Att hantera mervärdesskatt (moms) är en viktig del av att göra affärer i Nederländerna. Momssatserna varierar beroende på vad man säljer, och reglerna för att återkräva moms är inte alltid självklara. Denna skatt kan bli mer komplicerad om man hanterar gränsöverskridande försäljning eller digitala tjänster.

Nedan förklarar vi hur moms beräknas i Nederländerna, både på försäljning och inköp och när man begär avdrag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är moms och hur fungerar det i Nederländerna?
  
• Hur beräknar företag moms på försäljning och inköp?
  
• Vilka momsavdrag kan företag göra?
  
• Hur hjälper Stripe nederländska företag att följa momsreglerna?
  

Vad är moms och hur fungerar det i Nederländerna?

Moms är en konsumtionsskatt som tas ut i varje steg i leveranskedjan, från råvaror till slutprodukt. Ingående moms är den moms som företagen betalar på sina inköp och utgående moms är den moms som företagen tar ut på sin försäljning. Systemet ser till att staten får in skatteintäkterna löpande, medan kunden betalar den slutliga kostnaden.

Den här modellen fungerar annorlunda än omsättningsskatt, som debiteras vid ett tillfälle till slutkunden i kassan. Moms, däremot, tas ut i hela leveranskedjan, och alla företag både tar ut och begär tillbaka den. Det gör momsen mindre sårbar för skatteflykt och ger stater mer tillförlitliga intäkter.

Mer än 170 länder använder moms, som kallas skatt på varor och tjänster (GST – goods and services tax) på vissa platser, till exempel i Australien och på Nya Zeeland. Även om grundtanken är densamma i alla länder – skatt läggs till i hela värdekedjan – varierar skattesatser, undantag och tröskelvärden. USA, som förlitar sig på omsättningsskatter på delstatsnivå snarare än på moms, skiljer sig från mängden.

I EU bygger momssystem på gemensamma regler. Varje land följer EU:s direktiv om grundläggande saker som minimiskattesatser, men fastställer också sina egna skattesatser och avgör vilka varor och tjänster som uppfyller kraven för undantag.

I Nederländerna kallas moms för "belasting over de toegevoegde waarde" (BTW) eller "omzetbelasting". Det finns tre skattesatser:

• Standardskattesatsen för de flesta varor och tjänster är 21 %.

• Den reducerade skattesatsen för basvaror som mat, böcker och läkemedel är 9 %.

• Nollskattesatsen (0 %) används främst för export utanför EU.

Vissa varor och tjänster är undantagna, bland annat utbildning, hälso- och sjukvård och finansiella tjänster. Dessa tillämpar inte nollskattesatsen utan omfattas inte av momssystemet, vilket innebär att ingen moms debiteras och att företag inte kan begära återbetalning av moms på de relaterade kostnaderna.

Hur beräknar företag moms på försäljning och inköp?

Företag måste beräkna och ta ut moms på all sin momspliktiga försäljning och sedan beräkna sin totala utgående och ingående moms i slutet av varje kvartal för att avgöra om de är skyldiga att betala skatt eller har rätt till återbetalning. Så här ser den processen ut.

Identifiera det skattepliktiga beloppet

Börja med priset på din produkt eller tjänst före moms. Det är det belopp som du ska tillämpa momsskattesatsen på. Om du till exempel säljer en tjänst för 100 euro (exklusive moms) är beskattningsunderlaget 100 euro. Om moms tillämpas lägger du till momsbeloppet därutöver.

Tillämpa rätt momsskattesats

Beräkna momsbeloppet med antingen standardskattesatsen, den reducerade skattesatsen eller nollskattesatsen för varje försäljning. Här är några exempel:

• Programvaruabonnemang (standardskattesats): 100 euro × 21 % = 21 euro moms

• Låda med matvaror (reducerad skattesats): 100 euro × 9 % = 9 euro moms

• Exporterade maskiner (nollskattesats): 100 euro × 0 % = 0 euro moms

Vilken momssats du tillämpar påverkar hur mycket moms du debiterar och om du kan dra av den moms du har betalat på de kostnader den avser. Detta är särskilt viktigt när du skiljer mellan försäljning med nollskattesats och försäljning som är undantagen från moms: båda innebär att ingen moms debiteras på fakturan, men det är bara försäljning med nollskattesats som ger rätt till avdrag.

Utfärda en faktura som uppfyller momskraven

Nederländska företag förväntas vara transparenta om moms, särskilt när det gäller B2B-fakturor. En faktura med moms ska innehålla:

• Företagets namn, adress och momsregistreringsnummer

• Fakturanummer och datum för utfärdande

• En beskrivning av de varor eller tjänster som tillhandahållits

• Priset per enhet före moms

• Momsskattesatsen

• Det momsbelopp som lagts till

• Det totala priset inklusive moms

Priset mot kund inkluderar ofta moms, men fakturor med moms mellan B2B-företag måste innehålla detaljerade beskrivningar av vilken moms som debiterats.

Följ upp utgående och ingående moms

Utgående moms är all moms som du har debiterat dina kunder. Ingående moms är all moms som du har betalat på företagsköp. I slutet av varje momsperiod (vanligtvis kvartalsvis i Nederländerna) beräknar du hur mycket moms du är skyldig genom att dra av den ingående momsen från den utgående momsen.

Om resultatet är positivt betalar du mellanskillnaden till skattemyndigheten. Om resultatet är negativt har du rätt till återbetalning. Här är ett exempel på beräkning av ingående och utgående moms för ett visst kvartal.

Försäljning

• Om intäkterna från bärbara datorer (21 % moms) var 10 000 euro, togs moms ut med 2 100 euro.

• Om intäkter från böcker (9 % moms) var 2 000 euro, togs moms ut med 180 euro.

• Den utgående momsen är 2 280 euro.

Kostnader

• Företaget betalade 210 euro i moms för kontorsmaterial.

• Företaget betalade 950 euro i moms för lagervaror (blandade varor).

• Den totala ingående momsen är 1 160 euro.

Total utgående moms - Total ingående moms = 2 280 euro - 1 160 euro = 1 120 euro

I detta scenario är företaget skyldigt skattemyndigheten 1 120 euro.

Undantag

Det är inte all försäljning som faller under standardmodellen för moms.

Mekanismen för omvänd skattskyldighet för moms gäller om du säljer till ett momsregistrerat företag i ett annat land och i vissa fall vid inhemsk B2B-försäljning, bland annat vid byggnadsarbeten, pantförsäljning och transaktioner som involverar handel med utsläppsrätter för växthusgaser. När omvänd skattskyldighet tillämpas är det köparen, inte säljaren, som redovisar och betalar momsen.

Om du säljer till kunder i andra EU-länder beror platsen för beskattning på din totala B2C-försäljning inom EU. Om din totala försäljning inom EU är under 10 000 euro om året kan du fortsätta att debitera nederländsk moms och deklarera som vanligt. Om du överskrider det tröskelvärdet måste du tillämpa den moms som gäller i kundens hemvistland. Du kan använda EU:s One Stop Shop för moms (VAT OSS) för att slippa registrering i alla länder: Med hjälp av OSS-systemet för moms kan du lämna in en enda momsdeklaration som omfattar all B2C-försäljning inom EU.

Vilka momsavdrag kan företag göra?

Den moms du betalar till andra företag är vanligtvis återbetalningsbar. Om ditt företag är registrerat för moms i Nederländerna och ditt arbete omfattar skattepliktig försäljning kan du kräva tillbaka den moms du har betalat för kostnader som stöder denna försäljning.

Du kan inte återkräva moms om du säljer varor eller tjänster som är undantagna från moms (t.ex. hälso- och sjukvård, utbildning, vissa finansiella tjänster). Eftersom du inte debiterar dina kunder moms kan du inte återkräva moms på kostnaderna för att leverera dessa tjänster. Till exempel kan en privat vårdklinik inte få tillbaka moms på sina inköp av utrustning om dess medicinska tjänster är undantagna.

Du kan inte heller begära återbetalning av moms om du använder det nederländska systemet för småföretag. Om du har valt Kleineondernemersregeling (KOR) – undantaget för moms för småföretag med en årsomsättning på 20 000 euro eller mindre – behöver du inte betala moms, du lämnar inte in momsdeklarationer och du kan inte kräva tillbaka moms.

Företag som kan återkräva moms måste ändå skilja mellan vilka kostnader man kan återkräva moms för och vilka man inte kan göra det för. Moms på vissa kostnader är helt avdragsgill, moms på andra är delvis avdragsgill och för några är moms inte avdragsgill alls. Företag måste veta var dessa gränser går och föra korrekta räkenskaper.

Vad du kan göra avdrag för

Om ett inköp är helt och hållet för yrkesmässigt bruk och avser din skattepliktiga försäljning kan du vanligtvis kräva tillbaka hela momsen. Köp med avdragsgill moms inkluderar:

• Råvaror och lager

• Utrustning och verktyg

• Programvaruabonnemang och kontorshyra

• Professionella tjänster (t.ex. revisorer, advokater, frilansande designers)

Du kan dra av moms för alla dessa kostnader som ingående moms i din momsdeklaration, vilket minskar momsbeloppet du är skyldig på din försäljning.

Vad du delvis kan göra avdrag för

Vissa kostnader är delvis företagsrelaterade och delvis personliga. I dessa fall kan du endast begära tillbaka moms på den del som avser företaget. Om du till exempel använder en bärbar dator delvis för klientarbete och delvis för att titta på Netflix hemma, måste du uppskatta hur mycket du använder den i jobbet. Den procentsatsen blir din avdragsgilla andel.

Vad du inte kan göra avdrag för

Det finns några kategorier för vilka nederländsk lag antingen helt och hållet förbjuder avdrag för moms eller fastställer strikta gränser. Dessa inkluderar följande:

• Gåvor till personal: Om du ger din personal gåvor kan du dra av inköp upp till 227 euro (exklusive moms) per anställd och år. Om du ger mer än så försvinner avdraget.

• Personliga kostnader: Köp av bärbara datorer, telefoner, fordon och programvara som helt och hållet är för personligt bruk är inte berättigade till momsavdrag.

Importerade varor

Om du för in varor till Nederländerna från ett land utanför EU debiteras du importmoms. I de flesta fall kan du få tillbaka den i din nästa momsdeklaration, precis som med moms på alla andra företagsköp. För att undvika att betala moms omedelbart vid importen kan du ansöka om ett tillstånd enligt artikel 23. På så sätt kan du ta med momsen i nästa deklaration.

Hur hjälper Stripe nederländska företag att följa momsreglerna?

Att följa momsregler kan ta mycket tid och energi, särskilt om du har gränsöverskridande försäljning eller hanterar höga transaktionsvolymer. Stripes verktyg tar inte bort dina juridiska skyldigheter, men de kan avlasta ditt teams arbetsbörda när det gäller momsberäkningar och efterlevnad av momsregler.

Så här stöder Stripe efterlevnad av momsregler för nederländska företag och alla som säljer i Nederländerna.

Stripe Tax

Stripe Tax beräknar automatiskt rätt moms baserat på produkten och kundens plats. Verktyget bedömer när inhemsk moms ska tillämpas, när den ska slopas helt och när moms ska tas ut baserat på köparens land. Stripe hanterar även undantagsfall, inklusive:

• Reglerna för omvänd skattskyldighet vid B2B-försäljning inom EU

• Ej skattepliktiga enheter (t.ex. ideella organisationer, kunder som är undantagna från moms)

• Produkter eller tjänster som är undantagna från moms

Tröskelvärden för moms

Stripe Tax övervakar dina försäljningsvolymer i olika länder så att du inte av misstag överskrider ett tröskelvärde för moms utan att veta om det. Om du är ett nederländskt företag som säljer utomlands kan Stripe hålla reda på EU-specifika och landspecifika tröskelvärden och meddela dig om du behöver börja ta ut moms i andra länder.

Stripe Invoicing

Stripe Invoicing hjälper dig att generera fakturor som uppfyller nederländska momsregler utan att du behöver bygga ditt eget system. Om dina kunder behöver dina fakturor för att kräva tillbaka moms är dessa uppgifter viktiga.

Momsdeklaration

När det är dags att lämna in din momsdeklaration genererar Stripe en sammanställning av total moms som tagits ut för varje skattesats och försäljning per land, vilket gör det enkelt att fylla i din deklaration. Stripe gör något liknande med OSS-momsdeklarationer. På så sätt kan du få information om vilken försäljning som ska inkluderas i vilket lands totala momsbelopp, baserat på kundens plats.

Verifieringskedjor

Varje försäljning som behandlas via Stripe ges en transaktionsregistrering som innehåller:

• Vilen momssats som tillämpades

• Om moms har tagits ut

• Eventuella skatteregistreringsnummer eller intyg om undantag från moms som tillhandahålls av kunden

Om den nederländska skattemyndigheten någonsin ifrågasätter dina siffror har du tydlig, fullständig och nedladdningsbar dokumentation på transaktionsnivå.

Ändringar i momsreglerna

Stripe uppdaterar sina system för att återspegla skatteförändringar, inklusive förändringar inom EU (t.ex. uppdateringar av tröskelvärden och processer för OSS-moms och justeringar av skattesatser på landsnivå. Om en ny förordning antas bygger Stripe in uppdateringen i sin produkt, vilket eliminerar behovet av att hålla reda på skattemeddelanden eller behöva koda om kassan.