发票系统于 2023 年 10 月 1 日正式启用。该系统正式名称为“合格发票留存制度”，涉及日本国内购货消费税的进项税额抵扣。根据该制度，企业若想获得抵扣，必须开具并留存符合特定标准（涉及 10% 和 8% 等多档税率）的合格发票。

此外，要创建和开具合格发票，销售方必须先注册成为合格发票开具企业，并在之后的所有合格发票上注明注册号。

本文探讨了企业在发票系统下开具合格发票所需的注册号。请注意，合格发票包括发票、送货单、收据和销售单等，并不一定正式称为“发票”。

本文内容

• 发票系统中的注册号是什么？
  
• 如何查询并核验发票系统中的注册号
  
• 常见问题解答
  
• Stripe 对发票系统的支持
  

发票系统中的注册号是什么？

发票系统中的注册号是地区税务局发票登记中心赋予成功申请者、使其成为合格发票开具企业的唯一编号。

注册号由一个“T”加 13 位数字组成，具体如下：

• 对于拥有实体编号的应税企业：
  T 后接实体编号（13 位数字）

• 对于其他应税企业（个体经营户、自由职业者、非法人团体等）：
  T 后接 13 位数字 *

*这个 13 位数字并非您的个人“我的号码”，且与您的实体编号不重复。

注册号在发票系统中的作用和必要性

自引入与进项税额抵扣相关的发票系统后，企业需开具并留存合格发票，而非按税率分类的发票。要开具这些合格发票，企业必须注册成为合格的发票开具企业，并获取注册号。

发票系统中的注册号是合格发票上必须包含的关键信息。企业使用该注册号即证明其为合格的发票开具企业。换句话说，若发票未标注注册号，则不会被认定为合格发票。企业注册具有自愿性，但需注意，若未在发票系统中注册的企业制作并开具含有虚构注册号的文件，或开具可能被误认为合格发票的文件，则可能面临处罚，包括最高 50 万日元的罚款或最高一年的监禁。更多详情，请参阅国税厅发布的对开具类似合格发票的文件的禁止规定与处罚措施。

此外，若销售方未注册成为合格的发票开具企业，则购买方无法从该销售方处取得合格发票，且针对从该销售方处购买的商品或服务，购买方无法就消费税部分申请进项税额抵扣。这可能会从以下方面对您的业务产生影响：

• 与购买方的交易量减少
  
• 购买方可能会要求降价，降价幅度等同于消费税金额（相当于购买方无法享受的进项税额抵扣）
  

注册号的填写位置及要点

发票系统中的注册号必须填写在合格发票上，但对其填写位置并无特定要求。企业可按照自身偏好的格式，将注册号填写在文件顶部或底部。不过，必须同时填写注册号和合格发票开具方的名称。因此，当在归类为合格发票的收据上填写注册号时，需确保将其填写在开具方名称附近，使其与开具方名称明显关联。可参考 Stripe 提供的合格发票示例。

如何查询并核验发票系统中的注册号

若在发票系统下开具的收据上的注册号填写有误，收到该收据的购买方将无法申请进项税额抵扣。因此，开具收据的销售方必须确保所填注册号准确无误，购买方也必须核验文件上的注册号是否存在错误。

可通过以下三种方法核验发票系统中的注册号：

通过注册通知书核验

若想核验自身的注册号，可在注册时发放的注册通知书上查看。收到该通知书的方式取决于注册申请的提交方式。

若通过邮寄方式申请，则会收到书面通知书。需注意，书面注册通知书无法补发，请务必妥善保管。

另一方面，若通过 e-Tax 申请注册，且选择通过该系统接收注册通知书，则与申请相关的通知将发送至注册的电子邮箱地址，您会通过 e-Tax 收到该通知。需注意，即使通过 e-Tax 申请注册，除非您另行指定，否则注册通知书将以纸质形式寄送。因此，在申请过程中，请务必在确认页面上确认您的接收偏好。

通过合格的发票开具企业公示网站核验

国税厅的合格的发票开具企业公示网站上，会列出已注册成为合格发票开具企业的名单。您可以使用该网站，通过两种不同的方式核验注册号。

若已知注册号，可在网站上输入该号码以检查是否存在差异。这使购买方能够根据从销售方处收到的合格发票核验注册号。此外，购买方可在谈判阶段提前向销售方询问其注册号，然后在网站上搜索该号码。这样还可核验与该注册号关联的企业名称是否正确，并能同时核验多个注册号。

第二种方式是从该网站批量下载企业相关数据，如注册号和注册日期等。利用这些数据，可通过搜索客户企业名称来核验其注册号是否正确。

有关如何在合格发票开具企业公示网站上查询注册号或下载信息的详细操作说明，请参阅该网站的《用户指南》。

通过法人编号公示网站核验

若客户为法人实体，您还可以在国税厅提供的法人编号公示网站上核验其详细信息。即使您不知道该企业的实体编号，也可通过该企业的商号或地址搜索其实体编号。如前文所述，在发票系统中，合格发票开具企业的注册号为“T”加实体编号（13 位数字）。确认实体编号后，再在合格发票开具企业公示网站上输入该编号，以核验注册号是否正确。

请注意，仅通过法人编号公示网站无法判断一家企业是否已注册成为合格的发票开具企业。因此，还需在合格发票开具企业公示网站上核验企业的注册号。

常见问题解答

以下是关于发票系统中注册号的一些常见问题，供您参考。

问：收据上也必须填写注册号吗？
答： 若要将收据作为合格发票开具，则必须填写注册号。不过，如果您无需开具合格发票，由于注册号是自愿申请的，您可以省略注册号。但是，如果您的客户（购买方）需要申请进项税额抵扣，则必须提供带有注册号的合格发票。因此，未在发票系统中注册的企业在与客户进行交易时可能会遇到困难。

问：如果收据上没有注册号会怎样？
答： 未显示发票系统下合格发票开具企业注册号的文件将不被认定为合格发票。因此，需要合格发票的企业应提前核实其交易伙伴是否拥有注册号。

问：如果我忘记或不知道自己的注册号，该怎么办？
答： 如果您不慎遗失了书面注册通知书，且不知道自己的注册号，您可以致电地区税务局发票注册中心。具体电话号码因您所在区域对应的税务局而异。

问：个体工商户如何核验自己的注册号？
答： 与法人实体一样，个体工商户也可以通过国税厅的合格发票开具企业公示网站核验自己在发票系统中的注册号。不过，由于公示的个体工商户信息通常不包括商号或地址，如果存在其他同名个体工商户，可能会造成混淆。如果个体工商户希望公示其商号和地址，以便正确识别其注册号，可以向主管发票注册中心提交合格发票开具企业详细信息公示（或变更）申请表。有关个体工商户在发票系统中注册的利弊，请参阅“个体工商户发票系统使用指南”。

问：多久能收到发票系统注册号的通知？
答： 收到通知的时间因注册申请的状态而异，但根据国税厅 2024 年 4 月公布的注册通知预计时间，通过 e-Tax 提交的申请大约需要 1 个月，纸质申请大约需要 1.5 个月。不过，这些只是估计时间，如果提交的申请表有遗漏或错误，处理时间可能会更长。

Stripe 对发票系统的支持

Stripe 通过 Stripe Invoicing、Stripe Tax 和 Stripe Billing 支持创建符合发票系统要求的合格发票。如需了解更多信息，请查看 Stripe 对发票系统的支持。

请注意，如果您计划通过 Stripe 账户创建合格发票，需事先进行设置。有关设置方法，请参考 Stripe 的发票设置最佳实践。