フルフィルメントバイアマゾン (FBA) とは、Amazon に商品の保管、受注処理、発送業務を委託するサービスです。セラー者は Amazon のフルフィルメントセンターに商品を送り、Amazon は注文をピッキング、梱包し、顧客に直接発送します。これは人気のあるサービスで、Amazon セラーの 86% が FBA を利用しています。

しかし、FBA を利用することで、これらの Amazon セラーが 売上税 を徴収する必要があるかどうかに関して、若干の混乱が生じる可能性があります。以下では、Amazon FBA でどのセラーがどのような売上税を負担するのか、また売上税の負担があるかどうかを把握する方法について説明します。

目次

• アメリカの売上税について知っておくべきこと
  
• アメリカにおけるネクサスの要件
  
• オンラインマーケットプレイスセラーにとっての売上税ネクサスの仕組み
  
• Amazon FBA セラーが売上税を徴収する方法
  
• カナダの売上税の仕組み
  
• 売上税を処理する手順
  
• Amazon FBA の売上税の申告と提出方法
  

アメリカの売上税について知っておくべきこと

アメリカの売上税は、商品やサービスの販売に対して政府が課す消費税です。顧客が商品やサービスを購入すると、価格の一定割合が売上税として加算され、販売者はこれを徴収して適切な税務当局に送金します。ここでは、販売者がアメリカの売上税について知っておくべきことを説明します。

• 州レベルの課税: 国の売上税や 付加価値税 (VAT) がある多くの国とは異なり、アメリカの売上税は主に州レベルで管理されています。各州は独自の税率と課税対象の規則を設定しています。

• 地方税: 州税に加えて、地方の管轄区域 (郡や市など) は独自の売上税を課しています。お客様が支払う税金は、州税と地方税の合計となります。

• 税ネクサス: 事業者は、ネクサス がある州でのみ売上税を徴収する必要があります。つまり、物理的な拠点があるか、売上高や取引高などの経済的な閾値を超えた場合です。物理的拠点とは、その場所に店舗、事務所、倉庫、従業員などがあることを意味します。

• 課税対象品目: ほとんどの有形財はほとんどの州で課税対象ですが、サービスに対する課税は州によって異なります。相当数のサービスに課税する州もあれば、ほとんど課税しない州もあります。

• 免税と休日: 家庭で消費する食品、処方薬、農業用品の一部など、特定の商品は売上税が免除されることがよくあります。また、州によっては、定期的に売上税が免税になる祝日があります。

• 申告とコンプライアンス: 事業者は、ネクサスがあり、税金を徴収する各州および地方の管轄区域に、売上税の申告を定期的に行う必要があります。管轄区域によって税率や規則が異なるため、このプロセスが複雑になる可能性があります。

アメリカにおけるネクサスの要件

アメリカでは、特定の州において 売上税 を徴収し、送金しなければならないかどうかを決定するのがネクサスです。ネクサスを立証する基準は州によって異なりますが、一般的な規則は以下のとおりです。

• 物理的ネクサス: これは最も伝統的なネクサスの形態で、事業者がその州に物理的な拠点を維持する場合に生じます。この拠点には、事務所、店舗、倉庫、従業員、代表者などが含まれます。

• 経済的ネクサス: 最近の法律では、物理的な拠点に関係なく、州内での経済活動に基づいて売上税を徴収することが義務付けられています。経済活動は、多くの場合、州内での売上高 (例: 年間売上高 $100,000 以上)、取引高 (例: 年間取引高 200 件以上)、またはその両方の組み合わせによって測定されます。各州は独自の基準値を設定しています。

• クリックスルーネクサス: 一部の州では、企業が州内の関連会社と協力し、その関連会社がウェブリンクを通じて顧客を企業に紹介し (クリックスルー)、その紹介による売上が一定の基準を超えた場合に、売上税ネクサスが発生する法律があります。

• 関連会社ネクサス: 関連会社ネクサスとは、ある企業が州内の他の企業や関連会社と結びつきがあり、それが州内での市場の確立や維持に役立っている場合に発生します。例えば、親会社がある州に子会社を持っている場合、両者にネクサスがある可能性があります。

• マーケットプレイスネクサス: 多くの州では、マーケットプレイスファシリテーター法を定め、Amazon、eBay、Etsy などの マーケットプレイス ファシリテーターが、そのプラットフォームを利用するセラーに代わって売上税を徴収し、送金することを義務付けています。このような法律は、小規模なセラーの納税義務を簡素化しますが、大規模なマーケットプレイスの納税義務は拡大します。

• 在庫ネクサス: 州内に在庫を保有することは、その在庫が第三者の倉庫に保管されている場合であっても、ネクサスを生じさせる可能性があります。これは、Amazon FBA のようなフルフィルメントサービスを利用する事業者には特に関連性があります。

オンラインマーケットプレイスセラーにとっての売上税ネクサスの仕組み

オンラインマーケットプレイスセラーの売上税ネクサスは、マーケットプレイスファシリテーターのネクサスとセラーのネクサスの 2 つの方法のいずれかで機能します。両者を詳しく見てみましょう。

マーケットプレイスファシリテーターネクサス

いくつかの州には、オンラインマーケットプレイス (Amazon、Etsy、eBay など) がセラーに代わって売上税を徴収し、送金することを義務付けるマーケットプレイスファシリテーター法があります。これが意味することは以下のとおりです。

• セラー: マーケットプレイスファシリテーターを通じて販売する場合、通常、州にネクサスがあっても、売上税の徴収を心配する必要はありません。マーケットプレイスが代わりに処理します。

• ネクサスの閾値: 各州には、マーケットプレイスの徴収義務の引き金となる独自の経済的ネクサス閾値があります。マーケットプレイスを通じた売上がその閾値を超えた場合、マーケットプレイスはその州において売上税の徴収を開始します。

• 免除: 特定の商品カテゴリーやマーケットプレイスプラットフォーム外での販売など、マーケットプレイスがすべての販売をカバーしない場合があります。そのような場合は、セラー自身で売上税を徴収する必要があるかもしれません。

セラーネクサス

マーケットプレイスファシリテーター法であっても、州によっては売上税ネクサスがある可能性があります。これは以下のような理由によります。

• 直接販売: 自社のウェブサイトやその他のチャネルを通じて顧客に製品を直接販売する場合、販売量や取引件数に基づいて、その州で経済的ネクサスが生じる可能性があります。

• 在庫の保管: ある州に在庫を保管する場合、たとえサードパーティのフルフィルメントセンターであっても、その州に物理的なネクサスが生じる可能性があります。

• その他の活動: 従業員を雇用したり、州内で開催される見本市に参加するなどの特定の活動も、ネクサスを生み出す可能性があります。

ある州にネクサスがあり、マーケットプレイスファシリテーターを通じて販売していない場合、その州での売上に対する売上税を徴収し、送金する責任があります。

Amazon FBA セラーが売上税を徴収する方法

Amazon FBA セラーで、ある州にネクサスがあると判断した場合、その州で売上税の許可登録をする必要があります。FBA を通じた取引に対する売上税の徴収は Amazon が行いますが、州法を遵守していることを確認するために、Amazon のセラー設定で税金の徴収方法を設定し、管理する必要があります。

Amazon が税金を徴収する場合でも、セラーは通常、売上税の申告と各州への売上税の送金を行う責任があります。Amazon は、売上総額の基準を満たしている場合、年間および月間の売上総額の情報を記載した 1099-K フォーム を発行します。

カナダの売上税の仕組み

カナダでは、売上税は連邦売上税と州売上税の組み合わせになります。ここでは、Amazon FBA を利用するセラーを含め、カナダのセラーにどのように適用されるかを説明します。

カナダの売上税の種類

• 物品サービス税 (GST): これはカナダ全土に適用される 連邦税 5% です。

• 州売上税 (PST): 一部の州では、GST に加えて独自の売上税が適用されます。税率は州によって異なります。

• 調和売上税 (HST): いくつかの州では、GST と PST が HST と呼ばれる単一の税に統合されています。税率は州によって異なりますが、5% の GST が含まれます。

ネクサスと徴税

セラーは、ネクサスを有する各州の具体的な税法に注意する必要があります。例えば、ブリティッシュコロンビア州、サスカチュワン州、マニトバ州、ケベック州は、それぞれ独自の PST を徴収しており、個別の登録と送金手続きが必要です。

• 物理的存在: アメリカと同様に、州内に物理的な存在を持つことは、適切な税金を徴収し、送金する要件が生じる可能性があります。Amazon FBA セラーの場合、カナダの Amazon フルフィルメントセンターに在庫を保管することは、物理的な存在を構成します。

• 経済的ネクサス: カナダは通常、販売量だけでは経済的ネクサスを判断しません。しかし、カナダで事業を行う非居住者のセラーは、通常、カナダで課税供給を行う場合、GST と HST の登録が必要となります。

Amazon FBA セラーの責任

• 売上税の登録: Amazon FBA セラーは、カナダでビジネスを行う基準を満たしている場合、GST と HST (および該当する場合は PST) の登録を行う必要があります。これには、カナダ歳入庁 (CRA) からビジネス番号 (BN) を取得する必要があります。

• 売上税の申告と決済: セラーは、Amazon セラーアカウントで税金の徴収を設定し、商品の発送先に応じて税率を指定する必要があります。また、セラーは GST と HST (および該当する場合は PST) の申告を定期的に行う必要があります。毎月、四半期ごと、または毎年など、セラーの販売量や関連する税務当局によって異なります。

• 商品の輸入: カナダに商品を輸入する場合、入国時に GST やその他の関税がかかる可能性があります。Amazon FBA を利用するセラーは、これらが正しく処理されていることを確認する必要があり、多くの場合、通関業者を利用することになります。

売上税を処理する手順

売上税が課税されるかどうかを判断する際に考慮すべき主な点は、在庫が保管されている地域と顧客が所在する地域にネクサスがあるかどうかです。この評価方法は以下のとおりです。

ネクサスの特定

物理的ネクサスがあるかどうかを判断するには、Amazon が在庫を保管している場所を確認します。この情報は、Amazon セラーアカウントの在庫レポートから確認できます。

経済的ネクサスがあるかどうかを確認するには、売上高が該当する州の経済的基準額を超えているかどうかを確認します。アメリカの多くの州では、特定の閾値 (例: 売上 $100,000、年間取引 200 件) を設けており、これを超えると、その州で売上税を徴収・納付する義務が生じます。カナダでは、通常、非居住者の販売者は GST と HST の登録が義務付けられています。

売上税の許可登録を行う

ある州または県にネクサスがあることを確認したら、その州の歳入局に売上税許可証を登録する必要があります。このプロセスでは、通常、販売許可証または売上税ライセンスを取得します。

Amazon での売上税徴収の設定

Amazon セラーアカウントで、登録した州や県で売上税を徴収するように税金の設定を行います。Amazon には詳細設定があり、必要に応じて州、郡、市のレベルで税率を指定することができます。

売上税の徴収

Amazon で設定した税率が、売上税の徴収が義務付けられている地域の現在の税率と一致していることを確認してください。売上税率は変更される可能性がありますので、定期的に更新してください。

売上税の申告と納税

各管轄税務署に必要な期間の売上税申告書を提出します。売上税を徴収していない期間であっても、「ゼロ申告」が必要な場合があります。罰金や利息を避けるため、徴収した売上税を各州または県に納付し、その地域の期限を守りましょう。

Amazon FBA の売上税の申告と提出方法

Amazon FBA セラーは、売上税を報告し、提出するためにいくつかの異なる利用可能な方法があります。Amazon FBA の売上税を処理する最良の方法は、いくつかの要因によって異なります。以下のような場合は、自動化されたソフトウェアや税務の専門家を利用することをお勧めします。

• 複数の管轄区域にネクサスがある場合、手作業による申告が困難になる可能性があります

• 販売量が多く、報告に時間がかかる場合があります

• 非課税商品の販売や複数の販売チャネルへの対応など、複雑な売上税の状況を抱えている場合

それぞれの方法は以下の通りです。

書面申請

• Amazon Seller Central から売上税レポートを収集し、各法域で徴収された売上税額の詳細を確認します。

• ネクサスのある各法域で、納税義務がある場合は売上税申告書を手作業で作成します。

• オンラインまたは郵送で申告します。

• 必要な売上税の支払いを行います。

売上税ソフトウェア

• 売上税ソフトウェア ソリューションを Amazon Seller Central と統合することで、チェックアウト時に自動的に売上税を計算し、徴収することができます。

• 収集したデータに基づいて売上税申告書を作成します。

• 州への売上税送金を自動化します。

税務専門家

• ネクサスの判断、許認可の登録、申告、すべての規制の遵守のために、税務の専門家を雇います。