ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) บังคับใช้ในรูปแบบที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณขาย คุณขายให้กับใคร และผู้ซื้ออยู่ที่ใด กฎที่ควบคุมสินค้าจะแตกต่างจากกฎที่ควบคุมบริการ ธุรกรรมข้ามพรมแดนจะทำให้เกิดภาระผูกพันแยกต่างหาก และเกณฑ์การจดทะเบียนแตกต่างกันไปตามประเทศ

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีมูลค่าเพิ่มใช้บังคับเมื่อใด สิ่งใดทำให้เกิดข้อกำหนดในการจดทะเบียน ธุรกรรมข้ามพรมแดนได้รับการปฏิบัติอย่างไร และจะเกิดอะไรขึ้นหากคุณทำผิดพลาด

ประเด็นสำคัญ

• มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกขั้นตอนของซัพพลายเชน ธุรกิจแต่ละแห่งจะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระไปในต้นทุนและนำส่งภาษีส่วนที่เหลือ

• เกณฑ์การจดทะเบียนจะแตกต่างกันไปตามประเทศและประเภทการขาย การขายข้ามพรมแดนมักทำให้เกิดภาระผูกพันแยกต่างหากโดยไม่มีเกณฑ์ใดๆ

• ข้อผิดพลาดในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม การออกใบแจ้งหนี้ หรือการรายงานอาจส่งผลให้เกิดการประเมินภาษีย้อนหลัง ค่าปรับ และการเรียกร้องขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อที่ไม่อนุญาตย้อนหลังไปหลายปี

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีผลบังคับใช้เมื่อใด

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บตลอดซัพพลายเชน แต่ละธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายและสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับการซื้อทางธุรกิจ ภาษีจะถูกส่งต่อไปจนกว่าจะถึงมือผู้บริโภคปลายทาง ซึ่งไม่สามารถขอคืนได้และจะต้องรับภาระต้นทุนเต็มจำนวน

โดยทั่วไปแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีผลใช้เมื่อตรงตามเงื่อนไข 3 ประการ หากขาดเงื่อนไขใดเงื่อนไขหนึ่งไป ธุรกรรมอาจอยู่นอกขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับการปฏิบัติแตกต่างกันไปภายใต้กฎในท้องถิ่น

ต้องตรงตามเงื่อนไข 3 ประการ ได้แก่

• การจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษี: ธุรกรรมต้องเกี่ยวข้องกับการจัดหาที่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไปแล้ว กิจกรรมเชิงพาณิชย์จะเข้าข่ายนี้ รวมถึงการขายสินค้า การให้บริการ การอนุญาตให้ใช้สิทธิ์ในซอฟต์แวร์ และการให้เช่าทรัพย์สิน

• เขตอำนาจศาลสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม: ธุรกรรมต้องเกิดขึ้นในประเทศที่ดำเนินงานด้วยระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบบเศรษฐกิจส่วนใหญ่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีการบริโภคที่คล้ายคลึงกัน โดยสหรัฐอเมริกาเป็นข้อยกเว้นที่สำคัญ

• สถานะการจดทะเบียน: ผู้ให้บริการต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือจำเป็นต้องจดทะเบียน เมื่อธุรกิจมีรายได้เกินเกณฑ์การจดทะเบียนในท้องถิ่น ซึ่งมักจะคาดว่าธุรกิจจะต้องเริ่มเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ถึงแม้ว่าเอกสารจะยังอยู่ในระหว่างดำเนินการ

กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มยังแบ่งบางธุรกรรมออกเป็นหมวดหมู่ที่ได้รับยกเว้นหรือเสียภาษีในอัตราเป็นศูนย์

• การจัดหาที่เสียภาษีในอัตราเป็นศูนย์: กรณีเหล่านี้ต้องเสียภาษี แต่จะเรียกเก็บในอัตรา 0% ธุรกิจยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนที่เกี่ยวข้องได้ ตัวอย่างที่พบบ่อยได้แก่ การส่งออก การขนส่งระหว่างประเทศ และในบางเขตอำนาจศาล จะเป็นสินค้าจำเป็นบางอย่าง เช่น อาหารพื้นฐานหรือยาตามใบสั่งแพทย์

• การจัดหาที่ได้รับยกเว้น: กรณีเหล่านี้จะอยู่นอกระบบภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และผู้ให้บริการมักจะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องไม่ได้ มักจะมีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในหลายเขตอำนาจศาลสำหรับบริการทางการเงิน ประกันภัย การศึกษา และการดูแลรักษาสุขภาพ

คุณสามารถใช้เครื่องมือคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อช่วยให้ค้นหาอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสมตามประเทศได้ง่ายขึ้น

ภาษีมูลค่าเพิ่มทำงานอย่างไรกับสินค้าและบริการ

กฎภาษีมูลค่าเพิ่มจะนำมาปรับใช้กับสินค้าและบริการแตกต่างกันไป ความแตกต่างเหล่านี้จะทำให้ธุรกิจจำนวนมากประหลาดใจ

วิธีการทำงานของภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการมีดังนี้

สินค้า

โดยปกติแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บตามสถานที่ที่มีการจัดส่งสินค้าที่จับต้องได้ หรือสถานที่ที่มีการจัดส่งภายใต้กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของท้องถิ่น “สถานที่ที่มีการจัดส่ง” ตัวอย่างเช่น ธุรกิจในสหราชอาณาจักรที่ขายเฟอร์นิเจอร์ให้กับลูกค้าในลอนดอนจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักร

หากธุรกิจเดียวกันนั้นขายให้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส การขายดังกล่าวจะมีอัตราร้อยละศูนย์เป็นการส่งออก จากนั้นผู้ซื้อในฝรั่งเศสจะพิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศโดยใช้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ

การนำเข้ามีอีกระดับหนึ่ง เมื่อสินค้าข้ามพรมแดน ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้ามักจะเรียกเก็บ ณ จุดนำเข้า ซึ่งแยกจากอากรศุลกากรใดๆ ธุรกิจที่นำเข้าสินค้าเพื่อนำไปขายต่อมักจะสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ได้ในภายหลัง แต่ก็อาจต้องชำระล่วงหน้า ซึ่งอาจทำให้เกิดช่องว่างของกระแสเงินสดชั่วคราวได้

บริการ

บริการต่างๆ หาได้ยากกว่าในทางภูมิศาสตร์ ดังนั้นกฎภาษีจึงอาศัยหลักการ “สถานที่ในการจัดหา”

ในสหภาพยุโรปและระบบที่คล้ายคลึงกันหลายๆ ระบบ แนวทางทั่วไปคือ

• บริการระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B): เสียภาษีในสถานที่ที่ลูกค้าตั้งอยู่ โดยทั่วไปแล้ว ผู้ซื้อจะพิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ

• บริการระหว่างธุรกิจกับผู้บริโภค (B2C): เสียภาษีในสถานที่ที่ซัพพลายเออร์ตั้งอยู่ แม้ว่าบริการหลายประเภทจะเสียภาษีในสถานที่ที่ลูกค้าตั้งอยู่ภายใต้กฎเฉพาะก็ตาม บริการดิจิทัลถือเป็นข้อยกเว้นที่น่าสังเกต และบริการต่างๆ เช่น การสมัครใช้บริการ SaaS, การสตรีมมิ่ง และการดาวน์โหลดดิจิทัลมักจะเสียภาษีในสถานที่ที่ลูกค้าอาศัยอยู่

ความแตกต่างระหว่างสินค้าและบริการอาจปรากฏในการขายซอฟต์แวร์เช่นกัน ในอดีต การขายซอฟต์แวร์ในรูปแบบแผ่นดิสก์จะถือเป็นการจัดหาสินค้า ขณะที่ใบอนุญาตหรือการสมัครใช้บริการจะถือเป็นบริการ หน่วยงานด้านภาษีหลายแห่งได้อัปเดตกฎของตนเพื่อให้สอดคล้องกับโมเดลการจัดจำหน่ายสมัยใหม่ ทั้งนี้ก็ยังมีความแตกต่างกันไปในแต่ละเขตอำนาจศาล

What activates VAT registration thresholds?

Many countries set a turnover threshold below which VAT registration is optional. Once a business exceeds the threshold, registration becomes mandatory, typically within a specified time frame.

Examples of thresholds include:

• UK: £90,000 in taxable turnover over a rolling 12-month period

• Germany: €25,000 in the prior calendar year

• France: €93,900 for goods, €41,250 for services

• South Africa: 1 million South African rand (ZAR) in any rolling 12-month period

These two points frequently cause confusion:

• Thresholds are based on revenue, not profit: A business can be unprofitable and is still required to register.

• Voluntary registration is usually allowed: Businesses sometimes choose to register early if they incur higher input VAT or mainly sell to VAT-registered companies that can reclaim the tax.

Cross-border sales might activate separate registration requirements. In some cases, there’s no threshold at all. For example, EU distance-selling rules set at a €10,000 pan-EU threshold for B2C digital and goods sales before VAT must generally be reported to the customer’s member state, often via the EU’s One Stop Shop (OSS).

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะนำมาปรับใช้กับธุรกรรมข้ามพรมแดนได้อย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีความซับซ้อนมากขึ้นเมื่อธุรกรรมเกี่ยวข้องกับประเทศมากกว่าหนึ่งประเทศ การปฏิบัติทางภาษีมักขึ้นอยู่กับสิ่งที่ขายและผู้ซื้อเป็นธุรกิจหรือผู้บริโภค

การส่งออกสินค้า

โดยทั่วไปแล้ว การส่งออกจะมีอัตราร้อยละศูนย์ในประเทศต้นทาง โดยจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศปลายทาง โดยทั่วไปแล้ว ผู้ซื้อจะเป็นผู้รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าหรือจะถูกเรียกเก็บที่ด่านชายแดน

หากคุณขายสินค้าให้กับผู้บริโภคในประเทศอื่นโดยตรง คุณอาจต้องจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในปลายทางนั้นเมื่อเกินเกณฑ์ที่กำหนด ในสหภาพยุโรป โครงการ Import One Stop Shop (IOSS) ช่วยให้ผู้ขายสามารถรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้าที่มีมูลค่าต่ำ ซึ่งต่ำกว่า 150 ยูโรผ่านการจดทะเบียนครั้งเดียวได้

บริการดิจิทัล

หลายประเทศกำหนดให้ธุรกิจต่างชาติที่ขายบริการดิจิทัลให้กับผู้บริโภคในประเทศต้องจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยไม่คำนึงว่าซัพพลายเออร์จะตั้งอยู่ที่ใด ซึ่งครอบคลุมถึงบริการต่างๆ เช่น การสมัครใช้งานซอฟต์แวร์ แพลตฟอร์มสตรีมมิ่ง และการดาวน์โหลดดิจิทัล

การขายแบบ B2B ข้ามพรมแดน

ความรับผิดชอบมักจะตกไปอยู่ที่ผู้ซื้อผ่านกลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ซัพพลายเออร์จะออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และผู้ซื้อจะรายงานภาษีในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเองในฐานะภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้บริโภคและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการ

หากไม่มีแผนที่เรียบง่าย การขายข้ามพรมแดนประเภทใดก็ตามอาจหมายถึงการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกประเทศที่ลูกค้าตั้งอยู่ ในสหภาพยุโรป แผน OSS จะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถจดทะเบียนครั้งเดียวและรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วทุกรัฐสมาชิกผ่านการยื่นแบบคืนภาษีเพียงครั้งเดียวได้

ความเสี่ยงจากการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มผิดพลาดมีอะไรบ้าง

ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลทางเศรษฐกิจอย่างมีนัยสำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อไม่เป็นที่สังเกตมาเป็นเวลานาน การทราบว่าจะเกิดอะไรขึ้นหากมีความผิดพลาดจะช่วยให้ข้อมูลและกำหนดกระบวนการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณได้

ข้อควรพิจารณามีดังต่อไปนี้

• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บไม่เพียงพอ: หากควรเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ไม่ได้เรียกเก็บ หน่วยงานด้านภาษีสามารถประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชำระต่อธุรกิจนั้นๆ ได้ ซึ่งสามารถปรับใช้กับรายรับหลายปี บวกกับดอกเบี้ย

• บทลงโทษ: หน่วยงานด้านภาษีมักจะกำหนดบทลงโทษตามเปอร์เซ็นต์ที่เพิ่มขึ้นตามลักษณะของข้อผิดพลาด ในสหราชอาณาจักร His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) จะเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความไม่ถูกต้องขึ้นอยู่กับว่าเกิดจากความประมาทเลินเล่อ จงใจ หรือปิดบังซ่อนเร้น ตั้งแต่ 0% สำหรับการเปิดเผยข้อผิดพลาดโดยประมาทเลินเล่อไปจนถึง 100% ของภาษีที่ครบกำหนดสำหรับการปกปิดโดยเจตนา

• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่ได้รับอนุญาต: หากมีการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อที่ไม่ได้ใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษี การขอคืนภาษีดังกล่าวอาจถูกปฏิเสธหรือประเมินใหม่

• ใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้อง: ใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มต้องมีข้อมูลเฉพาะ รายละเอียดที่ขาดหายไป เช่น หมายเลขการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนเงินภาษี หรือหมายเลขใบแจ้งหนี้ตามลำดับอาจทำให้ลูกค้าไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้และทำให้เกิดปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด

• ข้อผิดพลาดในการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ: หากทั้งซัพพลายเออร์และผู้ซื้อไม่พิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องในธุรกรรม B2B ข้ามพรมแดน ทั้งสองฝ่ายอาจเผชิญกับการประเมินและความเสี่ยงในการตรวจสอบบัญชีที่สูงขึ้น

คุณจะทราบได้อย่างไรว่าธุรกิจของคุณจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างถูกต้อง

การตรวจสอบเป็นระยะเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการป้องกันปัญหาเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างน้อยๆ ธุรกิจควรจะสามารถตอบคำถามต่อไปนี้ได้อย่างมั่นใจ

• การจดทะเบียน: คุณจดทะเบียนในทุกประเทศที่กิจกรรมการขายของคุณกำหนดไว้หรือไม่

• อัตรา: มีการนำอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องไปปรับใช้กับสินค้าหรือบริการแต่ละรายการในแต่ละเขตอำนาจศาลหรือไม่

• ใบแจ้งหนี้: ใบแจ้งหนี้ของคุณตรงตามข้อกำหนดรูปแบบภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นหรือไม่

• การยื่น: มีการยื่นแบบคืนภาษีตรงเวลาและกระทบยอดกับบันทึกการทำบัญชีของคุณหรือไม่

• การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ: มีการรายงานธุรกรรมข้ามพรมแดนอย่างถูกต้องหรือไม่

หากคุณไม่แน่ใจในคำตอบใดๆ เหล่านี้ ก็เป็นสัญญาณว่าขั้นตอนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณอาจต้องได้รับความสนใจ Stripe Tax สามารถช่วยระบุสถานที่ที่มีข้อผูกพันในการเรียกเก็บเงิน นำอัตราภาษีที่ถูกต้องไปปรับใช้ และสร้างรายงานภาษีที่พร้อมใช้งานได้ แม้ว่าจะไม่สามารถแทนที่คำแนะนำด้านภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้เชี่ยวชาญได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับโครงสร้างข้ามพรมแดน แต่ก็สามารถลดภาระในการปฏิบัติตามข้อกำหนดได้อย่างต่อเนื่อง

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้