För företag innebär försäljning i hela Europa att den skalas upp och blir mer komplex. Varje land har sina egna regler, deklarationer och tidsfrister för mervärdesskatt (moms). EU:s One Stop Shop (OSS)-ordning samlar dem i ett system och låter ett företag rapportera och betala moms för all B2C-försäljning i EU via sitt hemlands portal.

Nedan förklarar vi hur OSS unionsordningen fungerar i Nederländerna, vem som behöver registrera sig, hur man lämnar in en OSS-deklaration och skillnaden mellan OSS och importordningen (IOSS).

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är OSS-momsordningen?
  
• Vem behöver registrera sig för OSS i Nederländerna?
  
• Hur lämnar man in en OSS-deklaration till Belastingdienst?
  
• Vilka är fördelarna med att använda OSS för nederländska företag?
  
• Vad är skillnaden mellan OSS och IOSS?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är OSS-momsordningen?

Att sälja i hela EU innebär ofta att man arbetar med ett nät av regler för moms, med olika registreringar, deklarationer och skattemyndigheter i alla länder där man har kunder. OSS-ordningen skapades för att förenkla dessa olika processer. Det ger företag en enda EU-portal där de kan rapportera och betala moms på gränsöverskridande försäljning till kunder.

OSS trädde i kraft i juli 2021 som en utvidgning av Mini One Stop Shop (MOSS), som endast omfattade digitala B2C-tjänster. Det nya ramverket omfattar B2C-försäljning av varor och tjänster inom EU. Istället för att registrera dig för moms separat i varje land där du säljer registrerar du dig en gång via ditt hemlands OSS-portal för moms.

Så här fungerar processen:

• Du debiterar varje kund momssatsen i deras respektive land.

• Du inkluderar den försäljningen i din kvartalsvisa OSS-deklaration.

• Du deklarerar och betalar allt via din inhemska skatteportal. (För nederländska företag är det Mijn Belastingdienst Zakelijk.)

• Den nederländska skattemyndigheten (Belastingdienst) distribuerar den insamlade momsen till de andra EU-länderna åt dig.

Du lämnar fortfarande in en vanlig nederländsk momsdeklaration som täcker inhemska transaktioner. OSS täcker endast moms på gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU.

Momsordningen är frivillig. Men när din totala kundförsäljning i EU överstiger 10 000 euro per år måste du ta ut moms baserad på kundens land. Det effektivaste sättet att uppfylla den skyldigheten är att använda OSS. OSS innebär att ett fragmenterat system som omfattar flera länder behandlas i ett enhetligt system.

Vem behöver registrera sig för OSS i Nederländerna?

Ingen behöver registrera sig för OSS, men ordningen är öppen för alla företag i Nederländerna som säljer till kunder i andra EU-länder. Det är särskilt relevant för e-handel och leverantörer av digitala tjänster som vill förenkla efterlevnaden av moms när de växer över gränserna.

Enligt EU:s regler måste du, när din totala gränsöverskridande B2C-försäljning inom EU överstiger 10 000 euro under ett kalenderår, göra en debitering av momsen i kundens land i stället för i Nederländerna. Det tröskelvärdet omfattar all försäljning från kunder i EU tillsammans, inte per land. När du överskrider det blir registreringen för OSS-ordningen via Belastingdienst det mest effektiva sättet att hantera dina skyldigheter. Om du inte registrerar dig för OSS måste du registrera dig för moms och lämna in deklarationer i varje enskild firma där du har kunder. Även mindre företag under tröskelvärdet kan välja att hantera moms på alla EU-marknader.

Ordningen är utformad för B2C-transaktioner: försäljning till privatpersoner eller ej skattepliktiga enheter. B2B-transaktioner omfattas i allmänhet av förfarandet för omvänd skattskyldighet eller kräver separat hantering av moms.

Typiska nederländska användare av OSS inkluderar:

• Återförsäljare inom e-handel som skickar varor till kunder i EU

• Leverantörer av digitala produkter eller molnbaserade mjukvarutjänster (SaaS) som säljer programvara, abonnemang eller innehåll online

Registreringsprocessen är enkel: logga in på Belastingdiensts onlineportal och registrera dig för OSS-unionsordningen.

Hur lämnar man in en OSS-deklaration till Belastingdienst?

När du har registrerat dig för OSS-ordningen i Nederländerna sker deklarationerna av moms för kunder i EU via Belastingdiensts onlineportal. Deklarationen liknar den vanliga nederländska momsdeklarationen, men omfattar även din EU-försäljning. Här är en steg-för-steg-guide för deklarationen.

Logga in på OSS-portalen

Gå till Belastingdiensts onlineportal och välj "EU moms One Stop Shop" (EU-btw énloketsysteem på nederländska). Välj "momsdeklarationer" (Btw-meldingen) för att påbörja din OSS-deklaration.

Rapportera din försäljning per land

Varje kvartal, lista dina försäljnings- och momsbelopp efter destinationsland. Om du till exempel sålde till kunder i Frankrike och Tyskland ska du registrera de skattepliktiga försäljnings- och momsbeloppen för var och en av dem. Spara dina transaktionsregister i minst 10 år.

Deklarera varje kvartal

OSS-deklarationer ska lämnas in kvartalsvis. Lämna in senast den sista dagen i månaden efter kvartalet (30 april, 31 juli, 31 oktober och 31 januari). Du kan inte lämna in innan kvartalet slutar. Även utan gränsöverskridande försäljning krävs en nolldeklaration. Uteblivna eller sena OSS-deklarationer kan leda till uppskattade momsbelopp eller, efter upprepade överträdelser, strykning från OSS-ordningen. Detta tvingar dig att göra separata momsregistreringar i varje land.

Betala den totala momsen du är skyldig

När du har skickat in uppgifterna gör du en betalning till Belastingdienst som täcker all moms som ska betalas för kvartalet. Det nederländska skattekontoret fördelar sedan medlen till varje relevant EU-land.

Korrigera tidigare deklarationer efter behov

Om du upptäcker ett fel ska du korrigera det i din nästa OSS-deklaration. Korrigeringar kan göras i upp till tre år.

Vilka är fördelarna med att använda OSS för nederländska företag?

Nederländska företag som säljer i hela EU kan använda OSS-ordningen för att centralisera vad som brukade vara dussintals små, frånkopplade momsskyldigheter i en samordnad process. Här följer en närmare titt på fördelarna med denna konsoliderade struktur.

En registrering, en portal

Med OSS kan du registrera dig en gång i Nederländerna och hantera all moms inom EU via Belastingdienst. Du behöver inte separata momsregistreringsnummer eller lokala deklarationer i varje medlemsstat.

En enda kvartalsdeklaration

All försäljning till kunder i EU redovisas i en OSS-deklaration varje kvartal. På så sätt elimineras flera tidsfrister, språkbarriärer och deklarationssystem och allt hålls synligt i en Dashboard.

Korrekt moms i kassan

Du debiterar rätt moms för varje kunds land, men du behöver aldrig logga in i utländska skattesystem. Belastingdienst distribuerar dessa betalningar åt dig.

Lägre kostnader och enklare administration

Centralisering minimerar bokföringsavgifter och manuell avstämning. Du gör en betalning i euro och skattekontoret sköter resten.

Skalbarhet

Oavsett om du säljer till ett EU-land eller 20 länder kan OSS skalas upp med dig. Du kan lägga till nya marknader utan att behöva göra nya registreringar eller efterlevnadsomkostnader.

Vad är skillnaden mellan OSS och IOSS?

OSS och IOSS är två delar av EU:s momsreform från 2021. Båda förenklar skatterapportering över gränserna, men de gäller för olika typer av försäljning.

Här är en närmare titt på de viktigaste skillnaderna.

OSS

OSS omfattar EU-intern B2C-försäljning av varor och tjänster. Tänk dig till exempel ett nederländskt företag som säljer till kunder i Frankrike eller Tyskland. Det används av EU-baserade företag som rapporterar kundförsäljning i olika medlemsstater och av företag utanför EU som tillhandahåller digitala tjänster till kunder i EU. OSS-deklarationer lämnas in kvartalsvis.

IOSS

IOSS omfattar varor som importeras till EU från länder utanför EU och som är värda 150 euro eller mindre. Det används främst av säljare utanför EU eller EU-företag som importerar varor för direktförsäljning till kunder inom EU. Säljare utanför EU registrerar sig via en EU-förmedlare för att använda det. IOSS-deklarationer lämnas in varje månad.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör efterlevnaden av skatteregler mindre komplicerad så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av omsättningsskatt baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och tar automatiskt ut moms på både fysiska och digitala varor och tjänster.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Stripe Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.