La gestión del impuesto sobre el valor añadido (IVA) es una parte importante de la actividad empresarial en los Países Bajos. Las tasas de IVA varían en función de lo que vendas, y las reglas para reclamar el IVA no siempre son intuitivas. Este impuesto puede complicarse si gestionas ventas transfronterizas o servicios digitales.

A continuación, te explicamos cómo calcular el IVA en Países Bajos, tanto en las ventas como en las compras y a la hora de solicitar las deducciones.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el IVA y cómo funciona en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo calculan las empresas el IVA sobre ventas y compras?
  
• ¿Qué deducciones del IVA pueden solicitar las empresas?
  
• ¿Cómo ayuda Stripe a las empresas holandesas a cumplir con el IVA?
  

¿Qué es el IVA y cómo funciona en los Países Bajos?

El IVA es un impuesto sobre el consumo que se cobra en cada paso de la cadena de suministro, desde las materias primas hasta el producto final. El IVA soportado es el IVA que las empresas pagan por las compras, y el IVA repercutido es el IVA que las empresas añaden a sus ventas. El sistema garantiza que los ingresos fiscales fluyan continuamente hacia el gobierno, mientras que el cliente paga el coste final.

Este modelo funciona de manera diferente del impuesto sobre las ventas, que se cobra una vez en el punto de venta al cliente final. El IVA, por el contrario, se aplica a lo largo de toda la cadena de suministro, y todas las empresas lo cobran y lo reclaman. Eso hace que el IVA sea menos vulnerable a la evasión y da a los gobiernos ingresos más fiables.

Más de 170 países usan IVA, que en algunos lugares como Australia y Nueva Zelanda se denomina impuesto sobre bienes y servicios (GST). Aunque la idea central es la misma en todos los países (los impuestos se añaden a lo largo de toda la cadena de valor), las tasas, las exenciones y los umbrales varían. EE. UU., que depende de los impuestos estatales sobre las ventas en lugar del IVA, es un caso atípico.

En la UE, IVA sistemas se basan en normas compartidas. Cada país sigue las directivas de la UE con respecto a aspectos básicos como las tasas mínimas, pero también establece sus propias tasas y determina qué bienes y servicios cumplen los requisitos para las exenciones.

En los Países Bajos, el IVA se denomina «belasting over de toegevoegde waarde» (BTW) u «omzetbelasting». Existen tres tasas:

• La tasa estándar para la mayoría de los bienes y servicios es del 21 %.

• La tasa reducida para productos esenciales, como alimentos, libros y medicinas es del 9 %.

• La tasa cero (0 %) se utiliza principalmente para las exportaciones no pertenecientes a la UE.

Algunos bienes y servicios están exentos, como la educación, la sanidad y los servicios financieros. Estos no tienen una tasa cero; están fuera del sistema de IVA, lo que significa que no se cobra IVA y las empresas no pueden reclamar el IVA de los costes relacionados.

¿Cómo calculan las empresas el IVA sobre compras y ventas?

Las empresas deben calcular y recaudar el IVA de cada una de sus ventas aptas para el IVA y, a continuación, calcular la producción total y el IVA soportado al final de cada trimestre para determinar si deben un pago de impuestos o tienen derecho a un reembolso. Así es como se ve ese proceso.

Identificar el importe sujeto a impuestos

Empieza con el precio de tu producto o servicio antes del IVA. Ese es el importe al que aplicarás la tasa de IVA. Por ejemplo, si vendes un servicio por 100 € (sin incluir el IVA), el importe sujeto a impuestos es de 100 €. Si se aplica el IVA, lo añadirás en la parte superior.

Aplica la tasa de IVA correcta

Calcula el tipo estándar, la tasa reducida o la tasa cero de IVA en cada venta. Estos son algunos ejemplos:

• Suscripción de software (tasa estándar): 100 € × 21 % = 21 € de IVA

• Caja de comestibles (tasa reducida): 100 € × 9 % = 9 € IVA

• Maquinaria exportada (tasa cero): 100 € × 0 % = 0 € IVA

La tasa de IVA que apliques afecta a la cantidad de IVA que cobras y a si puedes deducir el IVA que has pagado por los gastos relacionados. Esto es especialmente importante cuando distingues entre ventas con tasa cero y exentas: ambas no generan IVA en la factura, pero solo las ventas con tasa cero permiten deducciones.

Emite una factura que cumpla con el IVA

Se espera que las empresas holandesas sean transparentes sobre el IVA, especialmente sobre las facturas B2B. Una factura de IVA debe incluir lo siguiente:

• el nombre, la dirección y el número de IVA de tu empresa;

• un número de factura y la fecha de emisión;

• Una descripción de los bienes o servicios proporcionados

• el precio por unidad antes del IVA;

• la tasa de IVA;

• el importe del IVA añadido;

• el precio total con IVA incluido.

Los precios orientados al cliente suelen incluir el IVA, pero las facturas de IVA B2B deben mostrar descripciones detalladas de lo que se cobró el IVA.

Seguimiento de la salida y del IVA de entrada

El IVA repercutido es todo el IVA que has cobrado a tus clientes. El IVA soportado es todo el IVA que pagaste en las compras de la empresa. Al final de cada período de IVA (normalmente trimestral en los Países Bajos), se calcula el importe de IVA que debes restando el IVA soportado del IVA repercutido.

Si el resultado es positivo, pagas la diferencia a la agencia tributaria. Si el resultado es negativo, tienes derecho a un reembolso. A continuación, se muestra un ejemplo del cálculo del IVA soportado y repercutido para un trimestre concreto.

Ventas

• Si los ingresos de ordenadores portátiles (21 % de IVA) fueron de 10.000 €, se han cobrado 2100 € de IVA.

• Si los ingresos por libros (9 % de IVA) fueron de 2000 €, se cobraron 180 € de IVA.

• El IVA total repercutido es de 2280 €.

Gastos

• La empresa pagó 210 € de IVA por el material de oficina.

• La empresa pagó 950 € de IVA por inventario (productos mixtos).

• El IVA soportado total es de 1160 €.

Total de IVA repercutido - Total de IVA soportado = 2280 € - 1160 € = 1120 €

En esta situación, la empresa debe 1120 € a la oficina de impuestos.

Excepciones

No todas las ventas se ajustan al modelo estándar de IVA.

El mecanismo de inversión del sujeto pasivo del IVA se aplica si vendes a una empresa registrada en IVA en otro país y en determinadas situaciones de B2B nacionales, como trabajos de construcción, ventas por ejecuciones hipotecarias y transacciones que implican comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero. Cuando se aplica la inversión del sujeto pasivo, es el comprador, no el vendedor, quien declara y paga el IVA.

Si vendes a clientes de otros países de la UE, el lugar de tributación depende de tus ventas B2C totales de la UE. Si tus ventas totales en la UE son inferiores a 10.000 € al año, puedes seguir cobrando IVA neerlandés y presentar la declaración como de costumbre. Si superas ese umbral, debes aplicar la tasa de IVA del país de residencia del cliente. Puedes utilizar la ventanilla única IVA (IVA OSS) de la UE para evitar registrarte en todos los países: La ventanilla única del IVA te permite presentar una única declaración de IVA que cubre todas las ventas B2C en la UE.

¿Qué deducciones del IVA pueden solicitar las empresas?

El IVA que pagas a otras empresas suele ser recuperable. Si tu empresa está registrada para IVA en los Países Bajos y tu trabajo implica ventas sujetas a impuestos, puedes reclamar los IVA que has pagado por gastos que sustentan esas ventas.

No puedes reclamar el IVA si vendes bienes o servicios exentos de IVA (por ejemplo, atención médica, educación o determinados servicios financieros). No cobras IVA a tus clientes, por lo que no puedes reclamar el IVA de los costes asociados a la prestación de esos servicios. Por ejemplo, una clínica privada no puede recuperar el IVA de la compra de equipos si sus servicios médicos están exentos.

Tampoco puedes desgravar el IVA si utilizas el régimen holandés para pequeñas empresas. Si te has acogido a la Kleineondernemersregeling (KOR), la exención IVA para las pequeñas empresas con una facturación anual de 20.000 € o menos, no cobras IVA, no presentas declaraciones IVA y no puedes reclamar IVA devolución.

Las empresas que pueden reclamar el IVA siguen teniendo que distinguir entre qué costes son reclamables y cuáles no lo son. Algunos costes son totalmente deducibles, otros son parcialmente deducibles y algunos no son deducibles en absoluto. Las empresas necesitan saber dónde están esas líneas y mantener buenos registros.

Qué puedes deducir

Si una compra es enteramente para uso comercial y está relacionada con tus ventas sujetas a impuestos, normalmente puedes reclamar la devolución de todo el IVA. Las compras con deducible incluyen lo siguiente:

• materias primas e inventario;

• equipos y herramientas;

• suscripciones de software y alquiler de oficinas;

• servicios para profesionales (p. ej., contables, abogados, diseñadores independientes).

Puedes reclamar todos estos costes como impuesto soportado en tu declaración de IVA, reduciendo así el importe del IVA que debes por tus ventas.

Qué puedes deducir parcialmente

Algunos costes están relacionados en parte con la empresa y en parte son personales. En esos casos, puedes reclamar el IVA solo en la parte comercial. Por ejemplo, si usas un ordenador portátil en parte para el trabajo de un cliente y en parte para ver Netflix en casa, deberás estimar cuánto la usas para negocios. Ese porcentaje se convierte en tu porción deducible.

Lo que no puedes deducir

Hay algunas categorías para las que la legislación holandesa bloquea por completo las deducciones del IVA o establece límites estrictos. Entre ellos se encuentran las siguientes:

• Regalos para tu personal: si obsequias a tu personal, puedes deducir las compras hasta 227 € (sin incluir IVA) por empleado cada año. Si das más allá de eso, la deducción desaparece.

• Gastos personales: las compras de ordenadores portátiles, teléfonos, vehículos y software que sean exclusivamente para uso personal no son elegibles para una deducción del IVA.

Bienes importados

Si introduces mercancías en los Países Bajos desde fuera de la UE, se te cobrará el IVA de importación. En la mayoría de los casos, puedes recuperarlo en tu próxima declaración de IVA, al igual que con el IVA en cualquier otra compra comercial. Para evitar pagar el IVA inmediatamente después de la importación, puede solicitar un permiso del artículo 23. Esto te permite contabilizar el IVA en tu próxima declaración.

¿Cómo ayuda Stripe a las empresas holandesas a cumplir con el IVA?

Cumplir con las IVA puede llevar mucho tiempo y energía, sobre todo si estás vendiendo internacionalmente o gestionando grandes volúmenes de transacciones. Las herramientas de Stripe no eliminan tus obligaciones legales, pero pueden aliviar la carga de trabajo de tu equipo en torno a los cálculos y el cumplimiento del IVA.

Así es como Stripe ayuda a cumplir con el IVA para las empresas holandesas y para cualquier persona que venda en los Países Bajos.

Stripe Tax

Stripe Tax calcula automáticamente el IVA correcto en función del producto y el sitio del cliente. Evalúa cuándo aplicar el IVA nacional, cuándo omitirlo por completo y cuándo cobrar el IVA en función del país del comprador. Stripe también se encarga de los casos extremos, entre los que se incluyen:

• reglas de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B dentro de la UE;

• entidades exentas de impuestos (p. ej., entidades sin ánimo de lucro, clientes exentos);

• productos o servicios exentos de IVA.

Umbrales de impuestos

Stripe Tax supervisa tus volúmenes de ventas en todos los países para que no superes accidentalmente un umbral de registro de IVA sin darte cuenta. Si eres una empresa holandesa que vende en el extranjero, Stripe puede controlar los umbrales específicos de la UE y de cada país y notificarte si tienes que empezar a cobrar el IVA en otros países.

Stripe Invoicing

Stripe Invoicing te ayuda a generar facturas que cumplan con las normas IVA holandesas sin que tengas que crear tu propio sistema. Si tus clientes confían en tus facturas para reclamar el IVA, estos detalles son importantes.

Declaración del IVA

Cuando llega el momento de presentar la declaración del IVA, Stripe genera un resumen del IVA total recaudado a cada tipo y las ventas por país para facilitar los informes de la declaración. Stripe hace algo similar con las declaraciones de ventanilla única del IVA: puede mostrarte qué ventas deben incluirse en los totales de IVA de qué país en función del sitio del cliente.

Registros de auditoría

Cada venta procesada a través de Stripe viene con un registro de transacción que incluye lo siguiente:

• la tasa de IVA que se aplicó;

• si se cobró el IVA;

• cualquier ID fiscal o estado de exención proporcionado por el cliente.

Si la autoridad fiscal holandesa cuestiona tus números, dispones de documentación limpia, completa y descargable a nivel de transacción.

Cambios en las normas del IVA

Stripe actualiza sus sistemas en respuesta a los cambios fiscales, incluidos los cambios en la UE (por ejemplo, actualizaciones en los umbrales y procesos de ventanilla única del IVA) y los ajustes de tasas a nivel nacional. Si se adopta una nueva normativa, Stripe integra la actualización en su producto, lo que elimina la necesidad de que supervises los boletines fiscales o recodifiques tu proceso de compra.