Para las empresas, las ventas en toda Europa crecen y son más complejas. Cada país tiene sus propias normas, declaraciones y plazos en materia de impuesto al valor agregado (IVA). El sistema de ventanilla única (OSS) de la UE las agrupa en un único sistema y permite a las empresas declarar y pagar el IVA de todas las ventas B2C de la UE a través del portal de su país de origen.

A continuación, explicaremos cómo funciona el sistema de OSS en los Países Bajos, quién debe registrarse, cómo presentar una declaración de OSS y la diferencia entre OSS y ventanilla única de importación (IOSS).

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el sistema de IVA de OSS?
  
• ¿Quién debe registrarse para OSS en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo se presenta una declaración de OSS ante el Belastingdienst?
  
• ¿Cuáles son los beneficios de usar OSS para las empresas holandesas?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre OSS e IOSS?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el sistema de IVA de OSS?

Vender en toda la UE suele implicar trabajar con una red de normas sobre el IVA, con diferentes registros, declaraciones y autoridades fiscales en cada país donde se tienen clientes. El sistema de OSS se creó para simplificar estos diferentes procesos. Ofrece a las empresas un portal único de la UE para declarar y pagar el IVA de las ventas transfronterizas a los clientes.

La ventanilla única entró en vigor en julio de 2021 como una ampliación de la ventanilla única miniatura (MOSS), que se aplicaba únicamente a los servicios digitales B2C. El nuevo marco cubre las ventas B2C de bienes y servicios dentro de la UE. En lugar de registrarte a efectos del IVA por separado en cada país donde vendes, lo haces una vez a través del portal de ventanilla única a efectos del IVA de tu país de origen.

El proceso funciona del siguiente modo:

• Cobra a cada cliente el tipo de IVA de su país.

• Incluye esas ventas en tu declaración trimestral de OSS.

• Presentas y pagas todo a través de tu portal de impuestos nacionales. (Para las empresas holandesas, ese es Mijn Belastingdienst Zakelijk).

• La Administración Tributaria de los Países Bajos (Belastingdienst) distribuye el IVA recaudado a los demás países de la UE por ti.

Sigue presentando la declaración del IVA holandés habitual, que cubre las transacciones nacionales. La OSS solo cubre el IVA de las ventas transfronterizas B2C dentro de la UE.

El sistema es opcional. Sin embargo, una vez que tus ventas totales a clientes en toda la UE superen los €10,000 anuales, deberás aplicar el IVA según el país del cliente. Usar la OSS es la forma más eficiente de cumplir con esta obligación. La OSS convierte un proceso fragmentado y multinacional en un sistema unificado.

¿Quién debe registrarse para OSS en los Países Bajos?

No es obligatorio registrarse en la OSS, pero el sistema está abierto a cualquier empresa de los Países Bajos que venda a clientes en otros países de la UE. Es especialmente relevante para los proveedores de comercio electrónico y servicios digitales que desean simplificar el cumplimiento del IVA a medida que crecen a nivel internacional.

Según la normativa de la UE, una vez que sus ventas transfronterizas B2C dentro de la UE superen los €10,000 en un año natural, deberás aplicar el tipo de IVA del país del cliente, en lugar del de los Países Bajos. Este umbral se aplica a todas las ventas a clientes de la UE en conjunto, no por país. Al superarlo, registrarte en el sistema de OSS a través del Belastingdienst se convierte en la forma más eficiente de gestionar tus obligaciones. Si no te registras en el sistema de OSS, deberás registrarte a efectos del IVA y presentar declaraciones en cada país donde tengas clientes. Incluso las pequeñas empresas que no alcancen este umbral pueden optar por una gestión uniforme del IVA en todos los mercados de la UE.

El sistema está diseñado para transacciones B2C: ventas a particulares o entidades no sujetas a impuestos. Las transacciones B2B generalmente se rigen por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o requieren una gestión del IVA independiente.

Los usuarios holandeses típicos de la OSS son los siguientes:

• Comercios electrónicos minoristas que envían bienes a clientes de la UE

• Proveedores de productos digitales o software como servicio (SaaS) que venden software, suscripciones o contenido en línea

El proceso de registro es sencillo: inicia sesión en el portal en línea de Belastingdienst y regístrate en el plan Union OSS.

¿Cómo se presenta una declaración de OSS ante el Belastingdienst?

Una vez registrado en el sistema de OSS en los Países Bajos, tus declaraciones de IVA para las ventas a clientes de la UE se realizarán en el portal en línea del Belastingdienst. El proceso es similar al de tu declaración de IVA holandesa habitual, pero se amplió para incluir tus ventas en la UE. Aquí tienes una guía paso a paso para la declaración.

Inicia sesión en el portal de OSS

Accede al portal en línea del Belastingdienst y selecciona «Ventanilla Única del IVA de la UE» (EU-btw éénloketsysteem en holandés). Selecciona «Declaraciones de IVA» (Btw-meldingen) para iniciar tu declaración de OSS.

Informa tus ventas por país

Cada trimestre, registre sus ventas e importes de IVA por país de destino. Por ejemplo, si vendió a clientes en Francia y Alemania, registre las ventas gravables y los importes de IVA de cada país. Conserve sus registros de transacciones durante al menos 10 años.

Realiza una presentación cada trimestre

Las declaraciones de OSS vencen trimestralmente. Deben presentarse antes del último día del mes siguiente al trimestre (30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero). No se pueden presentar antes de que finalice el trimestre. Incluso sin ventas transfronterizas, se requiere una declaración de cero. La omisión o el retraso en la presentación de las declaraciones de OSS pueden dar lugar a liquidaciones estimadas de IVA o, tras incumplimientos reiterados, a la baja del régimen de OSS. Esto te obligará a realizar registros de IVA por separado en cada país.

Paga el IVA total adeudado

Tras la presentación, realiza un único pago al Belastingdienst que cubra todo el IVA adeudado del trimestre. La agencia fiscal holandesa distribuye los fondos a cada país de la UE correspondiente.

Corrige las presentaciones anteriores (según sea necesario)

Si descubres un error, corrígelo en tu próxima declaración de OSS. El plazo para realizar correcciones es de hasta tres años.

¿Cuáles son los beneficios de usar OSS para las empresas holandesas?

Las empresas holandesas que venden en toda la UE pueden utilizar el sistema de OSS para centralizar en un único proceso coordinado lo que antes eran decenas de pequeñas obligaciones de IVA inconexas. A continuación, se detallan las ventajas de esta configuración consolidada.

Un registro, un portal

La OSS te permite registrarte una vez en los Países Bajos y gestionar todo el IVA de la UE a través del Belastingdienst. No necesitas números de IVA por separado ni declaraciones locales en cada estado miembro.

Una sola devolución trimestral

Todas las ventas de clientes de la UE aparecen en una declaración de OSS cada trimestre. Esto elimina múltiples plazos, barreras lingüísticas y sistemas de archivo y mantiene todo visible en un solo panel.

IVA exacto en el proceso de compra

Cobras el tipo de IVA correspondiente al país de cada cliente, pero no tienes que acceder a sistemas tributarios extranjeros. El Belastingdienst distribuye esos pagos por ti.

Menores costos y administrador más ligero

La centralización minimiza las comisiones contables y la conciliación manual, haces un pago en euros y la agencia fiscal gestiona el resto.

Escalabilidad

Ya sea que vendas a un solo país de la UE o a veinte, la OSS se adapta a tu crecimiento. Puedes añadir nuevos mercados sin necesidad de nuevos registros ni de cumplir con los requisitos de cumplimiento.

¿Cuál es la diferencia entre OSS e IOSS?

La OSS y la IOSS son dos partes de la reforma del IVA de la UE de 2021. Ambos simplifican la declaración de impuestos transfronteriza, pero se aplican a diferentes tipos de ventas.

A continuación, analizamos con más detalle las principales diferencias.

OSS

La OSS cubre las ventas B2C de bienes y servicios dentro de la UE. Por ejemplo, piensa en una empresa holandesa que vende a clientes en Francia o Alemania. Lo utilizan las empresas con sede en la UE que informan sobre las ventas a clientes en todos los Estados miembros y las empresas de fuera de la UE que prestan servicios digitales a clientes de la UE. Las declaraciones de la OSS se presentan trimestralmente.

Ventanilla única de importación

La IOSS cubre las mercancías importadas a la UE desde fuera de ella con un valor de €150 o menos. Lo utilizan principalmente vendedores o empresas de la UE que importan mercancías para su venta directa a clientes de la UE. Los vendedores de fuera de la UE se registran a través de un intermediario de la UE para utilizarlo. Las declaraciones de la IOSS se presentan mensualmente.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax educe la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu negocio. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa si superas el umbral de registro del impuesto sobre las ventas según tus transacciones de Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el IVA de bienes y servicios, tanto físicos como digitales.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros de impuestos globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, ahorrando tiempo y simplificando el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración, por lo tanto, tus presentaciones globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

Obtén más información sobre Stripe Tax o empieza hoy.