La gestione dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) è una parte importante dell'attività commerciale nei Paesi Bassi. Le aliquote IVA variano a seconda di ciò che si vende e le regole per recuperare l'IVA non sono sempre intuitive. Questa imposta può diventare più complessa se gestisci vendite transfrontaliere o servizi digitali.

Di seguito viene spiegato come calcolare l'IVA nei Paesi Bassi, sulle vendite e sugli acquisti, e quando si richiedono le detrazioni.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è l'IVA e come funziona nei Paesi Bassi?
  
• In che modo le attività calcolano l'IVA su vendite e acquisti?
  
• Quali detrazioni IVA possono richiedere le attività?
  
• In che modo Stripe aiuta le attività olandesi a rispettare l'IVA?
  

Che cos'è l'IVA e come funziona nei Paesi Bassi?

L'IVA è un'imposta sui consumi che viene addebitata in ogni fase della catena di approvvigionamento, dalle materie prime al prodotto finale. L'IVA a credito è l'IVA che le attività pagano sugli acquisti, mentre l'IVA a debito è l'IVA che le attività aggiungono alle vendite. Il sistema assicura che le entrate fiscali vadano al governo, mentre il cliente paga il costo finale.

Questo modello funziona in modo diverso dall'imposta sulle vendite, che viene addebitata una sola volta al cliente finale nel punto vendita. L'IVA, al contrario, si applica lungo tutta la catena di approvvigionamento, con ogni attività che la addebita e la recupera. Ciò rende l'IVA meno vulnerabile all'evasione e offre ai governi entrate più affidabili.

Più di 170 Paesi utilizzano l'IVA, che in alcuni luoghi come l'Australia e la Nuova Zelanda si chiama imposta sui beni e servizi (GST). Anche se l'idea di base è coerente in tutti i Paesi (le imposte vengono aggiunte lungo tutta la catena del valore), le aliquote, le esenzioni e le soglie variano. Gli Stati Uniti, che si basano sulle imposte sulle vendite a livello statale anziché sull'IVA, rappresentano un'eccezione.

Nell'UE i sistemi IVA si basano su norme condivise. Ogni Paese segue le direttive dell'UE per quanto riguarda le aliquote minime, ma stabilisce anche le proprie aliquote e determina quali beni e servizi possono beneficiare di esenzioni.

Nei Paesi Bassi, l'IVA è chiamata "belasting over de toegevoegde waarde" (BTW) o "omzetbelasting". Ci sono tre aliquote:

• L'aliquota standard per la maggior parte dei beni e servizi è del 21%.

• L'aliquota ridotta per i beni di prima necessità come cibo, libri e medicine è del 9%.

• L'aliquota zero (0%) viene utilizzata principalmente per le esportazioni extra UE.

Alcuni beni e servizi sono esenti, tra cui l'istruzione, l'assistenza sanitaria e i servizi finanziari. Questi non sono ad aliquota zero; sono al di fuori del sistema IVA, il che significa che non viene addebitata l'IVA e le attività non possono recuperare l'IVA sui costi correlati.

In che modo le attività calcolano l'IVA su vendite e acquisti?

Le attività devono calcolare e riscuotere l'IVA su ciascuna delle vendite idonee all'IVA, quindi calcolare l'IVA totale a debito e a credito alla fine di ogni trimestre per determinare se devono pagare le imposte o hanno diritto a un rimborso. Ecco come si presenta la procedura.

Determina la base imponibile

Inizia con il prezzo del prodotto o servizio, IVA esclusa. Questo è l'importo a cui applicherai l'aliquota IVA. Ad esempio, se vendi un servizio a 100 € (IVA esclusa), la base imponibile è di 100 €. Se si applica l'IVA, la aggiungerai.

Applica l'aliquota IVA corretta

Calcola l'aliquota standard, l'aliquota ridotta o l'IVA ad aliquota zero per ogni vendita. Ecco alcuni esempi:

• Abbonamento software (tariffa standard): 100 € × 21% = 21 € IVA

• Box alimentare (tariffa ridotta): 100 € × 9% = 9 € IVA

• Macchinari esportati (aliquota zero): 100 € × 0% = 0 € IVA

L'aliquota IVA applicata influisce sull'importo dell'IVA addebitata e sulla possibilità di detrarre l'IVA pagata sulle spese correlate. Ciò è particolarmente importante quando si distingue tra vendite ad aliquota zero e vendite esenti: entrambe non comportano alcuna IVA in fattura, ma solo le vendite ad aliquota zero consentono detrazioni.

Emetti una fattura conforme all'IVA

Ci si aspetta che le attività olandesi siano trasparenti sull'IVA, soprattutto per quanto riguarda le fatture B2B. Una fattura IVA deve includere:

• Ragione sociale, indirizzo e partita IVA della tua attività

• Numero della fattura e data di emissione

• Una descrizione dei beni o servizi forniti

• Prezzo unitario al netto dell'IVA

• Aliquota IVA

• Importo dell'IVA aggiunta

• Prezzo totale comprensivo di IVA

I prezzi per i clienti spesso includono l'IVA, ma le fatture con IVA B2B devono mostrare descrizioni dettagliate dell'IVA addebitata.

Tieni traccia dell'IVA a debito e a credito

L'IVA a debito è l'IVA che hai addebitato ai tuoi clienti. L'IVA a credito è l'IVA che hai pagato sugli acquisti aziendali. Alla fine di ogni periodo IVA (di solito trimestrale nei Paesi Bassi), si calcola l'importo dell'IVA dovuta sottraendo l'IVA a credito dall'IVA a debito.

Se il risultato è positivo, si paga la differenza all'ufficio tributario. Se il risultato è negativo, hai diritto a un rimborso. Ecco un esempio di calcolo dell'IVA a credito e a debito per un trimestre specifico.

Vendite

• Se i ricavi da computer portatili (IVA al 21%) erano pari a 10.000 €, vengono riscossi 2.100 € di IVA.

• Se i ricavi su libri (IVA al 9%) erano pari a 2.000 €, vengono riscossi 180 € di IVA.

• L'IVA totale a debito è di 2.280 €.

Spese

• L'azienda ha versato 210 € di IVA per forniture per ufficio.

• L'azienda ha versato 950 € di IVA per l'inventario (merci miste).

• L'IVA totale a credito è di 1.160 €.

Totale IVA a debito - IVA totale a credito = 2.280 € - 1.160 € = 1.120 €

In questo scenario, l'attività deve 1.120 € all'ufficio tributario.

Eccezioni

Non tutte le vendite rientrano nel modello IVA standard.

Il meccanismo dell'inversione contabile IVA si applica se vendi a un'attività con partita IVA in un altro Paese e in determinati scenari B2B nazionali, tra cui lavori edili, vendite per pignoramento e transazioni che comportano lo scambio di emissioni di gas a effetto serra. Quando si applica l'inversione contabile, l'acquirente, non il venditore, dichiara e paga l'IVA.

Se vendi a clienti in altri Paesi dell'UE, il luogo di tassazione dipende dal totale delle tue vendite B2C nell'UE. Se le vendite totali nell'UE sono inferiori a 10.000 € all'anno, puoi continuare ad addebitare l'IVA olandese e presentare le dichiarazioni come di consueto. Se superi tale soglia, dovrai applicare l'aliquota IVA del Paese di residenza del cliente. Puoi utilizzare lo sportello unico per l'IVA dell'UE per evitare di registrarti in ogni Paese: Lo sportello unico per l'IVA ti consente di presentare un'unica dichiarazione IVA che copre tutte le vendite B2C nell'UE.

Quali detrazioni IVA possono richiedere le attività?

L'IVA che paghi ad altre attività è solitamente recuperabile. Se la tua attività ha una partita IVA nei Paesi Bassi e il tuo lavoro comporta vendite imponibili, puoi recuperare l'IVA che hai pagato per le spese a sostegno di tali vendite.

Non puoi recuperare l'IVA se vendi beni o servizi esenti da IVA (ad esempio, sanità, istruzione, alcuni servizi finanziari). Non addebiti l'IVA ai tuoi clienti, quindi non puoi recuperare l'IVA sui costi sostenuti per fornire tali servizi. Ad esempio, una clinica sanitaria privata non può recuperare l'IVA sull'acquisto di attrezzature se i suoi servizi medici sono esenti.

Inoltre, non è possibile recuperare l'IVA se si utilizza il regime olandese per le piccole imprese. Se hai aderito al Kleineondernemersregeling (KOR), l'esenzione IVA per le piccole imprese con un fatturato annuo pari o inferiore a 20.000 €, non addebiti IVA, non presenti dichiarazioni IVA e non puoi richiedere il rimborso dell'IVA.

Le attività che possono recuperare l'IVA devono comunque distinguere tra i costi recuperabili e quelli che non lo sono. Alcuni costi sono totalmente deducibili, altri sono parzialmente deducibili e alcuni ancora non lo sono affatto. Le attività devono conoscere le differenze e conservare registri accurati.

Cosa puoi detrarre

Se un acquisto è interamente per uso aziendale e si riferisce a vendite imponibili, in genere è possibile recuperare tutta l'IVA. Gli acquisti detraibili includono:

• Materie prime e inventario

• Attrezzature e strumenti

• Abbonamenti a software e affitto di uffici

• Servizi professionali (ad es. commercialisti, avvocati, designer freelance)

Puoi richiedere tutti questi costi come imposta a credito nella tua dichiarazione IVA, riducendo l'importo dell'IVA dovuta tue vendite.

Cosa puoi detrarre parzialmente

Alcuni costi sono in parte legati all'attività e in parte personali. In questi casi, è possibile recuperare l'IVA solo sulla parte che riguarda l'attività. Ad esempio, se utilizzi un laptop in parte per lavoro con i clienti e in parte per guardare Netflix a casa, dovrai stimare quanto lo usi per lavoro. Tale percentuale diventa la tua quota detraibile.

Cosa non è possibile detrarre

Ci sono alcune categorie per le quali la legge olandese blocca completamente le detrazioni IVA o stabilisce limiti rigorosi, ad esempio:

• Regali per il personale: se fai regali ai tuoi dipendenti, puoi detrarre acquisti fino a 227 € (IVA esclusa) per dipendente ogni anno. Se superi questa soglia, la detrazione non è più possibile.

• Spese personali: laptop, telefoni, veicoli e l'acquisto di software interamente per uso personale non possono beneficiare della detrazione IVA.

Merci importate

Se importi merci nei Paesi Bassi dall'esterno dell'UE, ti verrà addebitata l'IVA per le importazioni. Nella maggior parte dei casi, puoi recuperarla nella successiva dichiarazione IVA, proprio come con l'IVA su qualsiasi altro acquisto aziendale. Per evitare di pagare immediatamente l'IVA all'importazione, è possibile richiedere un permesso ai sensi dell'articolo 23. In questo modo puoi contabilizzare l'IVA nella dichiarazione successiva.

In che modo Stripe aiuta le attività olandesi a rispettare l'IVA?

La conformità ai regolamenti in materia di IVA può richiedere molto tempo ed energia, soprattutto se vendi oltre confine o gestisci volumi elevati di transazioni. Gli strumenti di Stripe non eliminano i tuoi obblighi legali, ma possono alleggerire il carico di lavoro del tuo team riguardo al calcolo e alla conformità in materia di IVA.

Ecco come Stripe supporta la conformità all'IVA per le attività olandesi e per chiunque venda nei Paesi Bassi.

Stripe Tax

Stripe Tax calcola automaticamente l'IVA corretta in base al prodotto e alla località del cliente. Valuta quando applicare l'IVA nazionale, quando ignorarla completamente e quando riscuotere l'IVA in base al Paese dell'acquirente. Stripe gestisce anche casi limite, tra cui:

• Regole dell'inversione contabile per le vendite B2B intracomunitarie

• Entità non soggette a tassazione (ad esempio, organizzazioni non profit, clienti con esenzioni)

• Prodotti o servizi esenti da IVA

Soglie fiscali

Stripe Tax monitora i tuoi volumi di vendita in tutti i Paesi evitando che tu superi accidentalmente una soglia di registrazione ai fini IVA senza accorgertene. Se la tua attività olandese vende all'estero, Stripe può tenere sotto controllo le soglie specifiche dell'UE e di ciascun Paese e avvisarti se devi iniziare a riscuotere l'IVA in altri Paesi.

Stripe Invoicing

Stripe Invoicing ti aiuta a generare fatture conformi alle normative IVA olandesi senza che sia necessario sviluppare un sistema interno. Se i tuoi clienti fanno affidamento sulle tue fatture per recuperare l'IVA, questi dettagli sono importanti.

Dichiarazione IVA

Quando è il momento di presentare la dichiarazione IVA, Stripe genera un riepilogo dell'IVA totale riscossa a ciascuna aliquota e delle vendite per Paese per facilitare la rendicontazione della dichiarazione. Stripe fa qualcosa di simile per le dichiarazioni OSS IVA: può mostrarti quali vendite devono essere incluse nei totali IVA di quale Paese in base alla posizione del cliente.

Audit trail

Ogni vendita elaborata tramite Stripe viene fornita con un record della transazione che include:

• L'aliquota IVA applicata

• Se l'IVA è stata riscossa

• Qualsiasi ID fiscale o stato di esenzione fornito dal cliente

Se l'autorità fiscale olandese mette in dubbio gli importi versati, disponi di una documentazione pulita, completa e scaricabile a livello di transazione.

Modifiche alla normativa IVA

Stripe aggiorna i propri sistemi in risposta alle modifiche fiscali, compresi i cambiamenti nell'UE (ad esempio gli aggiornamenti delle soglie e delle procedure dello sportello unico per l'IVA) e gli adeguamenti delle aliquote a livello di Paese. Se viene adottata una nuova normativa, Stripe integra l'aggiornamento nel prodotto, eliminando la necessità di monitorare i bollettini fiscali o di ricodificare la procedura di pagamento.