Fulfillment by Amazon (FBA) è un servizio che esternalizza ad Amazon i servizi di stoccaggio, evasione degli ordini e spedizione. I venditori inviano i loro prodotti ai centri di evasione degli ordini di Amazon, e quest'ultima preleva, imballa e spedisce gli ordini direttamente ai clienti. Si tratta di un servizio molto diffuso, e l'86% dei venditori Amazon utilizza FBA.

Tuttavia, FBA può creare confusione riguardo alla necessità di riscuotere l'imposta sulle vendite. Di seguito spiegheremo quali venditori sono responsabili del tipo di imposta sulle vendite con Amazon FBA e come capire se hai un obbligo per l'imposta sulle vendite.

Contenuto dell'articolo

• Cosa devi sapere per l'imposta sulle vendite negli Stati Uniti
  
• Requisiti di nesso negli Stati Uniti
  
• Funzionamento del nesso in materia di imposta sulle vendite per i venditori dei marketplace online
  
• Modalità in cui i venditori Amazon FBA riscuotono l'imposta sulle vendite
  
• Funzionamento dell'imposta sulle vendite in Canada
  
• Passaggi nella gestione dell'imposta sulle vendite
  
• Come dichiarare e presentare l'imposta sulle vendite Amazon FBA
  

Cosa devi sapere per l'imposta sulle vendite negli Stati Uniti

L'imposta sulle vendite negli Stati Stati Uniti è un'imposta sui consumi applicata dal governo sulla vendita di beni e servizi. Quando un cliente acquista un prodotto o un servizio, viene aggiunta una percentuale del prezzo come imposta sulle vendite, che il venditore riscuote e versa all'autorità tassare competente. Ecco tutto quello che i venditori devono sapere sull'imposta sulle vendite negli Stati Stati Uniti:

• Tassazione a livello statale: a differenza di molti Paesi che hanno un'imposta sulle vendite nazionale o un'imposta sul valore aggiunto (IVA), negli USA l'imposta sulle vendite è principalmente regolata a livello statale. Ogni stato stabilisce aliquote e regole proprie per ciò che è tassabile.

• Imposte locali: oltre alle imposte dello stato, le giurisdizioni locali (ad esempio, contee e città) impongono le proprie imposte sulle vendite. L'imposta totale pagata da un cliente è la somma delle imposte statali e delle eventuali imposte locali.

• Nesso fiscale: un'attività deve riscuotere l'imposta sulle vendite in uno stato solo se ha un nesso in quello stato, cioè ha una presenza fisica o supera una soglia economica come volume delle vendite o numero di transazioni. La presenza fisica può includere la presenza di un negozio, di un ufficio, di un magazzino o di un dipendente in quella località.

• Beni tassabili: la maggior parte dei beni materiali è tassabile nella maggior parte degli stati, ma la tassazione dei servizi varia da stato a stato. Alcuni stati tassano un numero cospicuo di servizi, altri ne tassano pochissimi.

• Esenzioni e festività: spesso alcuni prodotti, come alimenti per il consumo domestico, farmaci soggetti a prescrizione medica e alcune forniture agricole sono esenti dall'imposta sulle vendite. Alcuni stati hanno anche esenzioni per l'imposta sulle vendite, che consente l'acquisto di articoli specifici in esenzione fiscale.

• Dichiarazioni e conformità: le attività devono presentare regolarmente le dichiarazioni delle imposte sulle vendite in ogni stato e giurisdizione locale in cui hanno un nesso, e riscuotere le imposte. Aliquote e regole diverse tra le giurisdizioni possono complicare il processo.

Requisiti di nesso negli Stati Uniti

Negli Stati Uniti, il nesso determina se un'attività deve riscuotere e versare l'imposta sulle vendite in un determinato stato. I criteri per stabilire un nesso possono variare da stato a stato, ma queste sono alcune regole comuni:

• Nesso fisico: è la forma di nesso più tradizionale, che si crea quando un'attività mantiene una presenza fisica in uno stato. La presenza può includere uffici, negozi, magazzini, dipendenti o rappresentanti.

• Nesso economico: ora le leggi più recenti impongono alle attività di riscuotere l'imposta sulle vendite in base all'attività economica in uno stato, indipendentemente dalla presenza fisica. L'attività economica è spesso misurata in base ai ricavi delle vendite (ad esempio, più di 100.000 dollari di vendite annuali), al volume delle transazioni (ad esempio, più di 200 transazioni in un anno) o a una combinazione di entrambi all'interno di uno stato. Ogni stato stabilisce le proprie soglie.

• Nesso click-through: alcuni stati hanno leggi che creano un nesso in materia di imposta sulle vendite quando le attività lavorano con società affiliate nello stato che indirizzano i clienti all'attività attraverso un link sul web (click-through) e le vendite risultanti da questi indirizzamenti superano una certa soglia.

• Nesso di affiliazione: il nesso di affiliazione si verifica quando un'attività ha legami con un'altra azienda o filiale nello stato, che la aiuta a stabilire o mantenere un mercato in quello stato. Ad esempio, se una casa madre ha una filiale in uno stato, entrambe potrebbero avere un nesso.

• Nesso di marketplace: molti stati hanno delle leggi sui facilitatori di marketplace che impongono ai facilitatori di marketplace come Amazon, eBay ed Etsy di riscuotere e versare le imposte sulle vendite per conto dei venditori che utilizzano la loro piattaforma. Queste leggi semplificano la conformità fiscale per i piccoli venditori, ma ampliano gli obblighi di riscossione per i grandi marketplace.

• Nesso di inventario: tenere l'inventario in uno stato può creare un nesso, anche se l'inventario è conservato in un magazzino gestito da una terza parte. Questo è particolarmente rilevante per le attività che utilizzano servizi di evasione degli ordini, come Amazon FBA.

Funzionamento del nesso in materia di imposta sulle vendite per i venditori dei marketplace online

Il nesso in materia di imposta sulle vendite per i venditori dei marketplace online funziona in due modi: nesso del facilitatore di marketplace o nesso del venditore. Osserviamoli più da vicino.

Nesso del facilitatore di marketplace

Diversi stati hanno promulgato leggi sui facilitatori di marketplace che impongono ai marketplace online (come Amazon, Etsy o eBay) di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite per conto dei venditori. Ecco cosa comporta:

• Venditori: se vendi tramite un facilitatore di marketplace, in genere non devi preoccuparti di riscuotere autonomamente l'imposta sulle vendite, anche se hai un nesso in uno stato. Il marketplace se ne occuperà per te.

• Soglie del nesso: ogni stato ha una propria soglia di nesso economico che fa scattare l'obbligo di riscossione da parte del marketplace. Se le tue vendite nel marketplace superano quella soglia, il marketplace inizierà a riscuotere l'imposta sulle vendite a tuo nome in quello stato.

• Esenzioni: in alcuni casi il marketplace non copre tutte le vendite, ad esempio categorie di prodotti specifiche o vendite effettuate al di fuori della piattaforma del marketplace. In questi casi potrebbe essere necessario riscuotere l'imposta sulle vendite.

Nesso del venditore

Anche con le leggi sui facilitatori di marketplace, in alcuni stati potresti avere comunque un nesso in materia di imposta sulle vendite. Questo può essere dovuto a:

• Vendite dirette: se vendi direttamente i prodotti ai clienti attraverso il tuo sito web o altri canali, potresti attivare il nesso economico in uno stato, basato sul volume delle vendite o sul numero delle transazioni.

• Conservazione dell'inventario: se conservi l'inventario in uno stato, anche in un centro di evasione degli ordini di una terza parte, potresti creare un nesso fisico in quello stato.

• Altre attività: alcune operazioni, come l'impiego di dipendenti o la partecipazione alle fiere in uno stato, possono creare anch'esse un nesso.

Se hai un nesso in uno stato e non vendi tramite un facilitatore di marketplace, sei responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta sulle vendite per le vendite in quello stato.

Modalità in cui i venditori Amazon FBA riscuotono l'imposta sulle vendite

Se sei un venditore Amazon FBA e stabilisci di avere un nesso in uno stato, devi richiedere un permesso per l'imposta sulle vendite in quello stato. Sebbene Amazon gestisca la riscossione delle imposte sulle vendite per le transazioni FBA, devi configurare e gestire le modalità di riscossione delle imposte come venditore Amazon, per assicurarti di rispettare le leggi dello stato.

Anche se Amazon riscuote l'imposta, il venditore ha in genere la responsabilità della dichiarazione dell'imposta sulle vendite e del versamento di qualsiasi imposta dovuta in ogni stato. Se la tua attività raggiunge la soglia di vendita lorda, Amazon invia i moduli 1099-K con informazioni sulle vendite lorde annuali e mensili se l'attività supera la soglia di vendite lorde.

Funzionamento dell'imposta sulle vendite in Canada

In Canada, l'imposta sulle vendite prevede una combinazione di imposte federali e provinciali. Ecco come si applica ai venditori in Canada, compresi quelli che utilizzano Amazon FBA.

Tipi di imposte sulle vendite in Canada

• Tassa su beni e servizi (GST): si tratta di una tassa federale del 5% applicata in tutto il Canada.

• Imposta provinciale sulle vendite (PST): alcune province applicano una propria imposta sulle vendite in aggiunta alla GST. Le aliquote variano a seconda della provincia.

• Imposta sulle vendite armonizzata (HST): in alcune province la GST e la PST sono combinate in un'unica tassa chiamata HST. L'aliquota varia a seconda della provincia, ma include il 5% di GST.

Nesso e riscossione delle imposte

I venditori devono conoscere le norme fiscali specifiche di ogni provincia in cui hanno un nesso. Ad esempio, Columbia Britannica, Saskatchewan, Manitoba e Québec riscuotono la propria PST, che richiede procedure separate di registrazione e versamento.

• Presenza fisica: analogamente agli Stati Uniti, avere una presenza fisica in una provincia può creare l'obbligo di riscuotere e versare le relative imposte. Per i venditori Amazon FBA, la conservazione dell'inventario nei centri canadesi di evasione degli ordini di Amazon costituisce una presenza fisica.

• Nesso economico: il Canada non determina in genere il nesso economico soltanto in base al volume delle vendite, ma i venditori non residenti che svolgono attività in Canada sono generalmente tenuti a registrarsi per la GST e la HST se effettuano forniture tassabili in Canada.

Responsabilità dei venditori Amazon FBA

• Registrazione dell'imposta sulle vendite: se soddisfano i criteri per attività in Canada, i venditori Amazon FBA devono registrarsi per la GST e la HST (e la PST, se applicabile). Questo comporta l'ottenimento di un numero di attività (BN) dalla Canada Revenue Agency (CRA).

• Dichiarazione e pagamento dell'imposta sulle vendite: i venditori devono configurare la riscossione delle imposte nel proprio account Amazon e specificare le aliquote secondo il luogo in cui vengono spedite le merci. I venditori sono inoltre responsabili delle regolari dichiarazioni GST e HST (e PST, se applicabile). La cadenza può essere mensile, trimestrale o annuale, a seconda del volume delle vendite e delle autorità fiscali competenti.

• Importazione di merci: quando si importano merci in Canada, si applicano la GST e gli eventuali altri dazi del punto di ingresso. I venditori Amazon FBA devono assicurarsi che queste vengano gestite correttamente, e questo comporta spesso l'utilizzo di uno spedizioniere doganale.

Passaggi nella gestione dell'imposta sulle vendite

Per determinare se sei soggetto all'imposta sulle vendite, è importante stabilire se hai un nesso nelle aree geografiche in cui è conservato l'inventario e dove si trovano i tuoi clienti. Ecco come puoi valutarlo.

Identifica il nesso

Per determinare se hai un nesso fisico, controlla dove Amazon conserva il tuo inventario. Puoi trovare queste informazioni nel tuo account di venditore Amazon nei report dell'inventario.

Per verificare se hai un nesso economico, verifica se le tue vendite superano le soglie economiche nei relativi stati. Molti stati degli USA hanno soglie specifiche (ad esempio 100.000 $ di vendite o 200 transazioni all'anno) che, una volta superate, creano l'obbligo di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite in quello stato. In Canada, i venditori non residenti sono generalmente tenuti a registrarsi per la GST e la HST.

Registrati per richiedere i permessi per l'imposta sulle vendite

Una volta stabilito che hai un nesso in uno stato o provincia, devi ottenere un permesso per l'imposta sulle vendite presso l'agenzia delle entrate dello stato. Questo processo prevede in genere l'ottenimento di un permesso commerciale o di una licenza per l'imposta sulle vendite.

Configura la riscossione dell'imposta sulle vendite in Amazon

Nel tuo account venditore Amazon, configura le impostazioni fiscali per riscuotere l'imposta sulle vendite negli stati e nelle province in cui hai effettuato la registrazione. Amazon dispone di impostazioni dettagliate che consentono di specificare le aliquote a livello di stato, contea e città, se necessario.

Riscuoti l'imposta sulle vendite

Conferma che le aliquote fiscali che hai configurato su Amazon corrispondano alle aliquote vigenti nelle giurisdizioni in cui devi riscuotere l'imposta sulle vendite. Le aliquote dell'imposta sulle vendite possono cambiare, quindi aggiornale regolarmente.

Dichiara e versa l'imposta sulle vendite

Presenta le dichiarazioni delle imposte sulle vendite a ciascuna giurisdizione per i periodi richiesti. Anche se non riscuoti alcuna imposta sulle vendite durante un periodo, potresti comunque dover presentare una "dichiarazione a zero". Paga l'imposta sulle vendite riscossa a ogni stato o provincia e rispetta le scadenze locali per evitare sanzioni e interessi di mora.

Come dichiarare e presentare l'imposta sulle vendite Amazon FBA

I venditori Amazon FBA hanno a disposizione diversi metodi per dichiarare e inoltrare l'imposta sulle vendite. Il modo migliore per gestire l'imposta sulle vendite Amazon FBA dipende da diversi fattori. Puoi utilizzare un software automatizzato o un commercialista nei seguenti casi:

• Hai un nesso in più giurisdizioni, il che può rendere più difficile la dichiarazione manuale

• Hai un volume elevato di vendite, il che può richiedere molto tempo per la dichiarazione

• Hai situazioni complesse di imposte sulle vendite, come la vendita di prodotti esenti o la gestione di più canali di vendita

Ecco come funziona ciascuno di questi metodi.

Dichiarazione manuale

• Raccogli da Amazon Seller Central i rendiconti dell'imposta sulle vendite, che dettagliano l'importo dell'imposta sulle vendite riscossa in ciascuna giurisdizione.

• Prepara manualmente le dichiarazioni delle imposte sulle vendite per ogni giurisdizione in cui hai un nesso e devi versare le imposte.

• Presenta le dichiarazioni online o per posta.

• Effettua i pagamenti necessari per l'imposta sulle vendite.

Software per l'imposta sulle vendite

• Integra le tue soluzioni software per le imposte sulle vendite con Amazon Seller Central per calcolare e riscuotere automaticamente l'imposta sulle vendite durante il completamento della transazione.

• Genera le dichiarazioni delle imposte sulle vendite in base ai dati raccolti.

• Automatizza il versamento dell'imposta sulle vendite allo stato.

Fiscalisti

• Rivolgiti a un fiscalista per ricevere aiuto nel determinare il nesso, registrarti per i permessi, presentare le dichiarazioni ed essere conforme a tutte le normative.