Una factura es un documento comercial emitido por un vendedor de bienes o servicios para solicitar el pago a un comprador. Aunque no existe ningún requisito legal para emitirlas, las facturas suelen emitirse para evitar disputas con los socios comerciales. Las facturas deben incluir datos básicos como el importe y la fecha de la transacción. Mostrar claramente esta información al comprador ayuda a garantizar que las transacciones se realicen sin problemas.

Al crear facturas, es importante tener cuidado con cómo se gestiona el impuesto sobre el consumo japonés (JCT). Muchas empresas tienen dificultades para registrar correctamente el impuesto sobre el consumo en las facturas, concretamente si los importes deben incluir o excluir el impuesto. En este artículo se explica lo que las empresas japonesas deben saber sobre el registro del impuesto sobre el consumo en las facturas. Se trata la Ley del Impuesto sobre el Consumo y el sistema de facturación, se ofrecen ejemplos de formatos con impuestos incluidos y sin impuestos, y se explica cómo gestionar las situaciones en las que no se incluye el impuesto sobre el consumo.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• Información básica sobre el impuesto sobre el consumo en las facturas
  
• ¿Qué es la Ley del Impuesto sobre el Consumo?
  
• Por qué es importante registrar el impuesto sobre el consumo de acuerdo con el sistema de facturación
  
• Ejemplos de cómo indicar la inclusión y exclusión de impuestos en las facturas
  
• Qué hacer si recibes una factura que no incluye el impuesto sobre el consumo
  
• Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre el consumo en las facturas
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Información básica sobre el impuesto sobre el consumo en las facturas

Lo primero que hay que entender sobre el registro del impuesto sobre el consumo en las facturas es que el contenido de una factura está sujeto a la Ley del Impuesto sobre el Consumo..

Una factura es un documento importante que se utiliza para registrar una transacción y el importe que se factura por ella. En otras palabras, una factura es un documento indispensable a la hora de solicitar el pago de bienes o servicios vendidos.

Las compras de bienes y servicios suelen estar sujetas al impuesto sobre el consumo japonés (JCT). Si este impuesto sobre el consumo no se indica correctamente en la factura de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre el Consumo, pueden surgir problemas en las transacciones entre vendedores y compradores. Por lo tanto, es importante gestionar las facturas con un conocimiento claro de cómo les afecta la Ley del Impuesto sobre el Consumo.

Por ejemplo, en virtud de la Ley del Impuesto sobre el Consumo, una de las obligaciones impuestas a las empresas es la emisión y conservación de facturas que cumplan con el Sistema de Facturación Cualificada con el fin de aplicar el crédito fiscal por compras para el impuesto sobre el consumo. La importancia del impuesto sobre el consumo en el Sistema de Facturación se explicará más adelante en este artículo, pero las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre el Consumo influyen significativamente en la forma en que se consigna el impuesto sobre el consumo en las facturas.

¿Qué es la Ley del Impuesto sobre el Consumo?

Como su nombre indica, la Ley del Impuesto sobre el Consumo es una ley japonesa que regula el impuesto sobre el consumo. La Ley del Impuesto sobre el Consumo establece normas para todos los aspectos del impuesto sobre el consumo, incluidos los métodos de cálculo del impuesto, los artículos sujetos a impuestos y quién está obligado a pagar el impuesto, con el objetivo de garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.

Por ejemplo, el tipo impositivo reducido del 8% que se aplica a determinados artículos, introducido en octubre de 2019 cuando el tipo impositivo estándar del impuesto sobre el consumo aumentó al 10%,, también se basa en la Ley del Impuesto sobre el Consumo.

El sistema de pago del impuesto sobre el consumo

En las transacciones comerciales generales, el impuesto al consumo es un impuesto que se aplica cuando un cliente compra bienes o servicios. Cuando vas de compras, sabes que has pagado el impuesto al consumo porque aparece indicado en tu recibo.

El impuesto sobre el consumo que una empresa recauda de los clientes (compradores) debe ser pagado al gobierno por la propia empresa. En otras palabras, el impuesto sobre el consumo no lo pagan directamente los clientes al gobierno. Se trata, más bien, de un sistema de «impuestos indirectos» en el que la empresa que recibe el impuesto es la responsable del pago del impuesto indirecto. Una empresa que está sujeta al pago de impuestos de esta manera se denomina empresa sujeta a impuestos.

Qué incluir y cómo redactar una factura según la Ley del Impuesto sobre el Consumo

No existen requisitos legales específicos en cuanto al formato o estilo de las facturas, y se aceptan tanto las facturas en papel como facturas sin papel. Sin embargo, la Ley del Impuesto sobre el Consumo sí establece los siguientes requisitos para las facturas: Sin embargo, la Ley del Impuesto sobre el Consumo sí establece los siguientes requisitos para las facturas::

• Nombre del destinatario de la factura: Introduce el nombre de la empresa o, en el caso de personas físicas, el nombre completo de la persona. Dado que las facturas son documentos emitidos a socios comerciales, utiliza un lenguaje cortés, como «A la atención de [nombre]», «A [nombre] en [nombre de la empresa]», etc. Al registrar nombres de empresas, asegúrate de utilizar el nombre formal completo, como Kabushiki Kaisha (para una sociedad anónima) o Godo Kaisha (para una sociedad de responsabilidad limitada), sin abreviaturas como «Co.» o «Ltd.».

• Fecha de la transacción: Introduce la fecha real en la que se realizó la transacción. Si en una factura se incluyen varias transacciones realizadas en un periodo determinado, asegúrate de incluir la fecha de cada transacción por separado.

• Detalles de la transacción: Indica los nombres, precios unitarios y cantidades de los bienes o servicios con el mayor detalle posible. En el caso de transacciones múltiples en la misma factura, asegúrate de vincular cada fecha de transacción con sus detalles correspondientes. Además, si algún artículo está sujeto a un tipo impositivo reducido, indícalo claramente.

• Importe de la transacción: muestra el importe de la transacción de forma destacada en negrita y registra el importe total adeudado. Para que resulte más fácil de entender, incluye un desglose de los costes que han contribuido a ese total, incluyendo las partidas del subtotal (antes de impuestos) y el importe del impuesto sobre el consumo, seguido del total general. Además, cuando se incluyan artículos sujetos a un tipo impositivo reducido, es importante indicar por separado el impuesto sobre el consumo total para los artículos con un tipo del 8% y los artículos con un tipo del 10%, así como el importe total adeudado (sin impuestos o con impuestos incluidos) para cada tipo en secciones separadas.

• Nombre del emisor: Introduce el nombre de la empresa o el nombre personal (nombre comercial) el vendedor que emite la factura. Según la Ley del Impuesto sobre el Consumo, basta con indicar el nombre del emisor de la factura. Sin embargo, por lo general se considera útil incluir también la dirección, el número de teléfono y la dirección de correo electrónico. Es importante tener en cuenta que, si se debe emitir una factura que cumpla con el sistema de facturación, también es necesario el número registrodel sistema de facturación..

Por qué es importante registrar el impuesto sobre el consumo de acuerdo con el sistema de facturación

A continuación, explicaremos por qué las empresas deben tener cuidado con la forma en que registran el impuesto sobre el consumo en el sistema de facturación.

Con la implementación del Sistema de Facturación en octubre de 2023, las empresas en Japón ahora requieren una factura válida para reclamar créditos fiscales por insumos. En otras palabras, las facturas válidas determinan directamente la elegibilidad para deducir el impuesto sobre el consumo de las compras. Por consiguiente, el hecho de que el documento emitido por el vendedor sea una factura válida o no tiene un impacto significativo en las pérdidas y ganancias del comprador. Por esta razón, en virtud de los diversos requisitos del actual sistema de facturación, es importante para las empresas que el impuesto sobre el consumo se declare con precisión.

Cómo calcular el importe del impuesto sobre el consumo a pagar

En el sistema de facturación se utilizan dos métodos de cálculo del impuesto sobre el consumo: el cálculo por acumulación y el cálculo por deducción.

• Cálculo de la acumulación: El importe del impuesto se determina sumando el impuesto sobre el consumo aplicado a cada transacción.

• Cálculo de la deducción: El impuesto sobre el consumo se calcula sobre la base de las ventas totales realizadas a lo largo de un año. En otras palabras, el impuesto sobre el consumo se determina restando el total anual sin impuestos del total anual con impuestos.

Después de calcular el impuesto sobre el consumo utilizando uno de los métodos anteriores, se utiliza la siguiente fórmula para determinar el importe real del impuesto a pagar.

• * Impuesto sobre el consumo en las ventas - Impuesto sobre el consumo en las compras = Importe del impuesto a pagar*
  

En otras palabras, primero calcula el impuesto sobre el consumo de las ventas y el impuesto sobre el consumo de las compras utilizando el método de acumulación o el método de deducción. A continuación, utiliza la fórmula anterior para determinar el importe del impuesto a pagar.

Para calcular el impuesto sobre el consumo de las ventas, puedes utilizar el método de cálculo por acumulación o el método de cálculo por deducción. Si eliges el método de cálculo por acumulación para el impuesto sobre el consumo de las ventas, deberás utilizarlo también para el impuesto sobre el consumo de las compras, ya que no puedes optar por el método de cálculo por deducción. Por otro lado, si decides utilizar el método de deducción para calcular el impuesto sobre el consumo de las ventas, puedes utilizar el método de acumulación o el de deducción para calcular el impuesto sobre el consumo de las compras.

Métodos de cálculo del impuesto sobre el consumo

Ejemplos de cómo indicar la inclusión y exclusión de impuestos en las facturas

Hay dos formas de mostrar el impuesto sobre el consumo en una factura: con impuestos incluidos y sin impuestos incluidos. En pocas palabras, los precios con impuestos incluidos muestran el precio del producto como una cantidad que incluye el impuesto sobre el consumo, mientras que los precios sin impuestos incluidos muestran el precio del producto sin impuestos, y el impuesto sobre el consumo se añade y se muestra por separado. Los precios sin impuestos incluidos a veces se denominan «sin impuestos» o «impuestos aparte».

• Ejemplo de visualización del precio con impuestos incluidos: Para un producto con un precio de 11 000 yenes con impuestos incluidos, el precio podría mostrarse de cualquiera de las siguientes formas:

  • 11 000 yenes
    
  • 11 000 yenes (impuestos incluidos)
    
  • 11 000 yenes (incluido el impuesto sobre el consumo de 1000 yenes)
    
  • 11 000 yenes (10 000 yenes de precio base, 1000 yenes de impuesto sobre el consumo)
    

• Ejemplo de visualización del precio sin impuestos: Para un producto con un precio con impuestos incluidos de 11 000 yenes, el precio podría mostrarse de cualquiera de las siguientes formas:

  • 10 000 yenes (sin impuestos)
    
  • 10 000 yenes (1000 yenes de impuesto sobre el consumo)
    
  • 10 000 yenes + 1000 yenes de impuesto sobre el consumo
    

El impuesto sobre el consumo se calcula de forma diferente para los precios con IVA incluido y sin IVA incluido, y la elección de un método u otro afecta a la forma en que se muestra el impuesto sobre el consumo en las facturas. Además, al emitir una factura válida que cumpla con el sistema de facturación, es necesario indicar claramente el tipo impositivo aplicable (8% o 10%) y desglosar el importe del impuesto sobre el consumo por separado para cada tipo.

Impuestos incluidos

En el caso de los precios con impuestos incluidos, el precio incluye el impuesto sobre el consumo y el importe total se muestra en las etapas de precio del artículo y subtotal. Sin embargo, mostrar los precios unitarios y los subtotales con impuestos incluidos no indica el importe real del impuesto, lo que puede dar lugar a confusión. Por lo tanto, las facturas deben incluir un espacio para el impuesto sobre el consumo directamente debajo del subtotal, con la etiqueta «Impuesto sobre el consumo (% incluido): ¥____», como se muestra a continuación.

• Subtotal: 11 000 yenes
  Impuesto sobre el consumo (10 % incluido): 1000 yenes
  Total: 11 000 yenes
  

Para calcular el importe del impuesto sobre el consumo en los precios con impuestos incluidos, primero divide el precio del producto con impuestos incluidos entre 1 + el tipo impositivo. Esto te dará el precio sin impuestos, que luego multiplicarás por el tipo impositivo aplicable para obtener el importe del impuesto sobre el consumo. Esta es la fórmula:

• [Precio con impuestos incluidos ÷ (1 + Tipo impositivo)] x Tipo impositivo = Impuesto sobre el consumo
  

Si utilizas la fórmula para un producto con un tipo impositivo estándar del 10% y un precio con impuestos incluidos de 11 000 yenes, obtendrás:

• [11 000 yenes ÷ (1 + 0,10)] x 0,10 = 1000 yenes
  

Si el ejemplo anterior es un producto con un precio con impuestos incluidos de 10 800 yenes y el tipo impositivo es del 8 %, al dividir por 1,08 se obtiene el precio sin impuestos de 10 000 yenes. Al multiplicar esto por 0,08, se obtiene un impuesto sobre el consumo de 800 yenes.

Impuesto no incluido

Para los precios sin impuestos incluidos, el precio unitario y el subtotal de cada artículo se muestran sin impuestos. Al crear una factura con este método, primero se indica el subtotal sin impuestos, luego el importe del impuesto sobre el consumo y, por último, el importe total con impuestos incluidos.

• Subtotal: 10 000 yenes
  Impuesto sobre el consumo (10%): 1000 yenes
  Total: 11 000 yenes
  

El método de cálculo sin impuestos incluidos es extremadamente sencillo. Para cada subtotal, multiplica el subtotal respectivo por su tipo impositivo correspondiente (8 % o 10%) para calcular el impuesto sobre el consumo. Por ejemplo, el impuesto sobre el consumo de un producto con un precio de 10 000 yenes antes de impuestos, que está sujeto a un tipo impositivo del 10%, se calcula de la siguiente manera:

• 10 000 yenes (precio sin impuestos) x 0,10 (tipo impositivo) = 1000 yenes*
  

Si el ejemplo anterior es un producto sujeto a un tipo impositivo del 8%, al multiplicarlo por 0,08, el impuesto sobre el consumo será de 800 yenes.

Mostrar el total con impuestos incluidos en las facturas es una práctica habitual

Como se muestra en los ejemplos anteriores, es aceptable mostrar el impuesto sobre el consumo como incluido en el precio (impuesto incluido) o excluido del precio (sin impuesto incluido) al registrar los precios unitarios y los subtotales en las facturas. Sin embargo, el total de la factura debe indicar claramente el importe que se debe pagar. Por lo tanto, es importante indicar el total general con impuestos incluidos, en lugar de excluirlos, ya que este es el importe final que se factura al cliente. Si un cliente recibe una factura en la que el total final no incluye los impuestos, puede solicitar que se le reemita una factura corregida.

Crear facturas manualmente aumenta la carga de trabajo y puede dar lugar a errores, como cálculos incorrectos o faltantes del impuesto sobre el consumo. Por lo tanto, las empresas que deseen agilizar el procesamiento de facturas pueden considerar la implementación de un sistema de generación automática de facturas equipado con una función de cálculo automático del impuesto sobre el consumo. Las empresas de procesamiento de pagos, o agentes de pago, suelen ofrecer sistemas y herramientas que ya cumplen con el sistema de facturación. Muchos de ellos permiten centralizar tareas que van desde la creación y entrega de documentos hasta su almacenamiento, lo que los convierte en una solución prometedora para mejorar la eficiencia administrativa.

Qué hacer si recibes una factura que no incluye el impuesto sobre el consumo

No hay sanciones legales si el importe del impuesto sobre el consumo no figura en una factura. Sin embargo, si una factura no incluye la información sobre el impuesto sobre el consumo que cumple con el sistema de facturación, las empresas sujetas a impuestos no pueden reclamar la deducción del impuesto soportado. Por lo tanto, si recibes una factura que no incluye la información sobre el impuesto sobre el consumo, es importante que la tramites con prontitud.

Para ello, sigue los pasos que se indican a continuación

Ponte en contacto con el emisor de la factura

En primer lugar, ponte en contacto con el emisor y confirma lo siguiente:

• Si el emisor es un emisor de facturas cualificado.
  
• Si el emisor tiene un número de registro en el Sistema de Facturación; en caso afirmativo, comprueba que el número coincide con el del emisor o confírmalo a través de la página web oficial de la Agencia Tributaria Nacional).
  
• Si el importe de la factura incluye o no impuestos
  
• El importe del impuesto sobre el consumo
  
• El importe total, impuestos incluidos, que debes pagar
  

Solicita la reemisión de la factura

Una vez verificados todos los puntos anteriores, solicita que se vuelva a emitir la factura. En este momento, es importante informar al emisor de que estás solicitando esto para reclamar el crédito fiscal por insumos. Como se ha explicado anteriormente, según la Ley del Impuesto sobre el Consumo, si un comprador solicita una factura válida para reclamar el crédito fiscal por insumos y el vendedor es un emisor de facturas válido, el vendedor está obligado a emitir el documento. Por lo tanto, puedes dar por hecho que tu solicitud de reemisión será atendida.

Mantén un registro del intercambio

Incluso si estas interacciones tienen lugar por teléfono, asegúrate de guardar un registro, como un correo electrónico en el que se indique algo como: «Reconozco que el importe del pago es el importe total facturado de ¥____, impuestos incluidos». Esto servirá como prueba del importe correcto del pago y evitará futuras disputas entre las empresas.

Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre el consumo en las facturas

A continuación, se incluyen algunas preguntas frecuentes sobre la inclusión del impuesto sobre el consumo en las facturas.

¿Es necesario incluir el impuesto sobre el consumo en las facturas?

Para las empresas, comprender el importe del impuesto sobre el consumo que se aplica a las transacciones es un aspecto clave de la gestión empresarial. En particular, en el marco del actual sistema de facturación, una factura válida en la que se indique claramente el impuesto sobre el consumo, tal y como exige el sistema, es un documento indispensable para que las empresas puedan solicitar la deducción del impuesto soportado.

Por lo tanto, el impuesto sobre el consumo debe figurar en las facturas para que tú y tus socios comerciales puedan realizar un seguimiento preciso de las ventas y compras sujetas a impuestos, y reclamar con éxito los créditos fiscales por insumos.

¿Puede una empresa exenta de impuestos cobrar el impuesto sobre el consumo?

Al hacer negocios con propietarios de empresas individuales, incluidos los autónomos, ¿te has preguntado alguna vez si puedes cobrar el impuesto sobre el consumo aunque la otra parte sea una empresa exenta de impuestos con unas ventas anuales inferiores a 10 millones de yenes?

La respuesta es sí, es posible cobrar el impuesto sobre el consumo a las empresas exentas de impuestos. Sin embargo, las transacciones con empresas exentas de impuestos después de la puesta en marcha del sistema de facturación no suelen dar derecho a deducciones fiscales. La deducción solo se aplica a las compras realizadas a empresas sujetas a impuestos que sean emisoras de facturas cualificadas.

El sistema de facturación incluye medidas transitorias durante un período determinado para abordar estos casos, con el objetivo de reducir la carga sobre las empresas sujetas a impuestos y evitar interrupciones operativas para las empresas exentas de impuestos.

• 1 de octubre de 2023-30 de septiembre de 2026 (3 años): El 80 % del importe del impuesto sobre las compras es deducible para las compras sujetas a impuestos realizadas a empresas exentas de impuestos.
  
• 1 de octubre de 2026-30 de septiembre de 2029 (3 años): El 50 % del importe del impuesto sobre las compras es deducible para las compras sujetas a impuestos realizadas a empresas exentas de impuestos.
  

Ten en cuenta que, aunque el periodo de solicitud de las medidas transitorias y los porcentajes de deducción son actualmente los indicados anteriormente, el Gobierno japonés podría introducir cambios en el futuro. Asegúrate de consultar con la Agencia Nacional de Impuestos para obtener la información más reciente al respecto.

¿Cómo se deben redondear los importes del impuesto sobre el consumo?

Dependiendo del precio de los bienes o servicios, o del tipo impositivo aplicable, el importe del impuesto sobre el consumo puede incluir una fracción de yen. El redondeo se refiere al procedimiento contable que se utiliza cuando surgen importes que incluyen una fracción de yen durante los cálculos del impuesto sobre el consumo. El redondeo puede consistir en redondear hacia arriba, hacia abajo o al número entero más cercano. Dado que no existen normas específicas que regulen el redondeo, la decisión sobre cómo gestionarlo se deja generalmente a la discreción del operador comercial.

Sin embargo, en el caso de las facturas cualificadas, no se permite redondear los importes de las partidas individuales. Solo se permite redondear una vez por factura cualificada para cada tipo impositivo. Por lo tanto, en lugar de calcular el impuesto sobre el consumo individualmente para cada producto o servicio y luego sumar los impuestos, es mejor calcular primero el impuesto sobre el consumo total para cada tipo impositivo (8% y 10%) por separado y, a continuación, redondear cada uno de esos importes.

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