对于商家来说，在欧洲销售增加了规模和复杂性。每个国家都有自己的增值税 (VAT) 规则、报税和截止日期。欧盟的一站式申报机制将它们整合到一个系统下，并允许商家通过其本国的门户网站报告和支付所有欧盟 B2C 销售的增值税。

下面，我们将解释欧盟一站式申报机制在荷兰的运作机制、哪些人需要注册、如何提交一站式申报表以及一站式和进口一站式申报机制之间的区别。

本文内容

• 什么是一站式增值税申报机制？
  
• 哪些人需要在荷兰注册一站式申报机制？
  
• 如何向荷兰税务局提交一站式声明？
  
• 荷兰企业使用一站式申报机制有什么好处？
  
• 一站式和进口一站式申报机制有哪些区别？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是一站式增值税申报机制？

在欧盟境内进行销售，往往意味着需要应对复杂的增值税规则体系——在每一个拥有客户的成员国，您都需面对不同的注册流程、报税要求和税务机构。一站式申报机制正是为简化这些繁琐流程而创设，它通过统一的欧盟门户，为客户提供跨境销售增值税的申报与缴纳服务。

一站式申报机制于 2021 年 7 月生效，作为迷你一站式 (MOSS) 的扩展，迷你一站式仅适用于 B2C 数字服务。新框架涵盖欧盟境内商品和服务的 B2C 销售。您无需在销售的每个国家/地区单独注册增值税，而是通过您所在国家/地区的增值税一站式门户注册一次。

具体流程如下所述：

• 按客户所在国/地区的增值税税率向每位客户收取相应税费。

• 将这些销售额计入季度一站式申报表中。

• 通过国内税务门户网站提交并支付所有费用。（对于荷兰企业来说，通过 Mijn Belastingdienst Zakelijk。）

• 荷兰税务局 (Belastingdienst) 代您向其他欧盟成员国分配已征收的增值税。

您仍然提交常规的荷兰增值税申报表，其中涵盖国内交易。一站式申报机制仅涵盖欧盟境内跨境 B2C 销售的增值税。

该机制是可选的。但是，一旦您的欧盟范围内的客户年销售额超过 1 万欧元，则必须根据客户所在的国家/地区收取增值税。使用一站式申报机制是履行这一义务的最有效方式。一站式申报机制将分散的多国流程转变为一个一体化的系统。

哪些人需要在荷兰注册一站式申报机制？

加入一站式申报机制并非强制要求，但该机制向所有向其他欧盟国家客户销售的荷兰企业开放。对于希望在跨境扩张过程中简化增值税合规流程的电子商务与数字服务提供者而言，此项机制尤具实用价值。

根据欧盟规定，当您的欧盟境内跨境 B2C 销售额在一个日历年内超过 1 万欧元时，即需按客户所在国（而非荷兰）的增值税税率收取税费。该阈值核算的是所有欧盟客户销售额的累计总量，而非按国别单独计算。一旦超过阈值，通过荷兰税务局注册一站式申报机制便成为履行税务义务的最高效方式。若未注册该机制，则需要在每一个拥有客户的成员国分别进行增值税注册及申报。即便是未达阈值的小型企业，亦可自愿加入该机制，实现在全欧盟市场的统一增值税管理。

该计划专为 B2C 交易而构建：向个人或非应税实体销售。B2B 交易通常属于对方缴税机制或需要单独处理增值税。

一站式申报机制的典型荷兰用户包括：

• 向欧盟客户运送商品的电商零售商

• 在线销售软件、订阅或内容的数字产品或软件即服务 (SaaS) 提供商

注册过程很简单：登录荷兰税务局的在线门户并注册欧盟一站式申报机制。

如何向荷兰税务局提交一站式声明？

一旦您在荷兰注册了一站式申报机制，您的欧盟客户销售额将在荷兰税务局的在线门户中进行增值税申报。该过程看起来与您的常规荷兰增值税申报类似，但它已扩展到涵盖您的欧盟销售额。下文介绍了税务申报的分步指南。

登录一站式门户

转到荷兰税务局的在线门户并选择“欧盟增值税一站式”（荷兰语为 EU-btw éénloketsysteem）。选择“增值税申报表”(Btw-meldingen)，开始办理您的一站式申报表。

按国家/地区报告您的销售额

每个季度，按目的地国家/地区列出您的销售额和增值税金额。例如，如果您向法国和德国的客户销售，则记录每个国家的应税销售额和增值税金额。维护您的交易记录至少 10 年。

每季度提交

一站式申报表每季度到期一次。在本季度下个月的最后一天（4 月 30 日、7 月 31 日、10 月 31 日和 1 月 31 日）之前提交。您不能在季度结束前提交。即使没有跨境销售，也需完成零申报。错过或延迟提交一站式申报表可能会导致预估增值税评估，或者在多次不遵守规定后，从一站式申报机制中移除。这将导致您必须在每个国家/地区进行单独的增值税注册。

缴纳所欠增值税总额

提交后，向荷兰税务局支付一笔款项，涵盖本季度应缴的所有增值税。然后，荷兰税务局将资金分配给每个相关的欧盟国家。

根据需要更正过往报税

如果您发现错误，请在下一次一站式申报表中进行更正。更正期最长三年。

荷兰企业使用一站式申报机制有什么好处？

对于在欧盟境内销售的荷兰企业而言，可通过一站式申报机制，将以往分散于各国的零散增值税义务整合为统一的申报流程。以下将详细解析这种合并设置的优势。

一次注册，一个门户

一站式申报机制允许您在荷兰注册一次，并通过荷兰税务局处理所有欧盟增值税。您无需在每个成员国分别申请增值税税号或进行本地税务申报。

单一季度申报表

所有欧盟客户销售额将按季度显示在一份一站式申报表中。此举可消除多重申报期限、语言障碍与申报系统，并通过统一管理平台实现全流程可视化。

结账时收取准确的增值税

您按客户所在国/地区的准确增值税税率收取税费，无需登录任何外国税务系统。所有税款分配事宜均由荷兰税务局代为处理。

成本更低且管理更轻松

集中化最大限度地减少了会计费用和手动对账。您以欧元支付一笔款项，其余的由税务局代为处理。

可扩展性

无论您是向 1 个欧盟国家/地区还是 20 个欧盟国家/地区销售产品，一站式申报机制都可以随您扩展。您可以添加新市场，而无需承担新的注册或合规性开销。

一站式和进口一站式申报机制有哪些区别？

一站式和进口一站式申报机制是欧盟 2021 年增值税改革的两个部分。两者都简化了跨境税务报告，但它们适用于不同类型的销售。

下面详细介绍了主要区别。

一站式

一站式申报机制涵盖欧盟境内的 B2C 商品及服务销售。例如，某荷兰企业向法国或德国客户销售商品时即适用此机制。该机制面向两类申报主体：需在欧盟成员国间申报客户销售额的欧盟本土企业，以及向欧盟客户提供数字服务的欧盟境外企业。一站式申报表每季度提交一次。

进口一站式

进口一站式申报机制涵盖从欧盟境外进口到欧盟的货物，这些货物价值 150 欧元或更低。它主要用于非欧盟卖家或进口商品直接销售给欧盟客户的欧盟企业。非欧盟卖家通过欧盟中介机构注册才能使用。进口一站式申报表每月提交一次。

Stripe Tax 如何提供帮助

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