Gestionar el impuesto al valor agregado (IVA) es una tarea importante de la actividad empresarial en los Países Bajos. Las tasas de IVA varían según lo que vendas, y las reglas para reclamar este impuesto no siempre son intuitivas. El IVA puede tornarse más complicado si gestionas ventas transfronterizas o servicios digitales.

A continuación, te explicamos cómo calcular el IVA en los Países Bajos, tanto en las ventas como en las compras y cuando reclamas deducciones.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el IVA y cómo funciona en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo calculan las empresas el IVA sobre las compras y ventas?
  
• ¿Qué deducciones del IVA pueden reclamar las empresas?
  
• ¿Cómo ayuda Stripe a las empresas neerlandesas a cumplir con el IVA?
  

¿Qué es el IVA y cómo funciona en los Países Bajos?

El IVA es un impuesto sobre el consumo que se cobra en cada paso de la cadena de suministro, desde las materias primas hasta el producto final. El IVA soportado es el que pagan las empresas por las compras, y el IVA repercutido es el que las empresas agregan a sus ventas. El sistema garantiza que los ingresos fiscales fluyan continuamente hacia el gobierno, mientras que el cliente paga el costo final.

Este modelo funciona de manera diferente al impuesto sobre las ventas, que se cobra al cliente final una vez en el punto de venta. El IVA, por el contrario, se aplica a lo largo de toda la cadena de suministro, y todas las empresas lo cobran y lo reclaman. Eso hace que este impuesto sea menos vulnerable a la evasión y brinda a los gobiernos ingresos más confiables.

Más de 170 países utilizan el IVA, que en algunos lugares como Australia y Nueva Zelanda se denomina impuesto sobre bienes y servicios (GST). Si bien la idea central es la misma en todos los países (los impuestos se agregan a lo largo de la cadena de valor), las tasas, las exenciones y los umbrales varían. Estados Unidos, que depende de los impuestos sobre las ventas a nivel estatal en lugar del IVA, es un caso atípico.

En la UE, los sistemas de IVA se basan en normas compartidas. Cada país sigue las directivas de la UE en lo que respecta a aspectos básicos, como las tasas mínimas, pero también establece sus propias tasas y determina qué bienes y servicios cumplen los requisitos para las exenciones.

En los Países Bajos, el IVA se denomina «belasting over de toegevoegde waarde» (por cierto) o bien, «omzetbelasting». Existen tres tasas:

• La tasa estándar para la mayoría de los bienes y servicios es del 21 %.

• La tasa reducida para productos esenciales como alimentos, libros y medicamentos es del 9 %.

• La tasa cero (0 %) se utiliza principalmente para las exportaciones fuera de la UE.

Algunos bienes y servicios están exentos, como la educación, la atención médica y los servicios financieros. No tienen tasa cero sino que están fuera del sistema de IVA, lo que significa que no se cobra IVA y las empresas no pueden reclamarlo por los costos relacionados.

¿Cómo calculan las empresas el IVA sobre las compras y ventas?

Las empresas deben calcular y cobrar el IVA sobre cada una de sus ventas elegibles para dicho impuesto, y luego calcular su producción total y el IVA soportado al final de cada trimestre para determinar si deben un pago de impuestos o tienen derecho a un reembolso. A continuación te contamos cómo es ese proceso.

Identifica el importe imponible

Empieza con el precio de tu producto o servicio antes del IVA. Ese es el importe al que aplicarás la tasa del IVA. Por ejemplo, si vendes un servicio por €100 (sin IVA), el importe imponible es de €100. Si se aplica el IVA, lo agregarás en la parte superior.

Aplica la tasa de IVA correcta

Calcula el IVA con la tasa estándar, la tasa reducida o tasa cero en cada venta. Estos son algunos ejemplos:

• Suscripción de software (tasa estándar): €100 × 21 % = €21 de IVA

• Caja de comestibles (tasa reducida): €100 × 9 % = €9 de IVA

• Maquinaria exportada (tasa cero): €100 × 0 % = €0 de IVA

La tasa de IVA que apliques afecta el monto de IVA que cobras y si puedes deducir el IVA que pagaste por los gastos relacionados. Esto es de especial importancia cuando distingues entre las ventas con tasa cero y las exentas: ambas dan como resultado que no haya IVA en la factura, pero solo las ventas con tasa cero permiten deducciones.

Emite una factura que cumpla con el IVA

Se espera que las empresas neerlandesas sean transparentes con respecto al IVA, especialmente en lo que respecta a las facturas B2B. Una factura con IVA debe incluir lo siguiente:

• El nombre de la empresa, la dirección y el número de IVA.

• Un número de factura y la fecha de emisión

• Una descripción de los bienes proporcionados o los servicios prestados

• El precio por unidad sin IVA

• La tasa del IVA

• El importe del IVA agregado

• El precio total con IVA incluido

Los precios orientados al cliente suelen incluir el IVA, pero las facturas con IVA B2B deben incluir descripciones detalladas del IVA que se cobró.

Realiza un seguimiento del IVA repercutido y soportado

El IVA repercutido es todo el IVA que cobraste a tus clientes. El IVA soportado es todo el IVA que pagaste por las compras comerciales. Al final de cada período de IVA (generalmente trimestral en los Países Bajos), calculas el monto de IVA que debes restando el IVA soportado del IVA repercutido.

Si el resultado es positivo, pagas la diferencia a la agencia tributaria. Si el resultado es negativo, tienes derecho a un reembolso. A continuación, se muestra un ejemplo de cálculo del IVA soportado y repercutido para un trimestre específico.

Ventas

• Si los ingresos de portátiles (21 % de IVA) fueron de €10,000, se recaudaron €2100 de IVA.

• Si los ingresos de libros (9 % de IVA) fueron de €2,000, se recaudaron €180 de IVA.

• El IVA total repercutido es de €2,280.

Gastos

• La empresa pagó €210 de IVA por material de oficina.

• La empresa pagó €950 de IVA por el inventario (productos mixtos).

• El IVA total soportado es de €1,160.

Total de IVA repercutido - Total de IVA soportado = €2,280 - €1,160 = €1,120

En este escenario, la empresa le debe €1,120 a la agencia fiscal.

Excepciones

No todas las ventas se ajustan al modelo estándar de IVA.

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo del IVA se aplica si le vendes a una empresa registrada en el IVA en otro país y en ciertos escenarios de B2B nacional, incluidas obras de construcción, ventas por ejecuciones hipotecarias y transacciones que involucran el comercio de emisión de gases de efecto invernadero. Cuando se aplica la inversión del sujeto pasivo, es el comprador, y no el vendedor, quien declara y paga el IVA.

Si vendes a clientes de otros países de la UE, el lugar de tributación depende del total de tus ventas B2C en la UE. Si tus ventas totales en la UE son inferiores a €10,000 al año, puedes seguir cobrando IVA neerlandés y presentar la declaración como de costumbre. Si superas ese umbral, estás obligado a aplicar la tasa de IVA del país de residencia del cliente. Puedes utilizar la ventanilla única del IVA (OSS del IVA) de la UE para evitar registrarte en todos los países: La ventanilla única del IVA te permite presentar una única declaración de IVA que cubra todas las ventas B2C de la UE.

¿Qué deducciones del IVA pueden reclamar las empresas?

El IVA que pagas a otras empresas suele ser recuperable. Si tu empresa está registrada para IVA en los Países Bajos y tu trabajo implica ventas sujetas a impuestos, puedes reclamar el IVA que pagaste sobre los gastos que respaldan esas ventas.

No puedes reclamar el IVA si vendes bienes o servicios exentos de IVA (por ejemplo, atención médica, educación y determinados servicios financieros). No cobras IVA a tus clientes, por lo que no puedes reclamar el IVA sobre los costos que implica la prestación de esos servicios. Por ejemplo, una clínica de salud privada no puede recuperar el IVA de sus compras de equipos si sus servicios médicos están exentos.

Tampoco puedes reclamar el IVA si estás usando el régimen neerlandés para pequeñas empresas. Si te has adherido a la Kleineondernemersregeling (KOR), la exención de IVA para las pequeñas empresas con una facturación anual de €20,000 o menos, no cobras IVA, no presentas declaraciones de IVA y no puedes reclamar la devolución del IVA.

Las empresas que pueden reclamar el IVA aún deben distinguir cuáles costos se pueden reclamar y cuáles no. Algunos costos son totalmente deducibles, otros son parcialmente deducibles y algunos no son deducibles en absoluto. Las empresas deben conocer esos límites y mantener buenos registros.

Qué puedes deducir

Si una compra es totalmente para uso comercial y está relacionada con tus ventas sujetas a impuestos, normalmente puedes reclamar la devolución de todo el IVA. Las compras con deducibles incluyen:

• Materias primas e inventario

• Equipos y herramientas

• Suscripciones de software y alquiler de oficinas

• Servicios profesionales (p. ej., contadores, abogados, diseñadores independientes)

Puedes reclamar todos estos costos como impuesto soportado en tu declaración de IVA, reduciendo el importe de IVA que debes por tus ventas.

Lo que puedes deducir de modo parcial

Algunos costos son en parte comercial y en otra parte personal. En esos casos, puedes reclamar el IVA solo en la parte comercial. Por ejemplo, si usas una computadora portátil en parte para el trabajo del cliente y en parte para ver Netflix en casa, deberás calcular cuánto la usas para negocios. Ese porcentaje se convierte en tu parte deducible.

Lo que no puedes deducir

La legislación neerlandesa bloquea el IVA por completo o establece límites estrictos para algunas categorías. Entre ellas se encuentran las siguientes:

• Obsequios para tu personal: Si le das obsequios a tu personal, puedes deducir compras por hasta €227 (sin incluir IVA) por empleado cada año. Si das obsequios por un importe mayor, la deducción desaparece.

• Gastos personales: Las computadoras portátiles, los teléfonos, los vehículos y las compras de software que son completamente para uso personal no son elegibles para una deducción del IVA.

Bienes importados

Si introduces mercadería en los Países Bajos desde fuera de la UE, se te cobrará el IVA de importación. En la mayoría de los casos, puedes recuperarlo en tu próxima declaración de IVA, al igual que con el IVA de cualquier otra compra comercial. Para evitar pagar el IVA inmediatamente después de la importación, se puede solicitar un permiso del Artículo 23. Esto te permite contabilizar el IVA en tu próxima declaración.

¿Cómo ayuda Stripe a las empresas neerlandesas a cumplir con el IVA?

Cumplir con las normas del IVA puede demandar mucho tiempo y energía, sobre todo si vendes más allá de las fronteras o gestionas grandes volúmenes de transacciones. Las herramientas de Stripe no eliminan tus obligaciones legales, pero pueden aligerar la carga de trabajo de tu equipo en relación con los cálculos y el cumplimiento del IVA.

A continuación, te explicamos cómo Stripe facilita el cumplimiento del IVA para las empresas neerlandesas y para cualquier persona que venda en los Países Bajos.

Stripe Tax

Stripe Tax calcula automáticamente el IVA correcto en función del producto y la ubicación del cliente. Evalúa cuándo aplicar el IVA nacional, cuándo omitirlo por completo y cuándo cobrar el IVA según el país del comprador. Stripe también gestiona casos extremos, como los siguientes:

• Normas de inversión del sujeto pasivo para las ventas B2B dentro de la UE

• Entidades no sujetas a impuestos (p. ej., organizaciones sin fines de lucro, clientes exentos)

• Productos o servicios exentos de IVA

Umbrales fiscales

Stripe Tax supervisa tus volúmenes de ventas en todos los países para que no cruces accidentalmente un umbral de registro de IVA sin darte cuenta. Si eres una empresa neerlandesa que vende en el extranjero, Stripe puede controlar los umbrales específicos de la UE y de cada país, y notificarte si tienes que empezar a cobrar el IVA en otros países.

Stripe Invoicing

Stripe Invoicing te ayuda a generar facturas que cumplen con las normas del IVA neerlandesas sin que tengas que diseñar tu propio sistema. Si tus clientes confían en tus facturas para reclamar el IVA, estos detalles son importantes.

Declaración del IVA

Cuando llega el momento de presentar tu declaración de IVA, Stripe genera un resumen del IVA total cobrado a cada tasa y las ventas por país para facilitar los informes sobre tu declaración. Stripe hace algo similar con las devoluciones de la ventanilla única del IVA: puede mostrarte qué ventas deben incluirse en los totales de IVA de cada país según la ubicación del cliente.

Registros de auditoría

Todas las ventas procesadas a través de Stripe vienen con un registro de transacciones que incluye:

• La tasa de IVA que se aplicó

• Si se cobró el IVA

• Cualquier identificación fiscal proporcionada por el cliente o estado de exención

Si la autoridad fiscal neerlandesa cuestiona alguna vez tus números, tienes documentación ordenada, completa y descargable a nivel de transacción.

Cambios en las normas del IVA

Stripe actualiza sus sistemas en respuesta a los cambios fiscales, incluidos los cambios en la UE (por ejemplo, actualizaciones de los umbrales y procesos de la ventanilla única del IVA) y los ajustes de tasas por país. Si se adopta una nueva normativa, Stripe incorpora la actualización en su producto, lo que elimina la necesidad de que tengas que revisar los boletines fiscales o recodificar tu proceso de compra.