Fulfillment by Amazon (FBA) es un servicio que externaliza los servicios de almacenamiento, gestión de pedidos y envío a Amazon. Los vendedores envían sus productos a los centros logísticos de Amazon y Amazon se encarga de preparar, empaquetar y enviar los pedidos directamente a los clientes. Se trata de un servicio muy popular, ya que el 86 % de vendedores de Amazon usan FBA.

Sin embargo, FBA puede crear cierta confusión en cuanto a si estos vendedores de Amazon deben recaudar impuesto sobre las ventas. A continuación, te explicamos qué vendedores son responsables de qué tipo de impuestos sobre las ventas con Amazon FBA y cómo averiguar si tienes la obligación de pagar impuestos sobre las ventas.

¿De qué trata este artículo?

• Lo que debes saber del impuesto sobre las ventas en EE. UU.
  
• Requisitos de nexos en EE. UU.
  
• ¿Cómo funciona el nexo del impuesto sobre las ventas para los vendedores de marketplace en línea?
  
• ¿Cómo recaudan impuestos sobre las ventas los vendedores de Amazon FBA?
  
• ¿Cómo funciona el impuesto sobre las ventas en Canadá?
  
• ¿Cuáles son los pasos para gestionar el impuesto sobre las ventas?
  
• Cómo declarar y presentar el impuesto sobre las ventas de Amazon FBA
  

Lo que debes saber del impuesto sobre las ventas en EE. UU.

El impuesto sobre las ventas en EE. UU. es un impuesto al consumo que grava la venta de bienes y servicios. Cuando un cliente compra un producto o servicio, se añade un porcentaje del precio en concepto de impuesto sobre las ventas, que el vendedor recauda y remite a la autoridad fiscal correspondiente. Esto es lo que los vendedores deben saber sobre el impuesto sobre las ventas en EE. UU.:

• Tributación a nivel estatal: a diferencia de muchos países que tienen un impuesto nacional sobre las ventas o un impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre las ventas en EE. UU. se regula principalmente a nivel estatal. Cada estado establece sus propios tipos y normas sobre lo que está sujeto a impuestos.

• Impuestos locales: además del impuesto estatal, las jurisdicciones locales (es decir, los condados y las ciudades) imponen sus propios impuestos sobre las ventas. El impuesto total que paga un cliente es la suma de los impuestos estatales y locales.

• Nexo fiscal: una empresa solo debe recaudar el impuesto sobre las ventas en un estado si tiene un nexo allí, lo que significa tener presencia física o superar un umbral económico, como el volumen de ventas o el número de transacciones. La presencia física podría incluir tener una tienda, una oficina, un almacén o un empleado en la ubicación.

• Partidas gravables: la mayoría de los bienes tangibles están sujetos a impuestos en la mayoría de los estados, pero la tributación de los servicios varía según el estado. Algunos estados gravan un número considerable de servicios, mientras que otros gravan muy pocos.

• Exenciones y días festivos: ciertos productos, como los alimentos para consumo doméstico, los medicamentos recetados y algunos suministros agrícolas, suelen estar exentos del impuesto sobre las ventas. Algunos estados también tienen exenciones fiscales periódicas, durante las cuales se pueden comprar determinados artículos sin pagar impuestos.

• Presentación y cumplimiento de la normativa: las empresas deben presentar declaraciones de impuestos sobre las ventas periódicamente en cada estado y jurisdicción local donde tengan un nexo y recauden impuestos. Las diferentes tasas y normas entre jurisdicciones pueden complicar este proceso.

Requisitos de nexos en EE. UU.

En EE. UU., el nexo determina si una empresa debe recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en un estado determinado. Los criterios para establecer un nexo pueden variar de un estado a otro, pero estas son algunas reglas comunes:

• Nexo físico: esta es la forma más tradicional de nexo, que se crea cuando una empresa mantiene una presencia física en un estado. Esta presencia puede incluir oficinas, tiendas, almacenes, empleados o representantes.

• Nexo económico: las leyes recientes exigen ahora a las empresas recaudar el impuesto sobre las ventas en función de la actividad económica dentro de un estado, independientemente de su presencia física. La actividad económica se suele medir por los ingresos por ventas (por ejemplo, más de 100.000 $ en ventas anuales), el volumen de transacciones (por ejemplo, más de 200 transacciones en un año) o una combinación de ambos dentro de un estado. Cada estado establece sus propios umbrales.

• Nexo de clics: algunos estados tienen leyes que crean un nexo fiscal cuando las empresas trabajan con filiales dentro del estado que remiten clientes a la empresa a través de un enlace web (a través de clics) y las ventas resultantes de estas remisiones superan un umbral determinado.

• Nexo de afiliados: el nexo de afiliados se produce cuando una empresa tiene vínculos con otra empresa o filial dentro del estado que le ayuda a establecer o mantener un mercado allí. Por ejemplo, si una empresa matriz tiene una filial en un estado, ambas pueden tener un nexo.

• Nexo de marketplace: muchos estados tienen leyes sobre facilitadores de marketplace que exigen a los facilitadores de marketplace como Amazon, eBay y Etsy que recauden y remitan el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores que utilizan su plataforma. Estas leyes simplifican el cumplimiento de las obligaciones fiscales para los pequeños vendedores, pero amplían las obligaciones de recaudación para los grandes marketplaces.

• Nexo de inventario: mantener inventario en un estado puede crear un nexo, incluso si ese inventario se almacena en un almacén de terceros. Esto es especialmente relevante para las empresas que utilizan servicios de logística como Amazon FBA.

¿Cómo funciona el nexo del impuesto sobre las ventas para los vendedores de marketplace en línea?

El nexo del impuesto sobre las ventas para vendedores de marketplace en línea funciona de una de estas dos maneras: nexo facilitador de marketplace o nexo vendedor. Analicemos a ambos con más detalle.

Nexo facilitador de marketplace

Varios estados tienen leyes sobre facilitadores de marketplace que exigen que los marketplaces en línea (como Amazon, Etsy o eBay) recauden y remitan impuestos sobre las ventas en nombre de sus vendedores. Esto significa lo siguiente:

• Vendedores: si vendes a través de un facilitador de marketplace, generalmente no necesitas preocuparte por recaudar el impuesto sobre las ventas tú mismo, incluso si tienes nexo en un estado. El marketplace se encargará de ello por ti.

• Umbrales de nexo: cada estado tiene su propio umbral de nexo económico que activa la obligación de recaudar por parte del marketplace. Si tus ventas a través del marketplace superan ese umbral, el marketplace comenzará a recaudar el impuesto sobre las ventas por ti en ese estado.

• Exenciones: puede haber algunos casos en los que el marketplace no cubra todas las ventas, como categorías de productos específicas o ventas realizadas fuera de la plataforma del marketplace. En esos casos, es posible que tengas que recaudar tú mismo el impuesto sobre las ventas.

Nexo vendedor

Incluso con las leyes de facilitadores de marketplaces, es posible que sigas teniendo un nexo fiscal en algunos estados. Esto puede deberse a:

• Venta directa: si vendes productos directamente a los clientes a través de tu propio sitio web u otros canales, podrías activar el nexo económico en un estado en función de tu volumen de ventas o número de transacciones.

• Almacenamiento de inventario: si almacenas inventario en un estado, incluso en un centro de gestión logística externo, es posible que crees un nexo físico en ese estado.

• Otras actividades: ciertas actividades, como tener empleados o asistir a ferias comerciales en un estado, también pueden crear un nexo.

Si tienes un nexo en un estado y no vendes a través de un facilitador de marketplace, eres responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de tus ventas en ese estado.

¿Cómo recaudan impuestos sobre las ventas los vendedores de Amazon FBA?

Si eres vendedor de Amazon FBA y determinas que tienes nexo en un estado, debes registrarte para obtener un permiso de impuestos sobre las ventas en ese estado. Aunque Amazon se encarga de recaudar los impuestos sobre las ventas de las transacciones realizadas a través de FBA, debes configurar y gestionar la forma en que se recaudan los impuestos en tu configuración de vendedor de Amazon para asegurarte de que cumples con la legislación estatal.

Aunque Amazon recaude el impuesto, el vendedor suele ser responsable de presentar las declaraciones de impuestos sobre las ventas y de remitir cualquier impuesto sobre las ventas adeudado a cada estado. Amazon emite formularios 1099-K con información sobre las ventas brutas anuales y mensuales si tu empresa alcanza el umbral de ventas brutas.

¿Cómo funciona el impuesto sobre las ventas en Canadá?

En Canadá, el impuesto sobre las ventas implica una combinación de impuestos federales y provinciales sobre las ventas. Así es como se aplica a los vendedores de Canadá, incluidos los que usan Amazon FBA.

Tipos de impuestos sobre las ventas en Canadá

• Impuesto sobre bienes y servicios (GST): se trata de un impuesto federal del 5 % que se aplica en todo Canadá.

• Impuesto sobre las ventas provincial (PST): algunas provincias aplican su propio impuesto sobre las ventas además del Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Las tasas varían según la provincia.

• Impuesto sobre las ventas armonizado (HST): en algunas provincias, el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el PST se combinan en un único impuesto llamado HST. La tasa varía según la provincia, pero incluye el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) del 5 %.

Nexo y recaudación de impuestos

Los vendedores deben conocer las normas fiscales específicas de cada provincia en la que tengan nexo. Por ejemplo, Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba y Québec recaudan su propio impuesto sobre las ventas provincial (PST), lo que requiere procesos de registro y pago por separado.

• Presencia física: al igual que en EE. UU., tener presencia física en una provincia puede crear el requisito de recaudar y remitir los impuestos adecuados. Para los vendedores de Amazon FBA, almacenar inventario en los centros canadienses de gestión logística Amazon constituye una presencia física.

• Nexo económico: Canadá no suele determinar el nexo económico en función únicamente del volumen de ventas. Sin embargo, los vendedores no residentes que realizan actividades comerciales en Canadá suelen estar obligados a registrarse a efectos del GST y el HST si realizan suministros sujetos a impuestos en Canadá.

Responsabilidades de los vendedores de Amazon FBA

• Registro del impuesto sobre las ventas: los vendedores de Amazon FBA deben registrarse a efectos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el HST (y el PST, cuando corresponda) si cumplen con los criterios para realizar actividades comerciales en Canadá. Esto implica obtener un número de empresa (BN) de la Agencia de Ingresos Canadiense (CRA).

• Presentación y pago del impuesto sobre las ventas: los vendedores deben configurar la recaudación del impuesto en su cuenta de vendedor de Amazon y especificar las tasas según el destino de sus bienes. Los vendedores también son responsables de la presentación periódica de las declaraciones de impuestos sobre bienes y servicios (Impuesto sobre bienes y servicios (GST)) y HST (y PST, si corresponde). Esta frecuencia puede ser mensual, trimestral o anual, dependiendo del volumen de ventas del vendedor y de las autoridades fiscales pertinentes.

• Importación de bienes: al importar bienes a Canadá, se aplica el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y potencialmente otros aranceles en el punto de entrada. Los vendedores que utilizan Amazon FBA deben asegurarse de que estos trámites se realicen correctamente, lo que a menudo implica recurrir a un agente de aduanas.

¿Cuáles son los pasos para gestionar el impuesto sobre las ventas?

La consideración principal para determinar si estás sujeto al impuesto sobre las ventas es si tienes nexo en las regiones donde se almacena tu inventario y donde se encuentran tus clientes. A continuación te explicamos cómo puedes evaluarlo.

Identifica el nexo

Para determinar si tienes un nexo físico, comprueba dónde almacena Amazon tu inventario. Puedes encontrar esta información en tu cuenta de vendedor de Amazon, en los informes de inventario.

Para confirmar si tiene un nexo económico, compruebe si sus ventas superan los umbrales económicos en los estados correspondientes. Muchos estados de EE. UU. tienen umbrales específicos (por ejemplo, 100.000 $ en ventas o 200 transacciones anuales) que, una vez superados, crean la obligación de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en ese estado. En Canadá, los vendedores no residentes suelen estar obligados a registrarse para el GST y el HST.

Registrar tu empresa para obtener los permisos del impuesto sobre las ventas

Una vez que establezcas que tienes nexo en un estado o provincia, deberás registrarse para obtener un permiso de impuestos sobre las ventas en el departamento de Hacienda del estado. Este proceso suele implicar la obtención de un permiso de vendedor o una licencia de impuestos sobre las ventas.

Configura la recaudación del impuesto sobre las ventas en Amazon

En tu cuenta de vendedor de Amazon, configura tus ajustes fiscales para recaudar el impuesto sobre las ventas en los estados y provincias en los que te has registrado. Amazon dispone de ajustes pormenorizados que te permiten especificar los tipos impositivos a nivel estatal, provincial y municipal, si es necesario.

Recauda el impuesto sobre las ventas

Confirma que los tipos impositivos que has configurado en Amazon coinciden con los tipos vigentes en las jurisdicciones en las que estás obligado a recaudar el impuesto sobre las ventas. Los tipos del impuesto sobre las ventas pueden cambiar, por lo que debes actualizarlos periódicamente.

Declara y remite el impuesto sobre las ventas

Presenta las declaraciones de impuestos sobre las ventas ante cada jurisdicción durante los periodos requeridos. Aunque no hayas recaudado ningún impuesto sobre las ventas durante un periodo, es posible que debas presentar una «declaración con importe cero». Paga el impuesto sobre las ventas recaudado a cada estado o provincia y respeta los plazos locales para evitar sanciones e intereses.

Cómo declarar y presentar el impuesto sobre las ventas de Amazon FBA

Los vendedores que utilizan Amazon FBA tienen disponibles algunos métodos diferentes para declarar y presentar impuestos sobre las ventas. La mejor manera de gestionar el impuesto sobre las ventas de Amazon FBA depende de varios factores. Es posible que te convenga usar un software automatizado o un experto tributario si:

• Tienes nexo en múltiples jurisdicciones, lo que puede dificultar la presentación manual

• Tienes un gran volumen de ventas, ya que informarlo puede requerir mucho tiempo

• Tienes situaciones complejas de impuestos sobre las ventas, como vender productos exentos o tratar con múltiples canales de venta

Así es como funciona cada uno de estos métodos.

Presentación manual

• Recopila los informes de impuestos sobre las ventas de Amazon Seller Central, que detallan el importe del impuesto sobre las ventas recaudado en cada jurisdicción.

• Prepara manualmente las declaraciones de impuestos sobre las ventas para cada jurisdicción donde tengas nexo y debas impuesto.

• Presenta las declaraciones en línea o por correo.

• Efectúa los pagos necesarios del impuesto sobre las ventas.

Software de impuestos sobre las ventas

• Integra tus soluciones de software de impuesto sobre las ventas con Amazon Seller Central para calcular y recaudar automáticamente los impuestos sobre las ventas durante el proceso de pago.

• Genera las declaraciones de impuestos sobre las ventas en base a los datos recopilados.

• Automatiza el pago del impuesto sobre las ventas al estado.

Expertos tributarios

• Contrata a un experto tributario que te ayude a determinar el nexo, registrarte para obtener permisos, presentar declaraciones y cumplir con todas las reglamentaciones.