สำหรับธุรกิจต่างๆ การขายทั่วยุโรปนั้นทำให้มีขนาดเพิ่มขึ้นและเพิ่มความซับซ้อน แต่ละประเทศมีกฎด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), การยื่น และกำหนดเวลาของตนเอง แผนสำหรับ One Stop Shop (OSS) ของสหภาพยุโรปทำให้ธุรกิจต่างๆ อยู่ภายใต้ระบบเดียว และให้ธุรกิจสามารถรายงานและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย B2C ทั้งหมดในสหภาพยุโรปผ่านทางพอร์ทัลของประเทศบ้านเกิด

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายวิธีการทำงานของแผนสำหรับ OSS Union ในประเทศเนเธอร์แลนด์ ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียน วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษี OSS และความแตกต่างระหว่าง OSS และ Import One Stop Shop (IOSS)

เนื้อหาหลักในบทความ

• แผนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ OSS คืออะไร
  
• ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียน OSS ในเนเธอร์แลนด์
  
• คุณจะยื่นคำแบบแสดงรายการภาษี OSS กับ Belastingdienst อย่างไร
  
• การใช้ OSS มีประโยชน์อย่างไรสำหรับธุรกิจในเนเธอร์แลนด์
  
• IOSS แตกต่างจาก OSS อย่างไร
  
• วิธีที่ Stripe Tax สามารถช่วยได้
  

แผนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ OSS คืออะไร

การขายทั่วสหภาพยุโรปมักหมายถึงว่าต้องทำงานกับเครือข่ายกฎภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีการจดทะเบียน การยื่น และหน่วยงานภาษีที่แตกต่างกันในแต่ละประเทศที่มีลูกค้าอยู่ แผนสำหรับ OSS สร้างขึ้นเพื่อลดความซับซ้อนของขั้นตอนต่างๆ เหล่านี้ จึงช่วยให้ธุรกิจในสหภาพยุโรปมีพอร์ทัลเดียวสำหรับการรายงานและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายข้ามพรมแดนให้กับลูกค้า

OSS มีผลบังคับใช้ในเดือนกรกฎาคม 2021 โดยเป็นการขยายขอบเขตของ Mini One Stop Shop (MOSS) ซึ่งครอบคลุมเฉพาะบริการดิจิทัล B2C เท่านั้น กรอบการทำงานใหม่นี้ครอบคลุมการขายสินค้าและบริการ B2C ภายในสหภาพยุโรป แทนที่จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากในทุกประเทศที่คุณขายสินค้า คุณสามารถจดทะเบียนเพียงครั้งเดียวผ่านพอร์ทัลภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ OSS ในประเทศของคุณ

ขั้นตอนดังกล่าวมีรายละเอียดดังนี้

• คุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าแต่ละรายตามอัตราในประเทศของพวกเขา

• คุณรวมยอดเหล่านั้นไว้ในแบบแสดงรายการภาษี OSS รายไตรมาสของตนเอง

• คุณยื่นและชำระเงินทุกอย่างผ่านพอร์ทัลภาษีในประเทศของคุณ (สำหรับธุรกิจในเนเธอร์แลนด์คือผ่าน Mijn Belastingdienst Zakelijk)

• สำนักงานภาษีของเนเธอร์แลนด์ (Belastingdienst) ดำเนินการส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวบรวมได้ให้กับประเทศสหภาพยุโรปอื่นๆ แทนคุณ

คุณยังคงยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ตามปกติ ซึ่งครอบคลุมธุรกรรมภายในประเทศ ส่วน OSS จะครอบคลุมเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย B2C ข้ามพรมแดนภายในสหภาพยุโรปเท่านั้น

แผนนี้เป็นทางเลือก แต่หากยอดขายรวมของลูกค้าทั่วสหภาพยุโรปของคุณเกิน 10,000 ยูโรต่อปี คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามประเทศของลูกค้า การใช้ OSS เป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการปฏิบัติตามข้อผูกพันดังกล่าว เนื่องจาก OSS จะเปลี่ยนขั้นตอนที่กระจัดกระจายจากหลายประเทศให้กลายเป็นระบบเดียว

ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียน OSS ในเนเธอร์แลนด์

ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียน OSS แต่ธุรกิจใดๆ ในเนเธอร์แลนด์ที่ขายสินค้าให้กับลูกค้าในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรปสามารถใช้แผนนี้ได้ โดยแผนนี้มีประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับผู้ให้บริการอีคอมเมิร์ซและผู้ให้บริการดิจิทัลที่ต้องการลดความซับซ้อนในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในขณะที่ธุรกิจกำลังเติบโตข้ามพรมแดน

ภายใต้กฎของสหภาพยุโรป เมื่อยอดขาย B2C ข้ามพรมแดนภายในสหภาพยุโรปของคุณเกิน 10,000 ยูโรในปีปฏิทิน คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามประเทศลูกค้า แทนที่จะเป็นของเนเธอร์แลนด์ เกณฑ์นี้ครอบคลุมยอดขายจากลูกค้าในสหภาพยุโรปทั้งหมดรวมกัน ไม่ใช่รายประเทศ เมื่อเกินเกณฑ์ดังกล่าวนี้ วิธีที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการจัดการภาระผูกพันของคุณคือการจดทะเบียนในแผนสำหรับ OSS ผ่าน Belastingdienst หากคุณไม่ได้จดทะเบียน OSS คุณจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแต่ละประเทศที่คุณมีลูกค้า นอกจากนี้ ธุรกิจขนาดเล็กที่ต่ำกว่าเกณฑ์นี้ก็สามารถเลือกใช้บริการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มที่สอดคล้องกันในทุกตลาดของสหภาพยุโรปได้

แผนนี้สร้างขึ้นสำหรับธุรกรรม B2C: การขายให้กับบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไป ธุรกรรม B2B จะอยู่ภายใต้กลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืน หรือต้องมีการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก

ผู้ใช้ OSS ทั่วไปในเนเธอร์แลนด์มีดังนี้

• ผู้ค้าปลีกอีคอมเมิร์ซที่จัดส่งสินค้าให้กับลูกค้าในสหภาพยุโรป

• ผู้ให้บริการผลิตภัณฑ์ดิจิทัลหรือบริการระบบซอฟต์แวร์ (SaaS) ที่จำหน่ายซอฟต์แวร์ การสมัครสมาชิก หรือเนื้อหาออนไลน์

ขั้นตอนการจดทะเบียนนั้นก็ง่ายมาก เพียงเข้าสู่ระบบพอร์ทัลออนไลน์ของ Belastingdienst แล้วจดทะเบียนแผนสำหรับ Union OSS

คุณจะยื่นคำแบบแสดงรายการภาษี OSS กับ Belastingdienst อย่างไร

เมื่อคุณลงทะเบียนในแผนสำหรับ OSS ของเนเธอร์แลนด์แล้ว การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายของลูกค้าในสหภาพยุโรปจะต้องดำเนินการในพอร์ทัลออนไลน์ของ Belastingdienst กระบวนการนี้มีลักษณะคล้ายกับการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปในเนเธอร์แลนด์ แต่ได้ขยายขอบเขตให้ครอบคลุมการขายในสหภาพยุโรปด้วย ต่อไปนี้คือคำแนะนำทีละขั้นตอนในการยื่นภาษี

เข้าสู่ระบบพอร์ทัล OSS

ไปที่พอร์ทัลออนไลน์ของ Belastingdienst แล้วเลือก “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ One Stop Shop ในสหภาพยุโรป” (EU-btw éénloketsysteem ในภาษาดัตช์) เลือก “แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม” (Btw-meldingen) เพื่อเริ่มการคืนภาษี OSS

รายงานยอดขายของคุณโดยแบ่งตามประเทศ

ทุกไตรมาส ให้ระบุยอดขายและภาษีมูลค่าเพิ่มตามประเทศปลายทาง ตัวอย่างเช่น หากคุณขายให้กับลูกค้าในฝรั่งเศสและเยอรมนี ให้บันทึกยอดขายที่ต้องเสียภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มของแต่ละประเทศ โดยให้เก็บรักษาบันทึกธุรกรรมของคุณไว้อย่างน้อย 10 ปี

ยื่นแยกทุกไตรมาส

แบบแสดงรายการภาษี OSS มีกำหนดส่งทุกไตรมาส ให้ยื่นข้อมูลดังกล่าวภายในวันสุดท้ายของเดือนหลังไตรมาส (30 เมษายน, 31 กรกฎาคม, 31 ตุลาคม และ 31 มกราคม) คุณไม่สามารถยื่นแบบก่อนสิ้นไตรมาสได้ ทั้งนี้ แม้จะไม่มีการขายข้ามพรมแดน ก็จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นศูนย์ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าหรือขาดช่วงอาจนำไปสู่การประเมินภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือหากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดซ้ำๆ คุณอาจถูกถอดถอนออกจากแผนสำหรับ OSS ซึ่งจะทำให้ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแยกกันในแต่ละประเทศ

ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรวมที่ต้องชำระ

หลังจากส่งแบบยื่นแล้ว ให้ชำระเงินครั้งเดียวให้กับ Belastingdienst ซึ่งครอบคลุมภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ต้องจ่ายสำหรับไตรมาสนั้น จากนั้นสำนักงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์จะจัดสรรเงินไปยังแต่ละประเทศในสหภาพยุโรปที่เกี่ยวข้อง

แก้ไขการยื่นภาษีในอดีตตามความจำเป็น

หากคุณพบข้อผิดพลาด ให้แก้ไขในแบบแสดงรายการภาษีสำหรับ OSS ครั้งต่อไป โดยสามารถแก้ไขได้สูงสุด 3 ปี

การใช้ OSS มีประโยชน์อย่างไรสำหรับธุรกิจในเนเธอร์แลนด์

ธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ที่ขายสินค้าทั่วสหภาพยุโรปสามารถใช้แผนสำหรับ OSS เพื่อรวมภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มเล็กๆ น้อยๆ หลายสิบรายการที่ไม่เกี่ยวข้องกันให้เป็นขั้นตอนสอดประสานกันเพียงขั้นตอนเดียวได้ ต่อไปนี้คือรายละเอียดข้อดีของการตั้งค่าแบบรวมศูนย์นี้

การจดทะเบียนเดียวในพอร์ทัลเดียว

OSS ช่วยให้คุณจดทะเบียนเพียงครั้งเดียวในเนเธอร์แลนด์ และจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปทั้งหมดผ่าน Belastingdienst คุณไม่จำเป็นต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากหรือต้องยื่นภาษีท้องถิ่นในแต่ละประเทศสมาชิก

แบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสเดียว

ยอดขายของลูกค้าในสหภาพยุโรปทั้งหมดจะปรากฏในแบบฟอร์ม OSS หนึ่งฉบับตามแต่ละไตรมาส ซึ่งช่วยลดปัญหาเรื่องกำหนดเวลา อุปสรรคด้านภาษา และระบบการยื่นเอกสาร อีกทั้งยังช่วยให้มองเห็นทุกอย่างได้ในแดชบอร์ดเดียว

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เที่ยงตรงเมื่อชำระเงิน

คุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ถูกต้องตามประเทศของลูกค้าแต่ละราย แต่ไม่จำเป็นต้องเข้าสู่ระบบภาษีต่างชาติ เนื่องจาก Belastingdienst จะเป็นผู้ชำระเงินเหล่านั้นให้คุณ

ต้นทุนต่ำลงและงานของผู้ดูแลที่เบาลง

การรวมศูนย์ช่วยลดค่าธรรมเนียมบัญชีและการกระทบยอดด้วยตนเอง คุณชำระเงินครั้งเดียวเป็นเงินยูโร และสำนักงานภาษีจะจัดการส่วนที่เหลือ

ความสามารถในการขยาย

ไม่ว่าคุณจะขายให้กับประเทศในสหภาพยุโรป 1 ประเทศหรือ 20 ประเทศก็ตาม OSS ก็จะปรับขนาดไปตามคุณ คุณจึงสามารถเพิ่มตลาดใหม่ได้โดยไม่ต้องรับภาระการจดทะเบียนใหม่หรือค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามข้อกำหนด

IOSS แตกต่างจาก OSS อย่างไร

OSS และ IOSS เป็น 2 ส่วนในการปฏิรูปภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปปี 2021 โดยทั้ง 2 ส่วนนี้ช่วยลดความซับซ้อนในการรายงานภาษีข้ามพรมแดน แต่ใช้กับการขายประเภทที่แตกต่างกัน

ต่อไปนี้คือรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับความแตกต่างหลักๆ

OSS

OSS ครอบคลุมการขายสินค้าและบริการแบบ B2C ภายในสหภาพยุโรป ยกตัวอย่างเช่น บริษัทสัญชาติเนเธอร์แลนด์ที่ขายสินค้าให้กับลูกค้าในฝรั่งเศสหรือเยอรมนี ระบบนี้ใช้โดยธุรกิจในสหภาพยุโรปที่รายงานยอดขายของลูกค้าในประเทศสมาชิก และธุรกิจนอกสหภาพยุโรปที่ให้บริการดิจิทัลแก่ลูกค้าในสหภาพยุโรป โดยจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับ OSS ทุกไตรมาส

IOSS

IOSS ครอบคลุมสินค้าที่นำเข้าจากนอกสหภาพยุโรปซึ่งมีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร ส่วนใหญ่จะใช้โดยผู้ขายนอกสหภาพยุโรปหรือธุรกิจในสหภาพยุโรปที่นำเข้าสินค้าเพื่อขายตรงให้กับลูกค้าในสหภาพยุโรป ผู้ขายนอกสหภาพยุโรปต้องจดทะเบียนผ่านตัวกลางในสหภาพยุโรปเพื่อใช้บริการนี้ โดยจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี IOSS เป็นรายเดือน

วิธีที่ Stripe Tax สามารถช่วยได้

Stripe Tax ช่วยลดความซับซ้อนในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมุ่งความสนใจไปที่การเติบโตของธุรกิจได้อย่างเต็มที่ ทั้งนี้ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันและแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดการจดทะเบียนภาษีการขายเกินเกณฑ์ที่กำหนดตามธุรกรรม Stripe ของตนเอง นอกจากนี้ Stripe Tax ยังคำนวณและจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการทั้งแบบสินค้าจริงและแบบดิจิทัลโดยอัตโนมัติ

เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มใน Stripe Dashboard หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณดำเนินการดังต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระ: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้