Mervärdesskatt (moms) gäller i olika former beroende på vad du säljer, vem du säljer till och var de befinner sig. Reglerna för varor skiljer sig från reglerna för tjänster; gränsöverskridande transaktioner medför en separat uppsättning skyldigheter, och tröskelvärden för registrering varierar från land till land.

Nedan går vi igenom när moms är tillämpligt, vad som aktiverar krav på registrering, hur gränsöverskridande transaktioner hanteras och vad som händer om du gör ett misstag.

Viktiga punkter

• Moms debiteras i varje led av leveranskedjan. Varje företag begär tillbaka den moms som betalats för insatsvaror och betalar in resten.

• Tröskelvärden för registrering varierar beroende på land och typ av försäljning. Gränsöverskridande försäljning aktiverar ofta separata skyldigheter utan något tröskelvärde alls.

• Fel vid inkassering av moms, fakturering eller rapportering kan leda till kvarskatt, straffavgifter och underkända avdrag för ingående moms flera år tillbaka i tiden.

När gäller moms?

Moms är en konsumtionsskatt som tas ut i hela leveranskedjan. Varje företag debiterar moms på sin försäljning och kan begära tillbaka den moms som betalats för inköp till företaget. Skatten förs i praktiken vidare tills den når slutkonsumenten, som inte kan begära tillbaka den och därmed står för hela kostnaden.

Moms gäller i allmänhet när tre villkor är uppfyllda. Om något av dem saknas kan transaktionen falla utanför momsområdet eller behandlas annorlunda enligt lokala regler.

Dessa tre villkor måste vara uppfyllda:

• Skattepliktigt tillhandahållande: Transaktionen måste innefatta ett skattepliktigt tillhandahållande. I allmänhet räknas kommersiell verksamhet hit, inklusive försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster, licensiering av programvara och uthyrning av egendom.

• Momsjurisdiktion: Transaktionen måste äga rum i ett land som tillämpar ett momssystem. De flesta ekonomier använder moms eller en liknande konsumtionsskatt – USA är ett anmärkningsvärt undantag.

• Registreringsstatus: Leverantören måste vara momsregistrerad eller skyldig att registrera sig. När ett företag väl passerar den lokala tröskeln för registrering förväntas det ofta börja debitera moms även om pappersarbetet fortfarande pågår.

Momslagstiftningen delar också in vissa transaktioner i kategorier som är undantagna eller nolleskattade.

• Nolleskattade tillhandahållanden: Dessa är skattepliktiga men debiteras med 0 %. Företag måste ändå lämna in momsdeklarationer och kan begära tillbaka moms på relaterade kostnader. Vanliga exempel inkluderar export, internationella transporter och, i vissa jurisdiktioner, vissa nödvändiga varor som baslivsmedel eller receptbelagda läkemedel.

• Undantagna tillhandahållanden: Dessa faller helt utanför momssystemet. Ingen moms debiteras och leverantören kan vanligtvis inte begära tillbaka moms på relaterade utgifter. Finansiella tjänster, försäkringar, utbildning och hälso- och sjukvård är vanliga undantag i många momsjurisdiktioner.

Du kan använda en momskalkylator för att enklare hitta rätt momssats för olika länder.

Hur fungerar moms för varor och tjänster?

Momsregler tillämpas olika för varor och tjänster. Skillnaden överraskar många företag.

Så här fungerar moms för varor och tjänster:

Varor

Moms debiteras vanligtvis baserat på var de fysiska varorna levereras eller var tillhandahållandet anses äga rum enligt lokala momsregler för "plats för tillhandahållande". Till exempel ska ett brittiskt företag som säljer möbler till en kund i London ta betalt för brittisk moms.

Om samma företag säljer till ett momsregistrerat företag i Frankrike skulle försäljningen nollskattesättas som export. Den franska köparen skulle sedan redovisa momsen nationellt med hjälp av mekanismen för omvänd skattskyldighet.

Import lägger till ytterligare ett lager. När varor korsar en gräns ska importmoms vanligtvis betalas vid införselplatsen, separat från eventuella tullavgifter. Företag som importerar varor för vidareförsäljning kan vanligtvis begära tillbaka denna moms senare, men de kan behöva betala den i förskott, vilket kan skapa ett tillfälligt kassaflödesgap.

Tjänster

Tjänster är svårare att lokalisera geografiskt, så skattereglerna bygger på principerna för "plats för tillhandahållande".

I EU och många liknande system är den allmänna metoden följande:

• B2B-tjänster (business-to-business): Beskattas där kunden är etablerad. Köparen redovisar vanligtvis moms med hjälp av omvänd skattskyldighet.

• B2C-tjänster (business-to-consumer): Beskattas där leverantören är etablerad, även om många tjänstekategorier beskattas där kunden befinner sig enligt specifika regler. Digitala tjänster är anmärkningsvärda undantag, och tjänster som SaaS-prenumerationer, streaming och digitala nedladdningar beskattas vanligtvis där kunden bor.

Skillnaden mellan varor och tjänster kan också märkas vid programvaruförsäljning. Historiskt sett betraktades försäljning av programvara på en fysisk cd-skiva som ett tillhandahållande av varor, medan licenser eller prenumerationer betraktades som tjänster. Många skattemyndigheter har uppdaterat sina regler för att återspegla moderna distributionsmodeller, men skillnader kan fortfarande förekomma i olika jurisdiktioner.

Vad aktiverar tröskelvärden för momsregistrering?

Många länder fastställer ett tröskelvärde för omsättning under vilket momsregistrering är frivillig. När ett företag överskrider tröskelvärdet blir registrering obligatorisk, vanligtvis inom en angiven tidsram.

Exempel på tröskelvärden inkluderar:

• Storbritannien: 90 000 GBP i skattepliktig omsättning under en rullande tolvmånadersperiod

• Tyskland: 25 000 EUR under föregående kalenderår

• Frankrike: 93 900 EUR för varor, 41 250 EUR för tjänster

• Sydafrika: 1 miljon ZAR (sydafrikanska rand) under en rullande tolvmånadersperiod

Följande två punkter skapar ofta förvirring:

• Tröskelvärden är baserade på intäkter, inte vinst: Ett företag kan vara olönsamt och ändå vara skyldigt att registrera sig.

• Frivillig registrering är ofta tillåten: Företag väljer ibland att registrera sig tidigt om de har högre ingående moms eller i huvudsak säljer till momsregistrerade företag som kan begära tillbaka skatten.

Gränsöverskridande försäljning kan aktivera separata registreringskrav. I vissa fall finns det inget tröskelvärde alls. Till exempel är EU:s regler för distansförsäljning satta till ett tröskelvärde inom EU på 10 000 EUR för B2C digitala försäljningar och varuförsäljningar innan moms i allmänhet måste rapporteras till kundens medlemsstat, ofta via EU:s One Stop Shop (OSS).

Hur tillämpas moms vid gränsöverskridande transaktioner?

Moms blir mer komplext när en transaktion involverar mer än ett land. Skattehanteringen beror ofta på vad som säljs och huruvida köparen är ett företag eller en konsument.

Export av varor

Export är i allmänhet nollskattesatt i ursprungslandet, och moms debiteras i destinationslandet. Importmoms hanteras vanligtvis av köparen eller inkasseras vid gränsen.

Om du säljer varor direkt till konsumenter i ett annat land kan du behöva registrera dig och ta betalt för moms i den destinationen när vissa tröskelvärden har överskridits. Inom EU gör ordningen Import One Stop Shop (IOSS) det möjligt för säljare att rapportera moms på importerade varor av lågt värde under 150 EUR genom en enda registrering.

Digitala tjänster

Många länder kräver att utländska företag som säljer digitala tjänster till lokala konsumenter ska registrera sig och ta betalt för moms, oavsett var leverantören är baserad. Detta gäller tjänster som programvaruprenumerationer, streamingplattformar och digitala nedladdningar.

Gränsöverskridande B2B-försäljning

Ansvaret övergår ofta på köparen genom mekanismen med omvänd skattskyldighet. Leverantören fakturerar utan moms, och köparen rapporterar skatten i sin egen momsdeklaration som både utgående och ingående moms.

Utan förenklade ordningar skulle alla typer av gränsöverskridande försäljning kunna innebära att man måste registrera sig för moms i alla länder där man har kunder. Inom EU gör OSS-ordningen det möjligt för företag att registrera sig en gång och rapportera moms i alla medlemsstater genom en enda deklaration.

Vilka är riskerna med att göra fel med momsen?

Momsfel medför betydande ekonomiska konsekvenser, särskilt när de förblir obemärkta under långa perioder. Att veta vad som händer om något går fel hjälper till att informera och utforma dina momsprocesser.

Tänk på följande:

• Underdebiterad moms: Om moms borde ha debiterats men inte gjorde det kan skattemyndigheten påföra företaget den obetalda momsen. Detta kan gälla flera års intäkter, plus ränta.

• Straffavgifter: Skattemyndigheter utdömer ofta procentbaserade straffavgifter som ökar i takt med att felen uppstår. I Storbritannien tar His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ut straffavgifter för felaktigheter baserat på om de var vårdslösa, avsiktliga eller dolda, vilket varierar från 0 % för meddelade avslöjanden av ett vårdslöst fel till upp till 100 % av skatten som ska betalas för avsiktligt döljande.

• Underkänd ingående moms: Om moms görs gällande för köp som inte används för skattepliktig näringsverksamhet kan sådana anspråk avslås eller omprövas.

• Ogiltiga fakturor: Momsfakturor måste innehålla viss information. Om uppgifter saknas, till exempel momsregistreringsnummer, skattebelopp eller sekventiellt fakturanummer, kan det hindra kunden från att begära tillbaka momsen och ge upphov till efterlevnadsproblem.

• Fel vid omvänd skattskyldighet: Om varken leverantören eller köparen redovisar moms på rätt sätt vid en gränsöverskridande B2B-transaktion riskerar båda parter att utsättas för granskningar och en högre risk för revision.

Hur vet du om ditt företag hanterar momsen korrekt?

Regelbundna granskningar är ett effektivt sätt att förebygga momsproblem. Som ett minimum bör ett företag med säkerhet kunna svara på följande frågor:

• Registrering: Är du registrerad i alla länder där din försäljningsaktivitet kräver det?

• Satser: Tillämpas rätt momssatser på varje produkt eller tjänst i varje jurisdiktion?

• Fakturor: Uppfyller dina fakturor de lokala formateringskraven för moms?

• Deklaration: Lämnas deklarationer in i tid och stäms de av mot din bokföring?

• Omvänd skattskyldighet: Rapporteras gränsöverskridande transaktioner korrekt?

Om något av dessa svar är osäkert är det ett tecken på att dina momsprocesser kan behöva åtgärdas. Stripe Tax kan hjälpa dig att identifiera var det finns skyldigheter för inkassering, tillämpa korrekta skattesatser och generera skatteklara rapporter. Även om de inte ersätter expertråd om moms, särskilt inte för gränsöverskridande strukturer, kan de minska bördan av att upprätthålla efterlevnad.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.