亚马逊物流 (FBA) 是一项将仓储、订单履约和配送服务外包给亚马逊的服务。卖方将产品发送至亚马逊运营中心，随后由亚马逊完成拣货、打包和直接配送给客户的全过程。这是一项广受欢迎的服务，高达 86% 的亚马逊卖方都在使用 FBA。

然而，亚马逊物流 (FBA) 可能会让卖方对是否需要征收销售税产生困惑。下文我们将详细说明，使用 FBA 的卖方需要对哪种销售税负责，以及如何判断您自身是否负有销售税义务。

本文内容：

• 美国销售税须知
  
• 美国的关联要求
  
• 在线交易市场卖方如何处理销售税经济关联？
  
• 亚马逊 FBA 卖方如何征收销售税？
  
• 加拿大如何征收销售税？
  
• 处理销售税的步骤有哪些？
  
• 如何申报与缴纳亚马逊 FBA 销售税
  

美国销售税须知

美国销售税是政府对商品和服务销售征收的一种消费税。当客户购买产品或服务时，会在价格基础上按一定比例加计销售税，并由卖方负责收取并上缴给相应的税务机关。以下是卖方需要了解的关于美国销售税的关键信息：

• 州一级的税收：与许多国家的全国销售税或增值税 (VAT) 不同，美国的销售税主要由州一级管理。每个州都制定自己的税率和可征税性规则。

• 地方税： 除了州税之外，地方管辖区（即县和市）也会征收自己的销售税。客户支付的总税费是州税和所有地方税的总和。

• 税收关联： 企业仅当在某州存在关联时，才需要在该州征收销售税——这种关联既可以是实体存在（例如拥有商店、办公室、仓库或员工），也可以是达到经济门槛标准（例如销售额或交易量达到特定门槛）。

• 可征税性项目： 在大多数州，有形商品通常需要征税，但服务的征税规则则因州而异：有些州对大量服务项目课税，而另一些州则仅对极少数服务征税。

• 豁免政策与免税期： 部分商品如家庭食用食品、处方药品及某些农用物资通常免征销售税。此外，部分州还会定期设立销售税免税期，在此期间特定商品可享受免税购买。

• 报税和合规： 企业在每个已建立关联并负责收税的州及地方管辖区，都必须定期提交销售税申报表。由于各管辖区的税率和规则不尽相同，这一流程往往变得十分复杂。

美国的关联要求

在美国，税务关联决定了一家企业是否需要在某个特定州征收和缴纳销售税。各州确立关联的标准可能有所不同，但以下是一些通用规则：

• 物理关联： 这是最传统的关联形式，当一家企业在某个州拥有实体存在时即会创建。该存在形式可包括办公室、商店、仓库、员工或代表。

• 经济关联： 根据近年的法律，现在要求企业根据其在州内的经济活动来征收销售税，而不论其是否有实体存在。经济活动通常通过销售额（例如，年销售额超过 10 万美元）、交易笔数（例如，一年内超过 200 笔交易）或两者结合来衡量。各州自行设定其阈值标准。

• 点击关联： 部分州的法律规定，当企业与州内的推荐方合作，后者通过网页链接（点击）将客户引荐至该企业，且这些引荐所产生的销售额超过特定阈值时，便会构成销售税关联。

• 关联方关联： 当一家企业与州内的另一家公司或关联方存在联系，且后者帮助其在该州建立或维持市场时，便会发生关联方关联。例如，如果母公司在该州设有子公司，则两者都可能构成关联。

• 市场关联： 许多州已出台市场促成方法律，要求亚马逊、eBay 和 Etsy 等市场促成方为其平台上的卖方代收并代缴销售税。这些法律简化了小卖家的税务合规流程，但扩大了大平台的征收责任。

• 库存关联： 在某个州存储库存即可构成关联，即使该库存是存放在第三方仓库中。这对于使用亚马逊物流 (FBA) 等履约服务的企业尤其相关。

在线交易市场卖方如何处理销售税经济关联？

在线交易市场卖方的销售税经济关联有两种方式：市场促进方联或卖方关联。让我们来详细了解一下这两种方式。

市场方关联

有几个州制定了有关市场促进方法律，要求在线交易市场（如亚马逊、Etsy 或 eBay）代其卖方催缴和上缴销售税。具体而言：

• 卖方： 若您通过市场促成方进行销售，通常无需自行操心销售税的征收——即使您在某个州已构成关联。平台会为您处理相关事宜。

• 关联门槛： 各州设有不同的经济关联门槛，用以触发平台的代收义务。如果您通过该平台在某个州的销售额超出此标准，平台便会开始为您代收该州的销售税。

• 免税： 在某些情况下，平台可能无法覆盖所有交易，例如特定商品类别或在平台外完成的销售。遇到此类情况，您可能需要自行征收销售税。

卖方关联

即便有平台促成方法律的存在，您在某些州仍可能构成销售税关联。这通常由以下原因导致：

• 直接销售： 如果您通过自己的网站或其他渠道直接向消费者销售商品，一旦您在某个州的销售额或交易笔数达到该州的经济关联门槛，就可能产生纳税义务。

• 库存存储： 如果您在某个州存储库存——即使使用的是第三方履约中心——也可能在该州构成物理关联。

• 其它活动： 某些活动，如在某州拥有雇员或参加贸易展，也会产生关联。

如果您在某个州构成了关联，且未通过市场促成方进行销售，则您有责任负责征收并缴纳您在该州销售所产生的销售税。

亚马逊 FBA 卖方如何征收销售税？

如果您是一名亚马逊 FBA 卖方，并确定自己在某个州构成了关联，您就需要在该州注册销售税许可证。尽管亚马逊会处理通过 FBA 进行的交易的销售税征收，但您仍需在亚马逊卖方设置中配置并管理税费征收方式，以确保符合该州的法律。

即使亚马逊代为征收税款，卖方通常仍需负责提交销售税申报表，并向各州缴纳应付的销售税。亚马逊会签发 1099-K 表格，如果您的企业总销售额达到阈值，该表格将提供年度和月度的总销售额信息。

加拿大如何征收销售税？

在加拿大，销售税包括联邦销售税和省销售税。下文将说明该税制如何适用于加拿大境内的卖方，包括使用亚马逊 FBA 服务的卖方。

加拿大销售税类型

• 商品及服务税 (GST)： 这是一项税率为 5% 的联邦税，在加拿大全国范围内统一征收。

• 省销售税 (PST)： 部分省份会在商品及服务税 (GST) 之外，另行征收省销售税。具体税率因省而异。

• 统一销售税 (HST)： 在部分省份，商品及服务税 (GST) 和省销售税 (PST) 被合并为一个单一的税种，称为 HST。其税率因省而异，但均包含了 5% 的 GST 部分。

税务关联与征税义务

卖方需要了解其构成关联的每一个省份的具体税收规则。例如，不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省、马尼托巴省和魁北克省均单独征收省销售税 (PST)，这要求卖方完成单独的注册并遵循独立的申报和缴纳流程。

• 实际存在： 与美国类似，在某个省份拥有物理存在可能会产生代收代缴相应税款的要求。对于亚马逊 FBA 卖方而言，在加拿大的亚马逊运营中心存储库存即构成物理存在。

• 经济关联： 加拿大通常不单纯依据销售额来判定经济关联。但是，在加拿大从事商业活动的非居民卖方，若在加拿大境内提供应税商品或服务，则通常需要注册并申报 GST 和 HST。

亚马逊 FBA 卖方的责任

• 销售税注册： 如果亚马逊 FBA 卖方符合在加拿大经营业务的标准，则必须注册 GST 和 HST（以及在适用情况下注册 PST）。这涉及向加拿大税务局 (CRA) 获取一个商业编号 (BN)。

• 销售税的申报与缴纳： 卖方必须在其亚马逊卖方平台完成税收代征设置，并依据商品配送至加拿大境内的目的地来配置相应税率。此外，卖方负有定期、合规地提交 GST 和 HST（若涉及特定省份，还包括 PST）纳税申报表并缴纳税款的责任。具体的申报周期（按月、按季或按年）将依据该卖方的销售额规模及相关税收管理机构的规定而定。

• 进口商品： 当商品进口至加拿大时，需在入境点缴纳联邦消费税 (GST)，并可能产生其他关税。使用亚马逊 FBA 的卖方需要确保这些税费得到正确处理，这通常涉及聘用海关经纪人来办理。

处理销售税的步骤有哪些？

确定您是否需要缴纳销售税的主要考虑因素是，您在存货存放地和客户所在地是否存在关联。以下是评估的方法。

确定关联

要判断是否存在物理关联，需查看亚马逊存储您库存的地点。您可以在亚马逊卖方账户的“库存报告”栏目下找到此信息。

要确认是否存在经济关联，需查看您在对应州的销售额是否超过了经济门槛。美国多个州设有明确门槛（例如年销售额 10 万美元或年交易 200 笔），一旦超过，您就有义务在该州征收并缴纳销售税。在加拿大，非居民卖方通常需要注册商品及服务税 (GST) 和统一销售税 (HST)。

注册销售税许可证

一旦确定您在某个州或省构成了关联，您就需要向该州的税务局注册销售税许可证。此流程通常涉及获取卖方许可证或销售税执照。

在亚马逊平台上设置销售税征收

在您的亚马逊卖方账户中，配置您的税务设置，以便在您已完成注册的州和省征收销售税。亚马逊提供了详细的设置选项，允许您在必要时指定州、郡和城市级别的税率。

征收销售税

请确认您在亚马逊上配置的税率与您需要征收销售税的管辖区的最新税率一致。销售税率可能会变动，因此请定期更新这些税率。

申报并缴纳销售税

在规定的周期内，向每个税收管辖区提交销售税申报表。即使您在某个周期内没有征收任何销售税，您可能仍然需要进行“零申报”。将征收的销售税缴纳给每个州或省，并严格遵守当地的截止日期，以避免罚款和利息。

如何申报与缴纳亚马逊 FBA 销售税

亚马逊 FBA 卖方在申报和缴纳销售税时有几种不同的方法可供选择。处理亚马逊 FBA 销售税的最佳方式取决于多种因素。在以下情况下，您可能需要使用自动化软件或寻求税务专业人士的帮助：

• 您在多个税收管辖区均构成关联，这可能使得手动申报变得更加困难

• 销量庞大，导致税务申报过程耗时

• 您的销售税情况比较复杂，例如销售免税商品或涉及多个销售渠道

以下为您详细说明每种方法的具体操作流程。

手动申报

• 从亚马逊卖方平台 (Amazon Seller Central) 获取销售税报告，该报告会详细列出您在每个税收管辖区代收的销售税金额。

• 在您已构成关联且需要纳税的每个税收管辖区，手动准备销售税申报表。

• 在线或邮寄申报。

• 缴纳必要的销售税。

销售税软件

• 将您的销售税软件解决方案与亚马逊卖方平台集成，以便在结账时自动计算并代收销售税。

• 根据已收集的数据生成销售税申报表。

• 自动向州税务机关的缴纳销售税。

税务专业人士

• 聘请税务专业人士，协助您判定关联、完成税务登记、提交申报表并确保全面合规。