支払う必要があります。

これらの期日には 2 つの例外があります。

• 11 月 30 日までの課税期間の期日は、1 月 15 日です。

• 3 月 31 日までの課税期間の期日は、5 月 7 日です。

GST 申告書の提出方法

ビジネスは、IRD の myIR システムを通じて申告書を提出します。同システムが、支払うべき正味 GST または還付される GST を自動計算します。

支払うべき GST がない場合でも、申告書を提出する必要があります。期限内の申告・支払いを怠ると、罰金や利息が発生する可能性があります。

GST 計算ツールと会計ソフトウェアの使用

すべての請求書と経費の GST を手動で計算することは最初は可能ですが、ビジネスが拡大するにつれて、エラーや時間の損失のリスクが高まります。信頼できるソフトウェアを利用することで、計算エラーを最小限に抑え、時間を節約し、法令遵守を維持できます。会計ソフトウェアは、税法の変更に応じて自動的に更新され、監査のために詳細な納税履歴を保持できます。また、GST 請求額が記録されるため、納税申告が容易になります。

ここでは、GST の計算と納税申告に役立つツールをいくつか紹介します。

GST 計算ツール

無料のオンライン GST 計算ツールは、GST 込み価格と GST 抜き価格を即座に切り替えることができます。正味金額を入力すると、15% の GST が加算されます。総額を入力すると、税額が割り出されます。

これらのツールは、個別の数値をチェックするには便利ですが、継続的な追跡やレポートの役には立ちません。

会計ソフト

会計ソフトウェアは、すべてのステップで GST 計算を自動化します。Xero、MYOB、QuickBooks などのシステムでは、次のことができます。

• 売上と経費に GST 込み、GST 抜き、GST 非課税とタグ付けする

• すべての取引で GST を自動的に追跡する

• GST 申告書のサマリーを生成して、申告をより簡単かつ正確にする

Stripe Tax

E コマースストア、SaaS 製品、サービスベースのビジネスのいずれであっても、支払いに Stripe を使用すると、Stripe Tax を連携させ GST を自動算して徴収できます。

Stripe Tax では次のことができます。

• 課税対象取引を特定し、必要に応じて 15% の GST を適用する

• 非課税取引や海外取引などの権利販売を免除する

• GST 申告書を提出する際に使用できる税務レポートを生成する

• 会計ツールと連携して、税務データが帳簿に直接流れるようにする

これは、複数の税務管轄区域で事業を展開し、さまざまな税率や規則を遵守する必要がある企業にとって特に価値があります。

GST 計算時に避けるべき間違い

売上の分類ミスから、経費の過大請求まで。プロトコルが確立されている企業であっても、GST に関するエラーで損害を被ることはあり得ます。ここでは、注意すべき点と、よくある落とし穴を回避する方法をご紹介します。

GST 込み価格と GST 抜き価格の計算ミス

よくあるエラーは、合計金額から GST を抽出する際の誤りです。多くの人は、GST 込み価格の 15% を計算するだけで GST 額を決定できると思い込んでいますが、それは間違いです。

たとえば、商品の価格が GST 込みで 115.00 NZD で、その 15% を計算すると、17.25 NZD になりますが、これは正しくありません。正しい GST 額は 15.00 NZD で、115.00 を 1.15 で割ってその金額を 115.00 から差し引くか、IRD の分数法 (3 を掛けてから 23 で割る) を使用して求めます。

この間違いを避けるために、常に正しい式を適用してください。GST 込み金額を 1.15 で割り、GST 抜き金額に 0.15 を掛けます。

還付請求できない経費の GST の請求

経費がビジネス関連であったからといって、GST を回収できるとは限りません。多くの企業は、次の項目について誤って GST を還付請求しています。

• 個人用途または混合用途の経費 (例: ビジネス用に 50% 使用された車は、GST の 50% のみが請求可能であることを意味します)

• 未登録のサプライヤーからの購入

• 海外サービス

これを回避するには、課税対象の事業活動に直接関連する費用に対してのみ GST を還付請求し、サプライヤーの請求書を必ず確認してください (GST 番号がないということは、請求可能な GST はないという意味です)。控えめに処理しましょう。過大に還付請求すると、監査を受けた場合に、調整または罰則の対象となる可能性があります。

GST 取引の正確な記録を保持していない

請求書を紛失すると、正当な GST 還付資格を失う可能性があります。不完全な記録を保管すると、受け取る資格のない GST を還付請求し、税金調整につながる可能性があります。

これを回避するには、次のようにします。

• すべての請求書を物理的またはデジタルで保存する

• 請求書を少なくとも 7 年間保管する

• GST アカウントを定期的に調整して、徴収した GST と仕入控除が帳簿と一致していることを確認する

ゼロ税率、非課税、標準税率の売上の誤分類

一部の取引には GST を適用すべきではなく、それらを混同すると、過払いまたは過少支払いが発生する可能性があります。よくある間違いは次のとおりです。

• ゼロ税率の輸出品を標準販売として扱い、誤って 15% の GST を請求する

• GST 非課税の売上を誤って分類し、GST 計算に含める

会計システムで正しい税コードを割り当てて、取引が正しく分類されるようにします。

申告期限を超過、または数字を誤って報告する

GST の申告が遅れたり、不正確であったりすると、罰金や利息が発生します。よくある失敗には、次のようなものがあります。

• 期日 (通常翌月 28 日) までに申告し忘れた場合

• GST の数値を過小または過大に計上する計算エラー

これを避けるには、締め切りの 1 ～ 2 週間前にカレンダーのリマインダーを設定し、常に数値をクロスチェックします。売上と経費を過去の期間と比較し、不整合を見つけます。支払う GST がない場合でも、罰則を避けるため必ず申告してください。