En faktura är ett företagsdokument som skapas av säljaren av varor eller tjänster i syfte att begära betalning från köparen. Även om det inte finns något juridiskt krav på att utfärda fakturor utfärdas de i de flesta fall för att undvika tvister med företagets partners. Fakturor bör innehålla grundläggande information som transaktionens belopp och datum. Att visa denna information tydligt för köparen bidrar till att säkerställa smidiga transaktioner.

När du skapar fakturor är det viktigt att vara noga med hur japansk konsumtionsskatt (JCT) hanteras. Många företag har svårt att redovisa konsumtionsskatt på fakturor, särskilt om beloppen ska vara inklusive eller exklusive skatt. I den här artikeln förklarar vi vad japanska företag bör veta om hur konsumtionsskatt ska visas på fakturor. Den tar upp lagen om konsumtionsskatt och fakturasystem, exempel på format inklusive och exklusive skatt och hur man hanterar situationer där konsumtionsskatt inte inkluderas.

Vad innehåller den här artikeln?

• Grundläggande information om konsumtionsskatt på fakturor
  
• Vad är lagen om konsumtionsskatt?
  
• Varför det är viktigt att registrera konsumtionsskatt i enlighet med fakturasystemet
  
• Exempel på hur man anger inkludering och exkludering av skatt på fakturor
  
• Vad du ska göra om du får en faktura som inte inkluderar konsumtionsskatt
  
• Vanliga frågor om konsumtionsskatt på fakturor
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Grundläggande information om konsumtionsskatt på fakturor

Det första man bör förstå när man registrerar konsumtionsskatt på fakturor är att innehållet i en faktura omfattas av lagen om konsumtionsskatt.

En faktura är ett viktigt dokument som används för att registrera en transaktion och det belopp som faktureras för den. Med andra ord är en faktura ett oumbärligt dokument när man begär betalning för sålda varor eller tjänster.

Inköp av varor och tjänster beskattas i allmänhet med japansk konsumtionsskatt (JCT). Om denna konsumtionsskatt inte anges korrekt på fakturan i enlighet med lagen om konsumtionsskatt kan det leda till problem i transaktioner mellan säljare och köpare. Därför är det viktigt att hantera fakturor med en tydlig förståelse för hur lagen om konsumtionsskatt påverkar dem.

Enligt lagen om konsumtionsskatt är till exempel utfärdning och arkivering av fakturor som uppfyller kraven i systemet för kvalificerade fakturor en av företagens skyldigheter när det gäller att tillämpa köpets skattekredit för konsumtionsskatt. I den här artikeln förklaras hur viktig konsumtionsskatten är för fakturasystemet, men bestämmelserna i lagen om konsumtionsskatt påverkar i hög grad hur konsumtionsskatt anges på fakturor.

Vad är lagen om konsumtionsskatt?

Som namnet antyder är lagen om konsumtionsskatt en japansk lag som reglerar konsumtionsskatt. Lagen om konsumtionsskatt fastställer regler för alla aspekter av konsumtionsskatt, inklusive metoder för att beräkna vilka varor som är skattepliktiga och vem som är skyldig att betala skatt, i syfte att säkerställa korrekt efterlevnad med skattekrav.

Till exempel är den reducerade skattesatsen på 8 % för specifika varor, som infördes i oktober 2019 när skattesatsen för standard konsumtionsskatt ökade till 10 %, också baserad på lagen om konsumtionsskatt.

Betalningssystemet för konsumtionsskatt

I allmänna affärstransaktioner beskattas konsumtionsskatt när en kund köper varor eller tjänster. När du handlar vet du att du har betalat konsumtionsskatt eftersom du kan se den på kvittot.

Den konsumtionsskatt som ett företag tar ut av kunder (köpare) måste betalas till staten av företaget självt. Med andra ord betalas konsumtionsskatt inte direkt till staten av kunderna. Istället är det ett ”indirekt skattesystem” där det företag som tar emot skatten bär indirekt skatteskyldighet. Ett företag som är skyldigt att betala skatt på detta sätt kallas ett skattepliktigt företag.

Vad som ska ingå och hur man skriver en faktura baserad på lagen om konsumtionsskatt

Det finns inga särskilda juridiska krav på fakturans format eller utformning, och både pappersfakturor och papperslösa fakturor godtas. Lagen om konsumtionsskatt innehåller dock följande krav på fakturor:

• Fakturamottagares namn: Ange företagets namn eller, för privatpersoner, personens fullständiga namn. Eftersom fakturor är dokument som utfärdas till företagets partner, använd ett artigt språk som "Till [namn], "Till [namn] vid [företagsnamn]" osv. När du registrerar företagets namn, se till att använda det fullständiga formella namnet, till exempel Kabushiki Kaisha (för ett företag) eller Godo Kaisha (för ett företag med begränsat ansvar), utan förkortningar som "Co." eller "Ltd."

• Datum för transaktion: Ange det faktiska datumet för transaktionen. Om flera transaktioner som inträffade under en viss period kommer att anges på en faktura, se till att inkludera datumet för varje transaktion individuellt.

• Transaktionsuppgifter: Ange varornas eller tjänsternas namn, enhetspriser och kvantiteter så detaljerat som möjligt. För flera transaktioner på samma faktura, var noga med att länka varje transaktion med motsvarande uppgifter. Om någon artikel omfattas av den lägre skattesatsen, ange detta tydligt.

• Belopp för transaktion: Visa transaktionens belopp i fetstil och anteckna det totala belopp som ska betalas. För att göra det lätt att förstå ska du inkludera en uppdelning av de kostnader som bidrog till den summan, inklusive radposter för delsumman (före skatt) och beloppet för konsumtionsskatt, följt av totalsumman. När varor som omfattas av den lägre skattesatsen inkluderas är det dessutom viktigt att separat ange den totala konsumtionsskatten för artiklarna med 8 % och 10 % och det totala belopp som ska betalas (exklusive eller inklusive skatt) för varje skattesats i separata avsnitt.

• Utfärdarens namn: Ange företagets namn eller personnamnet (handelsnamnet) på fakturans utfärdare. Enligt lagen om konsumtionsskatt räcker det att bara ange fakturautfärdares namn. Det anses dock i allmänhet vara till hjälp att även inkludera adress, telefonnummer och e-post. Det är viktigt att notera att om en faktura måste utfärdas som uppfyller kraven i faktureringssystemet krävs också ett registreringsnummer i fakturasystemet.

Varför det är viktigt att registrera konsumtionsskatt enligt fakturasystemet

Härnäst förklarar vi varför företag måste vara försiktiga med hur de redovisar konsumtionsskatt enligt fakturasystemet.

I och med införandet av fakturasystemet i oktober 2023 kräver företag i Japan nu en kvalificerad faktura för anspråk på avdrag för ingående skatt. Med andra ord är kvalificerade fakturor direkt avgörande för huruvida avdrag för konsumtionsskatt på inköp kan göras. Följaktligen påverkar huruvida dokumentet som utfärdas av säljaren är en kvalificerad faktura eller ej köparens vinst eller förlust avsevärt. Enligt de olika kraven i det nuvarande fakturasystemet är det därför viktigt för företag att konsumtionsskatt rapporteras korrekt.

Hur man beräknar hur mycket konsumtionsskatt som ska betalas

I fakturasystemet används två metoder för att beräkna konsumtionsskatt: beräkning av ackumulering och beräkning av avdrag.

• Beräkning av ackumulering: Skattebeloppet fastställs genom att lägga ihop den konsumtionsskatt som har debiterats för varje transaktion.

• Beräkning av avdrag: Konsumtionsskatten beräknas baserat på den totala försäljningen under ett år. Med andra ord beräknas konsumtionsskatten genom att subtrahera årets totalsumma exklusive skatt från årets totalsumma inklusive skatt.

När konsumtionsskatten har beräknats med hjälp av någon av metoderna ovan används följande formel för att fastställa det skattebelopp som faktiskt ska betalas.

• Konsumtionsskatt på försäljning - konsumtionsskatt på inköp = Skattebelopp att betala
  

Med andra ord ska du först beräkna hur mycket konsumtionsskatt som ska beskattas på försäljning och hur mycket konsumtionsskatt som ska beskattas på inköp med antingen ackumuleringsmetoden eller avdragsmetoden. Använd sedan formeln ovan för att fastställa det skattebelopp som ska betalas.

Företag kan välja ackumuleringsberäkning eller avdragsberäkning för att beräkna konsumtionsskatt på försäljning. Observera att om du använder ackumuleringsberäkning för att beskatta konsumtionsskatt på försäljning måste du också använda ackumuleringsberäkning för att beräkna konsumtionsskatt på inköp. Du kan inte välja avdragsberäkningsmetoden. När du däremot beräknar konsumtionsskatt på försäljning med avdragsberäkningsmetod kan du välja antingen ackumuleringsberäkningsmetoden eller avdragsberäkningsmetoden för att beräkna konsumtionsskatt på inköp.

Metoder för att beräkna konsumtionsskatt

Exempel på hur man anger inkludering och exkludering av skatt på fakturor

Det finns två sätt att visa konsumtionsskatt på en faktura: inklusive skatt och exklusive skatt. Enkelt uttryckt visar priser inklusive skatt produktpriset som ett belopp som inkluderar konsumtionsskatt, medan exklusive skatt visar produktpriset utan skatt och konsumtionsskatt läggs till och visas separat. Priser exklusive skatt kallas ibland ”exklusive skatt” eller ”skatt separat”.

• Exempel på prisvisning inklusive skatt: För en produkt med ett pris inklusive skatt på 11 000 JPY kan priset visas på något av följande sätt:

  • 11 000 JPY
    
  • 11 000 JPY (inklusive skatt)
    
  • 11 000 JPY (inklusive 1 000 JPY i konsumtionsskatt)
    
  • 11 000 JPY (10 000 JPY grundpris, 1 000 JPY konsumtionsskatt)
    

• Exempel på prisvisning exklusive skatt: För en produkt med ett skatteinkluderat pris på 11 000 JPY kan priset visas på något av följande sätt:

  • 10 000 JPY (exklusive skatt)
    
  • 10 000 JPY (1 000 JPY i konsumtionsskatt)
    
  • 10 000 JPY + 1 000 JPY i konsumtionsskatt
    

Beräkningsmetoderna för konsumtionsskatt skiljer sig åt mellan priser inklusive och exklusive skatt, och valet av den ena eller den andra påverkar hur konsumtionsskatt visas på fakturor. Vid utfärdning av en kvalificerad faktura som uppfyller kraven i fakturasystemet måste man dessutom tydligt ange tillämplig skattesats (8 % eller 10 %) och separat specificera beloppet för konsumtionsskatten för varje skattesats.

Inklusive skatt

Pris inklusive skatt, vilket innebär att priset inkluderar konsumtionsskatt, visar det totala beloppet inklusive skatt i radpostens pris- och delsummafaser. Att visa enhetspriser och delsummor med skattebelopp inkluderat indikerar dock inte hur mycket konsumtionsskatt som faktiskt beskattas, vilket kan skapa förvirring. Därför måste fakturor innehålla ett utrymme för konsumtionsskatt direkt under delsumman och ange ”Konsumtionsskatt (% inklusive): ¥____” som visas nedan.

• Delsumma: 11 000 JPY
  Konsumtionsskatt (10 % inklusive): 1 000 JPY
  Totalt: 11 000 JPY
  

För att beräkna konsumtionsskatt för priser inklusive skatt dividerar du först priset för produkten inklusive skatt med (1 + skattesatsen). På så sätt kan du beräkna priset utan skatt, som du sedan multiplicerar med tillämplig skattesats för att beräkna konsumtionsskatten. Så här fungerar formeln:

• [Pris inklusive skatt ÷ (1 + skattesats)] x skattesats = Konsumtionsskatt
  

Om du använder formeln för en produkt med en standard skattesats på 10 % och pris inklusive skatt på 11 000 JPY får du:

• [11 000 · (1 + 0.10)] x 0.10 = 1 000 ¥
  

Om exemplet ovan är en produkt vars pris är inklusive skatt 10 800 JPY och skattesatsen är 8 %, ger dividerat med 1,08 priset exklusive skatt på 10 000 JPY. Om du multiplicerar detta med 0,08 får du en konsumtionsskatt på 800 JPY.

Exklusive skatt

För priser exklusive skatt visas alla enhetspriser och delsummor för varje radpost utan skatt. När du skapar en faktura med den här metoden anger du först delsumman exklusive skatt, följt av beloppet för konsumtionsskatt och anger sedan det slutliga totalbeloppet inklusive skatt.

• Delsumma: 10 000 JPY
  Konsumtionsskatt (10 %): 1 000 JPY
  Totalt: 11 000 JPY
  

Beräkningsmetoden exklusive skatt är extremt enkel: multiplicera respektive delsumma med motsvarande skattesats för att beräkna konsumtionsskatten för varje delsumma separerad med skattesats (8 % och 10 %). Till exempel beräknas konsumtionsskatten på en produkt som är prissatt till 10 000 JPY före skatt, med en skattesats på 10 %, enligt följande:

• 10 000 JPY (pris exklusive skatt) x 0,10 JPY (skattesats) = 1 000 JPY
  

Om exemplet ovan är en produkt som omfattas av en skattesats på 8 % kommer konsumtionsskatten att vara 800 JPY om du multiplicerar med 0,08.

Det är standard att ange totalsumman inklusive skatt på fakturor

Som visas i exemplen ovan är det tillåtet att visa skatt som antingen inkluderad i priset (inklusive skatt) eller exklusive från priset (exklusive skatt) när du registrerar enhetspriser och delsummor på fakturor. Fakturans totalbelopp måste dock tydligt ange hur mycket kunden måste betala. Därför är det viktigt att visa totalsumman inklusive skatt, snarare än exklusive skatt, eftersom detta representerar det slutliga belopp som kunden faktureras. Om en kund får en faktura som visar en slutsumma som är exklusive skatt kan de begära att den utfärdas på nytt efter att den har korrigerats för att visa totalbeloppet inklusive skatt.

Att skapa fakturor manuellt ökar arbetsbelastningen och kan leda till fel som att konsumtionsskatt saknas eller är felaktigt beräknat. Därför kan företag som strävar efter smidig fakturahantering överväga att införa ett automatiserat fakturagenereringssystem som är utrustat med en funktion för automatisk beräkning av konsumtionsskatt. Företag som behandlar betalningar, eller betalningsombud, erbjuder vanligtvis system och verktyg som redan är kompatibla med fakturasystemet. Många av dessa gör det möjligt att centralisera uppgifter från att skapa och leverera dokument till lagring, vilket gör dem till en lovande lösning för att förbättra effektiviteten i den interna verksamheten.

Vad du ska göra om du får en faktura som inte inkluderar konsumtionsskatt

Även om ett belopp för konsumtionsskatt inte anges på en faktura finns det inga juridiska påföljder. Om en faktura inte innehåller information om konsumtionsskatt i enlighet med fakturasystemet kan man dock inte göra anspråk på avdrag. Om du får en faktura som inte inkluderar konsumtionsskatt är det därför viktigt att hantera det snabbt.

Följ stegen nedan för att göra detta.

Kontakta fakturans utfärdare

Kontakta först utfärdaren och bekräfta följande:

• Huruvida utfärdaren är en kvalificerad fakturautfärdare
  
• Huruvida utfärdaren har ett registreringsnummer i fakturasystemet. Om ett sådant finns, kontrollera att numret matchar utfärdarens eller bekräfta via den nationella skattemyndighetens officiella webbplats.)
  
• Huruvida fakturans belopp är exklusive skatt eller inklusive skatt
  
• Beloppet för konsumtionsskatt
  
• Det totala belopp, inklusive skatt, som ska betalas
  

Begär ny utfärdning av fakturan

När alla punkter ovan har verifierats ska du be om att få fakturan utfärdad på nytt. Då är det viktigt att informera utfärdaren om att orsaken till din begäran är anspråk på ingående skattekredit. Om en köpare begär en kvalificerad faktura för anspråk på ingående skattekredit och säljaren är en kvalificerad fakturautfärdare är säljaren skyldig att utfärda dokumentet. Därför kan du utgå från att din begäran om återutfärdande kommer att uppfyllas.

För ett register över utbytet

Även om dessa interaktioner sker via telefon, se till att föra ett register, till exempel ett e-postmeddelande som anger något i stil med: "Jag bekräftar att betalning är det totala fakturerade beloppet på ¥____, inklusive skatt". Detta kommer att ge bevis på rätt betalning och förhindra framtida tvister mellan företag.

Vanliga frågor om konsumtionsskatt på fakturor

Här är några vanliga frågor om hur konsumtionsskatt inkluderas på fakturor.

Är det nödvändigt att inkludera konsumtionsskatt på fakturor?

För företag är det viktigt att förstå hur mycket konsumtionsskatt som beskattas i transaktioner. Enligt det nuvarande fakturasystemet är en kvalificerad faktura som tydligt anger konsumtionsskatt systemet ett oumbärligt dokument för att företag ska kunna göra anspråk på avdrag för ingående skatt.

Därför måste konsumtionsskatt anges på fakturor så att du och dina företags partners kan spåra skattepliktiga försäljningar och inköp och göra anspråk på avdrag för ingående skatt.

Kan ett skattebefriat företag debitera konsumtionsskatt?

När du gör affärer med enskilda firmor, inklusive frilansare, har du någonsin undrat om du kan debitera konsumtionsskatt även om den andra parten är ett skattebefriat företag med en årlig försäljning på 10 miljoner JPY eller mindre?

Svaret är ja, det är möjligt att debitera skattebefriade företag med konsumtionsskatt. Transaktioner med skattebefriade företag efter påbörjat fakturasystem ger dock i allmänhet inte rätt till avdrag för ingående skatt. Avdraget gäller endast för inköp från skattepliktiga företag som är kvalificerade fakturautfärdare.

Fakturasystemet omfattar övergångsbestämmelser under en viss period för att hantera sådana fall, i syfte att minska bördan för skattepliktiga företag och förhindra driftstörningar för skattebefriade företag.

• 1 oktober 2023–30 september 2026 (3 år): 80 % av beloppet för inköpsskatt är avdragsgillt för skattepliktiga inköp från skattebefriade företag.
  
• 1 oktober 2026–30 september 2029 (3 år): 50 % av beloppet för inköpsskatt är avdragsgillt för skattepliktiga inköp från skattebefriade företag.
  

Observera att även om ansökningsperioden för övergångsbestämmelserna och avdragssatserna för närvarande är de som anges ovan, kan den japanska regeringen göra ändringar i framtiden. Kontrollera med den nationella skattemyndigheten för den senaste informationen om detta.

Hur ska konsumtionsskattebelopp avrundas?

Beroende på priset på varor eller tjänster eller tillämplig skattesats kan beloppet för konsumtionsskatt innehålla fraktioner av en yen. Med avrundning avses det redovisningsförfarande som används när belopp som innehåller fraktioner av en yen uppstår vid beräkning av konsumtionsskatt. Avrundning kan innebära avrundning uppåt, nedåt eller till närmaste heltal. Eftersom det inte finns några särskilda regler för avrundning överlåts i allmänhet beslutet om hur det ska hanteras åt företaget.

För kvalificerade fakturor är det dock inte tillåtet att avrunda belopp för enskilda radposter. Avrundning är endast tillåten en gång per kvalificerad faktura för varje skattesats. I stället för att beräkna konsumtionsskatt individuellt för varje produkt eller tjänst och sedan räkna ihop de beskattade beloppen är det därför bäst att först beräkna den totala konsumtionsskatten separat för varje skattesats (8 % och 10 %) och sedan avrunda vart och ett av dessa belopp.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider en tröskel för registrering av omsättningsskatt baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA och hantera deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder.
  
• Fysiska varor i alla USA:s delstater och 42 länder.
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om ditt företag är baserat i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.