Il sistema di fatturazione è stato introdotto il 1° ottobre 2023. Chiamato ufficialmente Sistema di conservazione delle fatture qualificate, questo sistema riguarda i crediti d'imposta per l'imposta sui consumi per gli acquisti in Giappone. Affinché un'attività possa ricevere crediti nell'ambito di questo sistema, devono essere emesse e conservate fatture qualificate che soddisfino determinati criteri per le aliquote multiple del 10% e dell'8%.
Inoltre, per creare ed emettere fatture qualificate, un venditore deve innanzitutto registrarsi come attività emittente di fatture qualificate e quindi includere il numero di registrazione in tutte le fatture qualificate.
In questo articolo parliamo del numero di registrazione richiesto alle attività che vogliono emettere fatture qualificate nell'ambito di questo sistema di fatturazione. Tieni presente che il concetto di fattura qualificata comprende documenti come fatture, bolle di consegna, ricevute e scontrini di vendita, quindi non si tratta necessariamente di una fattura formale.
Contenuto dell'articolo
- Che cos'è il numero di registrazione nel sistema di fatturazione?
- Come cercare e verificare il numero di registrazione nel sistema di fatturazione
- Domande frequenti
- Assistenza di Stripe per l'uso del sistema di fatturazione
Che cos'è il numero di registrazione nel sistema di fatturazione?
Il numero di registrazione nel sistema di fatturazione è un numero unico attribuito a un'attività che ha presentato correttamente domanda presso il Centro di registrazione delle fatture dell'ufficio tributario regionale per diventare un'attività emittente di fatture qualificate.
Il numero di registrazione è composto da una "T" seguita da un numero di 13 cifre, come descritto di seguito:
Per le attività soggette a tassazione con un numero di entità:
T seguita dal numero di entità (13 cifre)Per altre attività soggette a tassazione (ditte individuali, liberi professionisti, associazioni non registrate, ecc.):
T seguita da un numero di 13 cifre*
*Il numero di 13 cifre non è il My Number personale e non è un duplicato del numero di entità.
Ruolo e necessità del numero di registrazione nel sistema di fatturazione
Dall'introduzione del sistema di fatturazione, che riguarda i crediti d'imposta per gli acquisti, le attività sono tenute a emettere e conservare fatture qualificate invece delle fatture classificate per aliquota. Per emettere queste fatture qualificate, è obbligatorio registrarsi come attività emittente di fatture qualificate e ottenere un numero di registrazione.
Il numero di registrazione nel sistema di fatturazione è un elemento fondamentale da includere in una fattura qualificata. L'uso di questo numero di registrazione serve quindi per dimostrare di essere un'attività emittente di fatture qualificate. In altre parole, se una fattura viene emessa senza numero di registrazione, non sarà riconosciuta come fattura qualificata. La registrazione è volontaria, ma tieni presente che se un'attività priva del numero di registrazione del sistema di fatturazione crea ed emette un documento con un numero di registrazione fittizio o un documento che può essere scambiato per una fattura qualificata, potrebbe incorrere in sanzioni, tra cui una multa fino a 500.000 ¥ o la reclusione fino a un anno. Per ulteriori informazioni, fai riferimento ai divieti e alle sanzioni per la consegna di documenti che imitano le fatture qualificate dell'agenzia tributaria nazionale.
Inoltre, se un venditore non si è registrato come attività emittente di fatture qualificate, gli acquirenti non potranno ricevere fatture qualificate da quel venditore e non potranno richiedere crediti fiscali sull'imposta di consumo per gli acquisti effettuati presso quel venditore. Questo potrebbe avere un impatto sulla tua attività nei seguenti modi:
- Meno transazioni con gli acquirenti
- Gli acquirenti potrebbero richiedere una riduzione del prezzo equivalente all'importo dell'imposta sui consumi (corrispondente al credito d'imposta per gli acquisti di cui non hanno potuto usufruire)
Posizione di inserimento del numero di registrazione e punti chiave
Anche se è obbligatorio inserire il numero di registrazione nel sistema di fatturazione in una fattura qualificata, non vi è alcun requisito specifico per quanto riguarda la posizione di inserimento. Può essere inserito all'inizio o alla fine del documento, nel formato preferito dalla tua attività. Dovrai comunque inserire sia il numero di registrazione che il nome dell'emittente della fattura qualificata. Pertanto, quando inserisci il numero di registrazione su una ricevuta classificata come fattura qualificata, assicurati che sia chiaramente collegato al nome dell'emittente, collocandolo vicino al nome stesso. Puoi fare riferimento all'esempio di fattura qualificata di Stripe.
Come cercare e verificare il numero di registrazione nel sistema di fatturazione
Se il numero di registrazione su una ricevuta emessa nell'ambito del sistema di fatturazione è inserito in modo errato, l'acquirente che riceve la ricevuta non potrà applicare il credito d'imposta sull'acquisto. Pertanto, i venditori che emettono ricevute devono assicurarsi che non vi siano errori nel numero inserito e gli acquirenti devono verificare che non vi siano errori nel numero di registrazione indicato sul documento.
Esistono tre metodi per verificare il numero di registrazione nel sistema di fatturazione, come descritto di seguito.
Verifica tramite la notifica di registrazione
Per verificare il tuo numero di registrazione, puoi controllarlo sulla notifica emessa al momento della registrazione. Il modo in cui ricevi questa notifica dipende dalla modalità di richiesta di registrazione.
Se hai fatto domanda per posta, riceverai una notifica scritta. Tieni presente che la notifica di registrazione scritta non può essere riemessa, quindi assicurati di conservarla con cura.
Se invece hai presentato la richiesta tramite e-Tax e hai scelto di ricevere la notifica di registrazione con questo metodo, verrà inviata una notifica relativa alla domanda all'indirizzo email registrato e riceverai la notifica tramite e-Tax. Tieni presente che, anche se inoltri la richiesta tramite e-Tax, la notifica di registrazione verrà inviata in forma cartacea, a meno che non specifichi diversamente. Assicurati quindi di confermare la tua preferenza nella schermata di conferma durante il processo di richiesta di registrazione.
Verifica tramite il sito di pubblicazione delle attività emittenti di fatture qualificate
Le attività registrate come attività emittenti di fatture qualificate sono elencate nel sito di pubblicazione delle attività emittenti di fatture qualificate dell'agenzia tributaria nazionale. Tramite questo sito web puoi verificare un numero di registrazione in due modi diversi.
Un modo per verificare eventuali discrepanze nel numero di registrazione è quello di inserire il numero nel sito web, se lo conosci. Ciò consente a un acquirente di verificare il numero di registrazione utilizzando una fattura qualificata ricevuta dal venditore. L'acquirente può anche chiedere al venditore il numero di registrazione prima, in fase di trattativa, per poi cercarlo nel sito web. In questo modo è inoltre possibile verificare se la ragione sociale associata al numero di registrazione è corretta e controllare più numeri di registrazione contemporaneamente.
Il secondo modo consiste nello scaricare dal sito web una serie di dati sulle attività, come i numeri di registrazione e le date di registrazione. Questi dati possono essere utilizzati per cercare la ragione sociale del cliente e verificare che il numero di registrazione sia corretto.
Per istruzioni dettagliate su come cercare i numeri di registrazione o scaricare informazioni nel sito di pubblicazione delle attività emittenti di fatture qualificate, vedi questa guida utente.
Verifica dal sito di pubblicazione del numero delle aziende
Se il cliente è una persona giuridica, puoi verificare i suoi dati anche nel sito di pubblicazione del numero delle aziende fornito dall'agenzia tributaria nazionale. Questo metodo consente di cercare un numero di entità utilizzando il nome commerciale o l'indirizzo dell'attività, anche se non conosci il suo numero di entità. Come accennato in precedenza, nel sistema di fatturazione, il numero di registrazione per le attività emittenti di fatture qualificate è "T" seguito dal numero dell'entità (13 cifre). Dopo aver confermato il numero di entità, puoi immetterlo nel sito di pubblicazione delle attività emittenti di fatture qualificate per verificare se il numero di registrazione è corretto.
Tieni presente che il sito di pubblicazione del numero delle aziende da solo non indica se un'attività è registrata come attività emittente di fatture qualificate. Pertanto, è importante verificare il numero di registrazione di un'attività anche nel sito di pubblicazione delle attività emittenti di fatture qualificate.
Domande frequenti
Di seguito sono riportate alcune domande comuni sul numero di registrazione nel sistema di fatturazione, a titolo di riferimento.
D: il numero di registrazione è richiesto anche sulle ricevute?
R: per emettere una ricevuta come fattura qualificata, è necessario un numero di registrazione. Tuttavia, se non hai bisogno di emettere una fattura qualificata puoi omettere il numero di registrazione, dal momento che la richiesta di registrazione di un numero è volontaria. D'altra parte, se il tuo cliente (un acquirente) ha la necessità di applicare il credito d'imposta sull'acquisto, occorre emettere una fattura qualificata con un numero di registrazione. Pertanto, le attività che non dispongono di un numero di registrazione nel sistema di fatturazione potrebbero incontrare difficoltà nel portare avanti le transazioni con i clienti.
D: cosa succede se una ricevuta non ha un numero di registrazione?
R: un documento che non riporta il numero di registrazione di un'attività emittente di fatture qualificate nell'ambito del sistema di fatturazione non sarà riconosciuto come fattura qualificata. Pertanto, le attività che hanno bisogno di fatture qualificate dovrebbero verificare in anticipo se i loro partner commerciali hanno un numero di registrazione.
D: cosa devo fare se dimentico o non conosco il mio numero di registrazione?
R: se hai smarrito la notifica di registrazione scritta e non conosci il tuo numero di registrazione, puoi contattare telefonicamente il centro di registrazione delle fatture dell'ufficio tributario regionale. Il numero di telefono varia a seconda dell'ufficio tributario regionale competente per la tua località.
D: come possono verificare il proprio numero di registrazione le ditte individuali?
R: le ditte individuali, proprio come le persone giuridiche, possono verificare il proprio numero di registrazione nel sistema di fatturazione attraverso il sito di pubblicazione delle attività emittenti di fatture qualificate dell'agenzia tributaria nazionale. Tuttavia, poiché le informazioni pubblicate per le ditte individuali di solito non includono nomi commerciali o indirizzi, si può creare confusione se ci sono altre ditte individuali con lo stesso nome. Se le ditte individuali desiderano pubblicare il nome commerciale e l'indirizzo per facilitare la corretta identificazione del numero di registrazione, possono presentare un modulo di richiesta di pubblicazione (o modifica) dei dati da parte di un'attività emittente di fatture qualificate al centro di registrazione delle fatture competente. Per ulteriori informazioni sui vantaggi e gli svantaggi della registrazione nel sistema di fatturazione per le ditte individuali, consulta le "Linee guida per il sistema di fatturazione per le ditte individuali".
D: quanto tempo occorre per ricevere la notifica del numero di registrazione del sistema di fatturazione?
R: i tempi variano a seconda dello stato della richiesta di registrazione, ma secondo il tempo stimato per la notifica di registrazione dell'agenzia tributaria nazionale nell'aprile 2024, ci vuole circa 1 mese per le richieste tramite e-Tax e circa 1 mese e mezzo per le richieste cartacee. Tuttavia, si tratta di tempi approssimativi e il processo potrebbe richiedere più tempo se il modulo di domanda inviato presenta omissioni o errori.
Assistenza di Stripe per l'uso del sistema di fatturazione
Stripe supporta la creazione di fatture qualificate conformi al sistema di fatturazione tramite Stripe Invoicing, Stripe Tax e Stripe Billing. Per ulteriori informazioni, vedi la guida di supporto per l'utilizzo del sistema di fatturazione di Stripe.
Tieni presente che se intendi creare fatture qualificate attraverso il tuo account Stripe, è necessaria una configurazione preliminare. Per informazioni sul metodo di configurazione, fai riferimento alle best practice per la configurazione delle fatture di Stripe.