Para las empresas, vender en toda Europa añade escala y complejidad. Cada país tiene sus propias normas, declaraciones y plazos en materia de impuesto sobre el valor añadido (IVA). El régimen de ventanilla única (OSS) de la UE los agrupa en un solo sistema y permite a las empresas declarar y pagar el IVA de todas las ventas B2C de la UE a través del portal de sus respectivos países.

A continuación, explicaremos cómo funciona el programa OSS Union en los Países Bajos, quién debe registrarse, cómo presentar una declaración de OSS y la diferencia entre OSS e Import One Stop Shop (IOSS).

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el régimen de ventanilla única del IVA?
  
• ¿Quién necesita registrarse en OSS en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo se presenta una declaración de OSS ante el Belastingdienst?
  
• ¿Cuáles son los beneficios de usar OSS para las empresas neerlandesas?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre OSS e IOSS?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el régimen de OSS del IVA?

Vender en toda la UE supone lidiar con una maraña de normas sobre el IVA, con diferentes registros, declaraciones y autoridades fiscales en cada país donde se tienen clientes. El régimen de OSS se creó para simplificar estos diferentes procesos. Ofrece a las empresas un portal único de la UE para declarar y pagar el IVA de las ventas transfronterizas a los clientes.

La OSS entró en vigor en julio de 2021 como una ampliación del Mini One Stop Shop (MOSS), que se aplicaba únicamente a los servicios digitales B2C. El nuevo marco abarca las ventas B2C de bienes y servicios dentro de la UE. En lugar de registrarse por separado a efectos del IVA en cada país en el que se vende, basta con registrarse una sola vez a través del portal OSS del IVA de su país de origen.

Así es como funciona el proceso:

• Cobras a cada cliente el tipo de IVA de su país.

• Incluyes esas ventas en tu declaración trimestral de OSS.

• Presentas y pagas todo a través de tu portal fiscal nacional. (Para las empresas neerlandesas, es Mijn Belastingdienst Zakelijk).

• La Administración Tributaria de los Países Bajos (Belastingdienst) distribuye el IVA que has recaudado a los demás países de la UE.

Debes seguir presentando una declaración del IVA neerlandés normal, que cubre las transacciones nacionales. La OSS solo cubre el IVA de las ventas transfronterizas B2C dentro de la UE.

El régimen es opcional. Sin embargo, una vez que el total de tus ventas a clientes en toda la UE supere los 10.000 euros anuales, deberás aplicar el IVA en función del país del cliente. Utilizar la OSS es la forma más eficaz de cumplir con esa obligación. La OSS convierte un proceso fragmentado y multinacional en un sistema unificado.

¿Quién necesita registrarse en OSS en los Países Bajos?

Nadie está obligado a registrarse en la OSS, pero el programa está abierto a cualquier empresa de los Países Bajos que venda a clientes de otros países de la UE. Es especialmente relevante para los proveedores de comercio electrónico y servicios digitales que desean simplificar el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA a medida que crecen más allá de las fronteras.

Según la normativa de la UE, una vez que tus ventas transfronterizas B2C totales dentro de la UE superen los 10.000 € en un año natural, deberás aplicar el tipo de IVA del país de tu cliente en lugar del de los Países Bajos. Ese umbral abarca todas las ventas a clientes de la UE en conjunto, no por país. Cuando lo superes, registrarse en el régimen OSS a través del Belastingdienst se convierte en la forma más eficaz de cumplir con tus obligaciones. Si no te registras en la OSS, tendrás que registrarte a efectos del IVA y presentar declaraciones en cada uno de los países en los que tengas clientes. Incluso las empresas más pequeñas que no superen el umbral pueden optar por una gestión coherente del IVA en todos los mercados de la UE.

El régimen está diseñado para transacciones B2C: ventas a particulares o entidades no sujetas a impuestos. Las transacciones B2B suelen estar sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo o requieren un tratamiento del IVA independiente.

Los usuarios neerlandeses típicos de la OSS incluyen:

• Minoristas de comercio electrónico que envían productos a clientes de la UE

• Proveedores de productos digitales o software como servicio (SaaS) que venden software, suscripciones o contenido en línea

El proceso de registro es sencillo: inicia sesión en el portal en línea de Belastingdienst y regístrate en el régimen de OSS de la Unión.

¿Cómo se presenta una declaración de OSS ante el Belastingdienst?

Una vez que registrado en el régimen de OSS en los Países Bajos, tus declaraciones de IVA por las ventas a clientes de la UE se realizarán en el portal en línea de Belastingdienst. El proceso es similar a tu declaración habitual del IVA neerlandés, pero se amplía para cubrir las ventas que hagas en la UE. A continuación, te ofrecemos una guía paso a paso para realizar la declaración.

Inicia sesión en el portal de OSS

Accede al portal en línea de Belastingdienst y selecciona «EU VAT One Stop Shop» (EU-btw éénloketsysteem en neerlandés). Elige «Declaraciones del IVA» (Btw-meldingen) para iniciar tu declaración de OSS.

Informa de tus ventas por país

Cada trimestre, haz una lista de tus ventas y los importes del IVA por país de destino. Por ejemplo, si has vendido a clientes en Francia y Alemania, registra las ventas sujetas a impuestos y los importes del IVA para cada uno. Conserva los registros de tus transacciones durante al menos 10 años.

Presentaciones cada trimestre

Las declaraciones de OSS deben presentarse trimestralmente. Envíalas antes del último día del mes siguiente al trimestre (30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero). No se pueden presentar antes de que finalice el trimestre. Incluso si no se han realizado ventas transfronterizas, es necesario presentar una declaración nula. Las declaraciones de OSS omitidas o presentadas fuera de plazo pueden dar lugar a liquidaciones estimadas del IVA o, tras repetidos incumplimientos, a la exclusión del régimen de OSS. Esto te obligará a realizar registros de IVA por separado en cada país.

Paga el IVA total adeudado.

Después de enviarlo, realiza un único pago al Belastingdienst que cubra todo el IVA adeudado para el trimestre. La oficina tributaria neerlandesa distribuirá entonces los fondos a cada país de la UE correspondiente.

Corrige las presentaciones anteriores según sea necesario

Si descubre un error, corrígelo en tu próxima devolución de OSS. Se pueden hacer correcciones de hasta tres años.

¿Cuáles son los beneficios de usar OSS para las empresas neerlandesas?

Las empresas holandesas que venden en la UE pueden utilizar el régimen de OSS para centralizar lo que antes eran docenas de pequeñas obligaciones fiscales inconexas en un único proceso coordinado. A continuación, analizamos más detenidamente las ventajas que ofrece esta configuración unificada.

Un registro, un portal

La OSS te permite registrarte una sola vez en los Países Bajos y gestionar todo el IVA de la UE a través del Belastingdienst. No necesitas números de IVA separados ni presentaciones locales en cada estado miembro.

Una sola declaración trimestral

Todas las ventas a clientes de la UE aparecen en una declaración OSS cada trimestre. Esto elimina múltiples plazos, barreras lingüísticas y sistemas de presentación, y mantiene todo visible en un solo dashboard.

IVA exacto al finalizar el proceso de compra

Cobras el tipo de IVA correcto para cada país de los clientes, pero nunca tienes que iniciar sesión en sistemas fiscales extranjeros. La Belastingdienst distribuye esos pagos por ti.

Menores costes y administración más ágil

La centralización minimiza los honorarios contables y la conciliación manual. Realizas un pago en euros y la oficina de impuestos se encarga del resto.

Escalabilidad

Tanto si vendes a un país de la UE como a veinte, la OSS se adapta a tus necesidades. Puedes añadir nuevos mercados sin tener que realizar nuevos registros ni asumir nuevos gastos de cumplimiento normativo.

¿Cuál es la diferencia entre OSS e IOSS?

La OSS y la IOSS son dos partes de la reforma del IVA de la UE de 2021. Ambos regímenes simplifican la declaración de impuestos transfronteriza, pero se aplican a diferentes tipos de ventas.

A continuación, echaremos un vistazo a sus principales diferencias.

Ventanilla única (OSS)

La OSS cubre las ventas B2C de bienes y servicios dentro de la UE. Por ejemplo, una empresa neerlandesa que vende a clientes en Francia o Alemania. Lo utilizan las empresas con sede en la UE que declaran las ventas a clientes en los Estados miembros y las empresas no pertenecientes a la UE que prestan servicios digitales a clientes de la UE. Las declaraciones de OSS se presentan trimestralmente.

Ventanilla única de importación (IOSS)

La IOSS cubre los bienes importados a la UE desde fuera de ella que tienen un valor igual o inferior a 150 euros. La utilizan principalmente vendedores no pertenecientes a la UE o empresas de la UE que importan bienes para su venta directa a clientes de la UE. Los vendedores extracomunitarios se registran a través de un intermediario de la UE para utilizarlo. Las declaraciones de IOSS se presentan mensualmente.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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Stripe Tax puede ayudarte en lo siguiente:

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• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus altas como recaudador de impuestos y aprovecha un proceso optimizado que rellena automáticamente los detalles de la solicitud, lo que te permitirá ahorrar tiempo y simplificar el cumplimiento de las normativas fiscales de cada país.

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