La fattura è un documento commerciale creato dal venditore di beni o servizi per richiedere il pagamento all'acquirente. Sebbene non vi sia alcun obbligo di legale di emettere le fatture, nella maggior parte dei casi vengono emesse per evitare contestazioni con i partner commerciali. Le fatture devono includere dettagli di base, come l'importo e la data della transazione. Mostrare chiaramente queste informazioni per l'acquirente aiuta a garantire la fluidità delle transazioni.

Quando si creano fatture, è importante prestare attenzione a come viene gestita l'Imposta sui consumi giapponese (JCT). Molte attività hanno difficoltà a registrare correttamente l'Imposta sui consumi nelle fatture, in particolare se gli importi devono includere o escludere l'imposta. Questo articolo spiega tutto quello che le attività giapponesi devono sapere sulla registrazione dell'Imposta sui consumi nelle fatture. Descrive la Legge relativa all'Imposta sui consumi e il sistema di fatturazione, alcuni esempi di formati imposta inclusa e imposta esclusa, e come gestire le situazioni in cui l'Imposta sui consumi non è inclusa.

Contenuto dell'articolo

• Informazioni di base sull'Imposta sui consumi nelle fatture
  
• Che cos'è la Legge relativa all'Imposta sui consumi
  
• Perché è importante registrare l'Imposta sui consumi in conformità al sistema di fatturazione
  
• Esempi per indicare l'inclusione o l'esclusione dell'imposta nelle fatture
  
• Cosa fare se si riceve una fattura che non include l'Imposta sui consumi
  
• Domande frequenti sull'Imposta sui consumi nelle fatture
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Informazioni di base sull'Imposta sui consumi nelle fatture

La prima cosa da capire sulla registrazione dell'Imposta sui consumi nelle fatture è che il contenuto di ogni fattura è soggetto alla Legge relativa all'Imposta sui consumi.

Una fattura è un documento importante utilizzato per registrare una transazione e l'importo che viene addebitato. In altre parole, la fattura è un documento indispensabile quando si richiede il pagamento di beni o servizi venduti.

Gli acquisti di beni e servizi sono generalmente soggetti all'Imposta sui consumi giapponese (JCT). Se questa imposta non è indicata correttamente sulla fattura, secondo la Legge relativa all'Imposta sui consumi, questo può comportare problemi nelle transazioni tra venditori e acquirenti. È quindi importante gestire le fatture comprendendo chiaramente l'impatto su di esse della Legge relativa all'Imposta sui consumi.

Ad esempio, secondo la Legge relativa all'Imposta sui consumi, uno degli obblighi imposti alle attività è l'emissione e la conservazione di fatture conformi al sistema delle fatture qualificate, ai fini dell'applicazione del credito d'imposta sugli acquisti per l'Imposta sui consumi. L'importanza dell'Imposta sui consumi nel sistema di fatturazione verrà spiegata più avanti in questo articolo, ma le disposizioni della Legge relativa all'Imposta sui consumi influiscono in modo significativo sul modo in cui l'imposta viene esposta nelle fatture.

Che cos'è la Legge relativa all'Imposta sui consumi

Come suggerisce il nome, la Legge relativa all'Imposta sui consumi è una legge giapponese che regolamenta l'Imposta sui consumi. La Legge relativa all'Imposta sui consumi stabilisce le regole per tutti gli aspetti dell'Imposta sui consumi, compresi i metodi per calcolare l'Imposta sui consumi, gli articoli che ne sono soggetti e chi è obbligato a pagare l'imposta, con l'obiettivo di garantire il corretto adempimento degli obblighi fiscali.

Ad esempio, anche l'aliquota ridotta dell'8% applicata a voci specifiche, introdotta nell'ottobre 2019 quando l'aliquota standard è passata al 10%, è basata sulla Legge relativa all'Imposta sui consumi.

Sistema di pagamento dell'Imposta sui consumi

Nelle transazioni commerciali in genere, l'Imposta sui consumi viene applicata quando un cliente acquista beni o servizi. Quando esegui un acquisto, sai che hai pagato l'Imposta sui consumi perché puoi vederla esposta nella ricevuta.

L'Imposta sui consumi che un'attività riscuote dai clienti deve essere pagata al governo dall'attività stessa. In altre parole, l'Imposta sui consumi dei clienti non viene riscossa direttamente dal governo, ma si tratta di un sistema di "imposizione indiretta" in cui l'attività tassata è soggetta all'obbligo indiretto. Un'attività che è tenuta a pagare in questo modo viene definita attività soggetta a tassazione.

Cosa includere una fattura in base alla Legge relativa all'Imposta sui consumi e come la si deve scrivere

Non esistono requisiti specifici di legge in relazione al formato o allo stile delle fatture, e sono accettabili sia le fatture cartacee, sia quelle non cartacee.Tuttavia, la Legge relativa all'Imposta sui consumi stabilisce i seguenti requisiti per le fatture:

• Nome del destinatario della fattura: inserisci il nome dell'azienda o, per le persone fisiche, il nome completo della persona. Poiché le fatture sono documenti emessi nei confronti di partner commerciali, usa un linguaggio cortese come "All'attenzione di [nome]", "A [nome] presso [nome azienda]", ecc. Quando registri i nomi delle aziende, assicurati di utilizzare il nome formale completo, come Kabushiki Kaisha (per una società per azioni) o Godo Kaisha (per una società a responsabilità limitata), senza utilizzare abbreviazioni come "Co." o "Ltd".

• Data della transazione: inserisci la data effettiva in cui è avvenuta la transazione. Se in un'unica fattura sono elencate più transazioni verificatesi in un determinato periodo, assicurati di includere la data di ogni singola transazione.

• Dettagli della transazione: elenca i nomi, i prezzi unitari e le quantità dei beni o servizi, nel modo più dettagliato possibile. Per più transazioni nella stessa fattura, assicurati di collegare ogni data della transazione con i dettagli corrispondenti. Inoltre, se alcuni articoli sono soggetti all'aliquota ridotta, indicali chiaramente.

• Importo della transazione: mostra l'importo della transazione in modo ben visibile, in grassetto, e registra l'importo totale dovuto. Per facilitarne la comprensione, includi una suddivisione dei costi che hanno contribuito al totale, incluse le voci riga del subtotale (al lordo delle imposte) e l'importo dell'Imposta sui consumi, seguite dal totale generale. Inoltre, quando sono presenti voci soggette all'aliquota ridotta, è importante elencare separatamente l'Imposta sui consumi totale delle voci con aliquota 8% e delle voci con aliquota 10%, e l'importo totale dovuto (al netto o al lordo delle imposte) per ciascuna aliquota, in sezioni separate.

• Nome della società emittente: inserisci il nome dell'azienda o il nome personale (nome commerciale) della persona che emette la fattura. Ai sensi della Legge relativa all'imposta sui consumi, è sufficiente indicare semplicemente il nome della società che emette la fattura. Tuttavia, si ritiene generalmente utile includere anche l'indirizzo, il numero telefonico e l'indirizzo email. È importante notare che, se si deve emettere una fattura conforme al sistema di fatturazione, è necessario anche il numero di registrazione nel sistema di fatturazione.

Perché è importante registrare l'Imposta sui consumi in conformità al sistema di fatturazione

Successivamente spiegheremo perché le attività devono fare attenzione al modo in cui registrano l'Imposta sui consumi nel sistema di fatturazione.

Con l'implementazione del sistema di fatturazione, nell'ottobre 2023, le attività giapponesi devono ora richiedere una fattura qualificata per detrarre i crediti fiscali a monte. In altre parole, le fatture qualificate determinano direttamente l'idoneità a detrarre l'imposta sui consumi per gli acquisti. Di conseguenza, il fatto che il documento emesso dal venditore sia o meno una fattura qualificata influisce significativamente sui profitti e sulle perdite dell'acquirente. Per questo motivo, secondo i diversi requisiti dell'attuale sistema di fatturazione, è importante che le attività dichiarino accuratamente l'Imposta sui consumi.

Come calcolare l'importo dell'Imposta sui consumi dovuta

Esistono due metodi per il calcolo dell'Imposta sui consumi, utilizzati nel sistema di fatturazione: il calcolo dell'accumulo e il calcolo della detrazione.

• Calcolo dell'accumulo: l'importo dell'Imposta viene determinato sommando l'Imposta sui consumi corrisposta in ogni transazione.

• Calcolo della detrazione: l'Imposta sui consumi viene calcolata in base alle vendite totali nel corso dell'anno. In altre parole, l'Imposta sui consumi viene determinata sottraendo il totale dell'anno al netto delle imposta dal totale dell'anno comprensivo delle imposte.

Dopo aver calcolato l'Imposta sui consumi utilizzando uno dei metodi precedenti, viene utilizzata la seguente formula per determinare l'importo effettivo dell'imposta dovuta.

• Imposta sui consumi delle vendite - Imposta sui consumi degli acquisti = Imposta dovuta
  

In altre parole, si calcola innanzitutto l'Imposta sui consumi delle vendite e l'Imposta sui consumi degli acquisti, utilizzando il metodo dell'accumulo o il metodo della detrazione. Quindi si utilizza la formula precedente per determinare l'importo dell'imposta dovuta.

Per l'Imposta sui consumi applicata alle vendite, le attività possono scegliere il calcolo dell'accumulo o della detrazione. Se utilizzi il metodo del calcolo dell'accumulo per l'imposta sui consumi applicata alle vendite, devi utilizzare il metodo del calcolo dell'accumulo anche per l'imposta sui consumi applicata agli acquisti. Non puoi scegliere il metodo di calcolo della detrazione. Invece, quando calcoli l'imposta sui consumi applicata alle vendite, per calcolare l'imposta sui consumi applicata agli acquisti puoi scegliere il metodo di calcolo dell'accumulo o il metodo di calcolo della detrazione.

Metodi di calcolo dell'Imposta sui consumi

Esempi per indicare l'inclusione o l'esclusione dell'imposta nelle fatture

Esistono due modi per esporre l'imposta sui consumi in una fattura: imposta inclusa e imposta esclusa. In poche parole, i prezzi con imposta inclusa mostrano il prezzo del prodotto inclusa l'imposta, mentre i prezzi esclusa l'imposta mostrano il prezzo del prodotto senza imposta, e l'Imposta sui consumi viene aggiunta ed esposta separatamente. I prezzi con imposta esclusa vengono a volte definiti come "imposta esclusa" o "imposta indicata a parte".

• Esempio di visualizzazione del prezzo imposta inclusa: per un prodotto con un prezzo imposta inclusa di 11.000 yen, il prezzo può essere visualizzato in uno dei seguenti modi:

  • 11.000 ¥
    
  • 11.000 ¥ (imposta inclusa)
    
  • 11.000 ¥ (inclusa l'Imposta sui consumi di 1.000 ¥)
    
  • 11.000 ¥ (prezzo base: 10.000 ¥, Imposta sui consumi: 1.000 ¥)
    

• Esempio di visualizzazione del prezzo imposta esclusa: per un prodotto con un prezzo imposta esclusa di 11.000 ¥, il prezzo può essere visualizzato in uno dei seguenti modi:

  • 10.000 ¥ (imposta esclusa)
    
  • 10.000 ¥ (Imposta sui consumi di 1.000 ¥)
    
  • 10.000 ¥ + 1.000 ¥ di Imposta sui consumi
    

I metodi di calcolo dell'Imposta sui consumi differiscono tra prezzi imposta inclusa ed esclusa, e la scelta dell'uno o dell'altro influisce sul modo in cui l'imposta appare nelle fatture. Inoltre, in entrambi i casi, per l'emissione di una fattura qualificata conforme al sistema di fatturazione, è necessario indicare chiaramente l'aliquota applicata (8% o 10%) e specificare separatamente l'Imposta per ogni aliquota.

Imposta inclusa

Il prezzo imposta inclusa, cioè il prezzo comprendente l'Imposta sui consumi, mostra nella voce del prezzo l'importo totale imposta inclusa e le fasi del calcolo del totale parziale. Tuttavia, la visualizzazione dei prezzi unitari e dei totali parziali imposta inclusa non indica l'importo effettivo dell'Imposta sui consumi, e questo può generare confusione. Pertanto, le fatture devono includere uno spazio per l'Imposta sui consumi direttamente sotto il totale parziale, con la dicitura "Imposta sui consumi (% inclusa): ____ ¥", come mostrato di seguito.

• Totale parziale: 11.000 ¥
  Imposta sui consumi (10% inclusa): 1.000 ¥
  Totale: 11.000 ¥
  

Per calcolare l'importo dell'Imposta sui consumi per i prezzi imposta inclusa, devi innanzitutto dividere il prezzo del prodotto imposta inclusa per (1 + aliquota). In questo modo puoi calcolare il prezzo senza imposta, che quindi moltiplichi per l'aliquota da applicare per trovare l'importo dell'Imposta sui consumi. Ecco la formula:

• [Prezzo imposta inclusa ÷ (1 + aliquota)] x Aliquota dell'imposta = Imposta sui consumi
  

Utilizzando la formula per un prodotto con aliquota standard del 10% e prezzo imposta inclusa di 11.000 ¥, otterresti:

• [11.000 ¥ ÷ (1 + 0,10)] x 0,10 = 1.000 ¥
  

Se l'esempio precedente riguardasse un prodotto con un prezzo imposta inclusa di 10.800 ¥ e un'aliquota dell'8%, dividendo per 1,08 otterresti un prezzo imposta esclusa di 10.000 ¥. Moltiplicando quel valore per 0,08 otterresti un'Imposta sui consumi di 800 ¥.

Imposta esclusa

Per i prezzi imposta esclusa, tutti i prezzi unitari e i totali parziali di ciascuna voce devono essere indicati senza imposte. Quando crei una fattura con questo metodo, devi prima elencare il totale parziale imposta esclusa, seguito dall'importo dell'imposta, indicando quindi l'importo totale finale imposta inclusa.

• Totale parziale: 10.000 ¥
  Imposta sui consumi (10%): 1.000 ¥
  Totale: 11.000 ¥
  

Il metodo di calcolo imposta esclusa è estremamente semplice: per ogni totale parziale suddiviso per aliquota (8% e 10%) devi moltiplicare il totale parziale corrispondente per la relativa aliquota, in modo da calcolare l'Imposta sui consumi. Ad esempio, l'Imposta sui consumi applicata su un prodotto con un prezzo di 10.000 ¥ imposta esclusa, soggetto a un'aliquota del 10%, viene calcolata come segue:

• 10.000 ¥ (prezzo imposta esclusa) x 0,10 (aliquota) = 1.000 ¥
  

Se l'esempio precedente riguarda un prodotto soggetto a un'aliquota dell'8%, moltiplicando per 0,08, l'imposta sui consumi applicata sarà di 800 ¥.

Visualizzare il totale imposta inclusa nelle fatture è lo standard

Come mostrato negli esempi precedenti, quando nelle fatture si registrano i prezzi unitari e i totali parziali, è accettabile visualizzare l'Imposta sui consumi come inclusa nel prezzo (imposta inclusa) o esclusa dal prezzo (imposta esclusa). Tuttavia, il totale della fattura deve indicare chiaramente l'importo che il cliente è tenuto a pagare. È quindi importante visualizzare il totale complessivo imposta inclusa, anziché escludere l'imposta, poiché questo rappresenta l'importo finale che viene fatturato al cliente. Se un cliente riceve una fattura che mostra un totale finale al netto dell'imposta, può richiedere che venga riemessa dopo averla corretta per mostrare l'importo totale comprensivo di imposta.

La creazione manuale delle fatture aumenta il carico di lavoro e può portare a errori, come calcoli mancanti o errati dell'Imposta sui consumi. Pertanto, le attività che mirano a un'elaborazione fluida delle fatture possono prendere in considerazione l'implementazione di un sistema di fatturazione automatica dotato di una funzione di calcolo automatico dell'Imposta sui consumi. Le società di elaborazione dei pagamenti, o agenti di pagamento, offrono in genere sistemi e strumenti già conformi al sistema di fatturazione. Molti di questi consentono la centralizzazione dei compiti, dalla creazione e consegna dei documenti alla loro archiviazione, quindi rappresentano una soluzione promettente per migliorare l'efficienza del back-office.

What to do if you receive an invoice that does not include consumption tax

Even if a consumption tax amount is not listed on an invoice, there are no legal penalties. However, for taxable businesses, if an invoice does not include Invoice System-compliant consumption tax information, the input tax credit cannot be claimed. Therefore, if you receive an invoice that does not include consumption tax, it’s important to deal with it promptly.

To do this, follow the steps shown below.

Contact the invoice issuer

First, contact the issuer and confirm the following:

• Whether the issuer is a qualified invoice issuer
  
• Whether the issuer has an Invoice System registration number; if one is present, verify that the number matches the issuer's or confirm via the National Tax Agency's official website)
  
• Whether the invoice amount is tax-exclusive or tax-inclusive
  
• The amount of consumption tax
  
• The total amount, including tax, that should be paid
  

Request reissue of the invoice

Once all of the items above have been verified, ask for the invoice to be reissued. At this time, it’s important to tell the issuer that the reason for your request is to claim input tax credit. As explained earlier, under the Consumption Tax Act, if a buyer requests a qualified invoice to claim input tax credit, and the seller is a qualified invoice issuer, the seller is obligated to issue the document. Therefore, it’s safe to assume that your reissue request will be honored.

Keep a record of the exchange

Even if these interactions take place over the phone, be sure to keep a record, such as an email stating something like: “I acknowledge that the payment amount is the total invoiced amount of ¥____, including tax.” This will provide proof of the correct payment amount and prevent future disputes between businesses.

Domande frequenti sull'Imposta sui consumi nelle fatture

Qui vengono elencate alcune domande frequenti sull'inclusione dell'Imposta sui consumi nelle fatture.

È necessario includere l'Imposta sui consumi nelle fatture?

Per le attività, comprendere l'importo dell'Imposta sui consumi dovuta nelle transazioni è un aspetto fondamentale della gestione commerciale. In particolare, con l'attuale sistema di fatturazione, una fattura qualificata che indichi chiaramente l'Imposta sui consumi richieste dal sistema è un documento indispensabile per le attività, per detrarre i crediti d'imposta a monte.

Per questo motivo, l'Imposta sui consumi deve essere indicata sulle fatture in modo che tu e i tuoi partner commerciali possiate tenere traccia con precisione delle vendite e degli acquisti tassabili, e detrarre correttamente i crediti d'imposta a monte.

Un'attività esente da imposte può applicare l'Imposta sui consumi?

Quando si tratta con persone fisiche titolari di attività, compresi i liberi professionisti, ti chiedi mai se puoi applicare l'Imposta sui consumi, anche se la controparte è un'attività esente da imposte con vendite annuali pari o inferiori a 10 milioni di yen?

La risposta è sì, puoi applicare l'Imposta sui consumi alle attività esenti da imposte. Tuttavia, dopo l'introduzione del sistema di fatturazione, le transazioni con le attività esenti da imposte non sono generalmente idonee a dedurre i crediti d'imposta a monte. Il credito si applica solo agli acquisti da attività soggette a imposte che emettono fatture qualificate.

Per far fronte a quei casi, il sistema di fatturazione prevede, per un dato periodo, misure transitorie volte a ridurre gli oneri per le imprese soggette a imposte e a prevenire interruzioni operative per le attività esenti da imposte.

• Dal 1° ottobre 2023 al 30 settembre 2026 (3 anni): è deducibile l'80% dell'imposta sugli acquisti soggetti a imposte effettuati da attività fiscalmente esenti.
  
• Dal 1° ottobre 2026 al 30 settembre 2029 (3 anni): è deducibile il 50% dell'imposta sugli acquisti soggetti a imposte effettuati da attività fiscalmente esenti.
  

Tieni presente che, sebbene il periodo di applicazione delle misure transitorie e delle percentuali detraibili sia attualmente quello indicato i precedenza, in futuro il governo giapponese potrebbe apportare delle modifiche. Assicurati di verificare le informazioni più recenti al riguardo con l'Agenzia nazionale delle imposte.

Come vanno arrotondati gli importi delle imposte?

A seconda del prezzo dei beni o dei servizi, o dell'aliquota applicabile, l'importo dell'Imposta sui consumi potrebbe includere una frazione di yen. L'arrotondamento riguarda la procedura contabile utilizzata quando, nel calcolo dell'Imposta sui consumi, emergono importi che includono una frazione di yen. L'arrotondamento può comportare l'arrotondamento per eccesso, l'arrotondamento per difetto o l'arrotondamento al numero intero più vicino. Poiché non esistono norme specifiche che disciplinano l'arrotondamento, la decisione sul tipo di gestione è generalmente a discrezione dell'operatore commerciale.

Tuttavia, per le fatture qualificate non è consentito arrotondare gli importi per ciascun articolo. L'arrotondamento è consentito una sola volta per ciascuna aliquota, per ogni fattura qualificata. Pertanto, anziché calcolare l'imposta sui consumi per ogni singolo prodotto o servizio, e quindi sommare le imposte, è meglio calcolare prima, separatamente, l'Imposta sui consumi totale per ciascuna aliquota (8% e 10%), quindi arrotondare ciascun importo.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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