增值税（VAT）的适用形式因您销售的内容、销售对象以及他们所在的地点而异。商品规则与服务规则不同；跨境交易引入了独立的义务，而且注册阈值因国家/地区而异。
下面，我们将介绍增值税的适用情形，什么会触发注册要求，如何处理跨境交易，以及如果您犯了错误会发生什么。
要点
增值税在供应链的每个阶段收取。每个商家都会收回其投入中支付的增值税并汇出剩余部分。
注册阈值因国家/地区和销售类型而异。跨境销售通常会触发独立的义务，并且完全没有阈值。
增值税收取、出具账单或报告方面的错误可能会导致对过去几年的欠缴税款进行评估、罚款并拒绝进项增值税索赔。
何时适用增值税？
增值税是在整个供应链中收取的一种消费税。每个商家都会对其销售收取增值税，并可申请退还其购买业务时支付的增值税。该税实际上被转嫁到最终消费者身上，最终消费者无法收回这笔税款，因此承担了全部费用。
当满足三个条件时，通常会适用增值税。如果缺少其中任何一个，交易可能不在增值税的范围内，或者在当地规则下有不同的处理方式。
必须满足这三个条件：
应税供应：交易必须涉及应税供应。通常情况下，商业活动符合条件，包括销售商品、提供服务、许可软件和出租财产。
增值税管辖区：交易必须在实施增值税体系的国家/地区进行。大多数经济体采用增值税或类似的消费税，美国是个显著的例外。
注册状态：供应商必须是已注册增值税或按要求已注册的。一旦商家的销售额超过了当地的注册阈值，通常就会被要求开始收取增值税，即使文书工作仍在进行中。
增值税法还将一些交易分为豁免或零税率类别。
零税率供应： 这些属于应税项，但税率为 0%。商家仍必须提交增值税申报表，并且可以申请退还相关费用的增值税。常见的例子包括出口、国际运输，在一些管辖区还包括某些基本商品，如基本食品或处方药。
豁免供应： 这些完全在增值税系统之外。不收取增值税，供应商通常也不能要求退回相关费用的增值税。在许多增值税管辖区，金融服务、保险、教育和医疗保健通常是豁免的。
您可以使用增值税计算器来简化按国家/地区查找合适增值税税率的过程。
增值税在商品和服务方面的运作方式有何不同？
增值税规则对商品和服务的适用情况不同。两者之间的差异往往会让许多商家感到意外。
以下是增值税在商品和服务方面的运作方式：
商品
增值税通常根据实体商品的交付地点或根据当地增值税“供应地点”规则视为发生供应的地点收取。例如，一家向伦敦客户销售家具的英国商家需收取英国增值税。
如果同一家商家向法国的增值税注册商家销售商品，该笔销售将被视为出口，适用零税率。然后，法国买家将使用反向征收机制在国内核算增值税。
进口则引入了另一个层面的复杂性。当商品越过边境时，通常需要在入境点缴纳进口增值税，且该增值税独立于任何关税。为了转售而进口商品的商家通常可以在以后申请退还这部分增值税，但他们可能需要预先支付，这可能会造成暂时的现金流缺口。
服务
很难在地理上确定服务的地点，因此税务规则依赖于“供应地点”原则。
在欧盟及许多类似的体系中，一般方法是：
B2B 服务：在客户所在地点征税。买家通常使用反向征收机制核算增值税。
B2C 服务：在供应商所在地点征税，尽管许多类别的服务都是根据特定规则在客户所在地征税。数字服务是显著的例外，而像 SaaS 订阅、流媒体和数字下载这样的服务，通常在客户的居住地征税。
商品和服务之间的区别也可以体现在软件销售中。以往，销售实体光盘上的软件被视为商品供应，而许可证或订阅则被视为服务。许多税务机构已更新其规则，以反映现代分销模式，但不同管辖区之间可能仍存在差异。
达到什么条件会触发增值税注册阈值？
许多国家/地区都设定了营业额阈值，低于该阈值的增值税注册是可选的。一旦商家的营业额超过该阈值，则通常需要在规定的时间范围内强制注册。
阈值示例包括：
英国：在滚动的 12 个月内达到 9 万英镑应税营业额
南非：在任何滚动的 12 个月内达到 100 万南非兰特 (ZAR)
以下两点经常引起混淆：
阈值基于收入，而非利润：商家即使不盈利，也需要注册。
通常允许自愿注册：如果商家产生的进项增值税较高，或者主要向可退还该税的增值税注册公司销售产品，他们有时会选择提前注册。
跨境销售可能会触发单独的注册要求。在某些情况下，根本没有阈值。例如，欧盟针对 B2C 数字和商品销售设定了 10000 欧元的泛欧盟远程销售规则阈值，超过此阈值通常必须向客户所在成员国申报增值税，申报通常通过欧盟的一站式服务 (OSS) 进行。
增值税如何应用于跨境交易？
当交易涉及多个国家/地区时，增值税会变得更加复杂。税务处理方式通常取决于销售的产品以及买家是商家还是消费者。
商品出口
出口在原产国通常适用零税率，而在目的国收取增值税。进口增值税通常由买家处理或在边境收取。
如果您直接向其他国家/地区的消费者销售商品，一旦超过特定的阈值，您可能就需要在该目的国注册并收取增值税。在欧盟，进口一站式服务 (IOSS) 计划允许卖家通过单一注册申报低于 150 欧元的低价值进口商品的增值税。
数字服务
许多国家/地区要求向本地消费者销售数字服务的外国商家注册并收取增值税，无论供应商位于何处。这适用于软件订阅、流媒体平台和数字下载等服务。
跨境 B2B 销售
通过反向征收机制，纳税责任通常会转移给买家。供应商开具不含增值税的账单，买家在自己的增值税申报表上将该税款同时作为销项和进项增值税进行申报。
如果没有简化的计划，任何类型的跨境销售都可能意味着要在客户所在的每个国家/地区注册增值税。在欧盟，OSS 计划允许商家只需注册一次，便可通过单一的申报表跨所有成员国申报增值税。
弄错增值税的风险有哪些？
增值税错误会带来严重的财务后果，尤其是长期未被发现时。了解出错后的后果有助于为您制定并完善增值税流程提供参考。
请考虑以下方面：
少收增值税：如果应收取增值税但未收取，税务机构可对商家本身评估未缴的增值税。这可能会涉及多年的收入，并加上利息。
罚款：税务机构通常根据错误的性质实施按比例计算的罚款。在英国，英国税务海关总署 (HMRC) 根据错误是由于疏忽、故意还是隐瞒造成的，对不准确情况进行罚款，对于在提示下披露的疏忽错误，罚款比例介于 0%，而对于故意隐瞒，最高可达应缴税款的 100%。
不予抵扣的进项增值税：如果针对未用于应税商业活动的采购申报增值税，这些申报可能会被拒绝或重新评估。
无效账单：增值税账单必须包含特定的信息。缺少增值税注册号、税额或连续账单编号等详细信息可能会妨碍客户申请退税，并引发监管合规问题。
反向征收错误：如果在跨境 B2B 交易中，供应商和买家均未正确核算增值税，双方可能都会面临评估和更高的审计风险。
您如何知道您的企业是否正确管理增值税？
定期审查是防范增值税问题的有效方法。至少，企业应能自信地回答以下问题：
注册：您是否在您的销售活动要求注册的每个国家/地区都进行了注册？
税率：是否对每个管辖区的每种产品或服务适用了正确的增值税率？
账单：您的账单符合当地增值税格式要求吗？
申报：您的申报是否按时提交并与您的会计记录对账？
反向征收：跨境交易的申报是否正确？
如果对上述任何问题的回答不确定，这表明您的增值税流程可能需要关注。Stripe Tax 可以帮助确定存在代收义务的地方、应用正确的税率并生成随时可用于报税的报告。虽然它们不能取代专业的增值税建议，尤其是对于跨境结构，但它们可以减轻保持合规的负担。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。