Fulfillment by Amazon (FBA) is een dienst waarbij je de opslag, orderafhandeling en verzending uitbesteedt aan Amazon. Verkopers sturen hun producten naar de fulfilmentcentra van Amazon en Amazon pakt, verpakt en verzendt de bestellingen rechtstreeks naar de klanten. Het is een populaire dienst: 86% van de Amazon-verkopers maakt gebruik van FBA.

FBA kan echter voor verwarring zorgen over de vraag of deze Amazon-verkopers omzetbelasting moeten innen. Hieronder leggen we uit welke verkopers verantwoordelijk zijn voor welke soort omzetbelasting bij Amazon FBA en hoe je kunt achterhalen of je omzetbelasting moet betalen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat je moet weten over omzetbelasting in de VS
  
• Nexusvereisten in de VS
  
• Hoe werkt omzetbelastingnexus voor verkopers op online marktplaatsen?
  
• Hoe innen Amazon FBA-verkopers omzetbelasting?
  
• Hoe werkt omzetbelasting in Canada?
  
• Wat zijn de stappen bij het afhandelen van omzetbelasting?
  
• Hoe moet je Amazon FBA-omzetbelasting aangeven en betalen?
  

Wat je moet weten over omzetbelasting in de VS

Omzetbelasting in de VS is een verbruiksbelasting die de overheid heft op de verkoop van goederen en diensten. Wanneer een klant een product of dienst koopt, wordt een percentage van de prijs toegevoegd als omzetbelasting, die de verkoper int en afdraagt aan de betreffende belastingdienst. Dit is wat verkopers moeten weten over omzetbelasting in de VS:

• Belasting op staatsniveau: In tegenstelling tot veel landen die een nationale omzetbelasting of belasting over de toegevoegde waarde (btw) hebben, wordt omzetbelasting in de VS voornamelijk op staatsniveau geregeld. Elke staat stelt zijn eigen tarieven en regels vast voor wat belastbaar is.

• Lokale belastingen: Naast de staatsbelasting heffen lokale overheden (zoals provincies en steden) hun eigen omzetbelasting. De totale belasting die een klant betaalt, is de som van de staatsbelasting en eventuele lokale belastingen.

• Belastingnexus: Een onderneming moet alleen omzetbelasting innen in een staat als het daar een nexus heeft, wat betekent dat het fysiek aanwezig is of een economische drempel overschrijdt, zoals omzetvolume of aantal transacties. Fysieke aanwezigheid kan bestaan uit het hebben van een winkel, kantoor, magazijn of werknemer op die locatie.

• Belastingplichtige items: De meeste tastbare goederen zijn in de meeste staten belastingplichtig, maar de belasting op diensten verschilt per staat. Sommige staten heffen belasting op een aanzienlijk aantal diensten, terwijl andere staten dat op zeer weinig diensten doen.

• Vrijstellingen en belastingvrije dagen: Bepaalde producten, zoals voedingsmiddelen voor thuisgebruik, receptgeneesmiddelen en sommige landbouwbenodigdheden, zijn vaak vrijgesteld van omzetbelasting. Sommige staten hebben ook periodieke belastingvrije dagen, waarop bepaalde artikelen belastingvrij kunnen worden gekocht.

• Aangifte en naleving: Ondernemingen moeten regelmatig omzetbelastingaangifte doen bij elke staat en lokale overheid waar ze een nexus hebben en belasting innen. Verschillende tarieven en regels in verschillende rechtsgebieden kunnen dit proces ingewikkeld maken.

Nexusvereisten in de VS

In de VS bepaalt nexus of een onderneming omzetbelasting moet innen en afdragen in een bepaalde staat. De criteria voor het vaststellen van een nexus kunnen per staat verschillen, maar dit zijn enkele algemene regels:

• Fysieke nexus: Dit is de meest traditionele vorm van nexus, die ontstaat wanneer een onderneming fysiek aanwezig is in een staat. Deze aanwezigheid kan bestaan uit kantoren, winkels, magazijnen, werknemers of vertegenwoordigers.

• Economische nexus: Recente wetten vereisen nu dat ondernemingen omzetbelasting heffen op basis van economische activiteit binnen een staat, ongeacht hun fysieke aanwezigheid. Economische activiteit wordt vaak gemeten aan de hand van de omzet (bijvoorbeeld meer dan $ 100.000 aan jaarlijkse omzet), het transactievolume (bijvoorbeeld meer dan 200 transacties per jaar) of een combinatie van beide binnen een staat. Elke staat stelt zijn eigen drempels vast.

• Click-through nexus: Sommige staten hebben wetten die een omzetbelastingnexus creëren wanneer ondernemingen samenwerken met binnenlandse filialen die klanten naar de onderneming doorverwijzen via een weblink (click-through) en de resulterende omzet uit deze doorverwijzingen een bepaalde drempel overschrijdt.

• Affiliate nexus: Er is sprake van affiliate nexus wanneer een onderneming banden heeft met een ander bedrijf of een filiaal binnen de staat dat het helpt om daar een markt op te bouwen of te behouden. Als een moederbedrijf bijvoorbeeld een dochteronderneming heeft in een staat, kunnen beide een nexus hebben.

• Marktplaatsnexus: Veel staten hebben wetten voor marktplaatsfacilitators die marktplaatsfacilitators zoals Amazon, eBay en Etsy verplichten om namens verkopers die hun platform gebruiken omzetbelasting te innen en af te dragen. Deze wetten maken het voor kleine verkopers makkelijker om aan de belastingregels te voldoen, maar ze breiden de inningsverplichtingen voor grote marktplaatsen uit.

• Voorraadnexus: Het aanhouden van voorraad in een staat kan een nexus creëren, zelfs als die voorraad is opgeslagen in een magazijn van een derde partij. Dit is met name relevant voor ondernemingen die gebruikmaken van fulfilmentdiensten zoals Amazon FBA.

Hoe werkt omzetbelastingnexus voor verkopers op online marktplaatsen?

De omzetbelastingnexus voor verkopers op online marktplaatsen werkt op twee manieren: via de marktplaatsfacilitatornexus of via de verkopersnexus. Laten we beide eens nader bekijken.

Marktplaatsfacilitatornexus

In een paar staten zijn er regels voor marktplaatsfacilitators die online marktplaatsen (zoals Amazon, Etsy of eBay) verplichten om namens hun verkopers omzetbelasting te innen en af te dragen. Dit is wat dat betekent:

• Verkopers: Als je via een marktplaatsfacilitator verkoopt, hoef je je meestal geen zorgen te maken over het zelf innen van omzetbelasting, zelfs als je een nexus hebt in een staat. De marktplaats regelt dit voor je.

• Nexusdrempels: Elke staat heeft zijn eigen economische nexusdrempel die bepaalt of de marktplaats verplicht is om belasting te innen. Als je verkopen via de marktplaats die drempel overschrijden, gaat de marktplaats voor jou omzetbelasting innen in die staat.

• Vrijstellingen: Er kunnen gevallen zijn waarin de marktplaats niet alle verkopen dekt, zoals specifieke productcategorieën of verkopen die buiten het marktplaatsplatform plaatsvinden. In die gevallen moet je mogelijk zelf omzetbelasting innen.

Verkopersnexus

Zelfs met wetten voor marktplaatsfacilitators kun je in sommige staten nog steeds een omzetbelastingnexus hebben. Dit kan komen door:

• Directe verkoop: Als je producten rechtstreeks aan klanten verkoopt via je eigen website of andere kanalen, kun je op basis van je verkoopvolume of aantal transacties een economische nexus in een staat activeren.

• Voorraadopslag: Als je voorraad opslaat in een staat, zelfs in een fulfilmentcentrum van een derde partij, kun je een fysieke nexus creëren in die staat.

• Andere activiteiten: Bepaalde activiteiten, zoals werknemers hebben of beurzen bezoeken in een staat, kunnen ook een nexus creëren.

Als je nexus hebt in een staat en niet verkoopt via een marktplaatsfacilitator, ben je verantwoordelijk voor het innen en afdragen van omzetbelasting over je verkopen in die staat.

Hoe innen Amazon FBA-verkopers omzetbelasting?

Als je een Amazon FBA-verkoper bent en je denkt dat je een nexus hebt in een staat, moet je je registreren voor een omzetbelastingvergunning in die staat. Hoewel Amazon de omzetbelasting voor transacties via FBA regelt, moet je in je Amazon-verkopersinstellingen instellen en beheren hoe belastingen worden geïnd om ervoor te zorgen dat je voldoet aan de staatswetgeving.

Zelfs als Amazon de belasting int, is de verkoper meestal verantwoordelijk voor het indienen van omzetbelastingaangiften en het afdragen van eventuele omzetbelasting aan elke staat. Amazon geeft 1099-K-formulieren uit met jaarlijkse en maandelijkse bruto-omzetinformatie als je onderneming aan de bruto-omzetdrempel voldoet.

Hoe werkt omzetbelasting in Canada?

In Canada bestaat de omzetbelasting uit een combinatie van federale en provinciale omzetbelastingen. Hieronder wordt uitgelegd hoe dit van toepassing is op verkopers in Canada, inclusief verkopers die gebruikmaken van Amazon FBA.

Soorten omzetbelasting in Canada

• Goods and Services Tax (GST): Dit is een federale belasting van 5% die in heel Canada geldt.

• Provinciale omzetbelasting (PST): Sommige provincies hebben hun eigen omzetbelasting bovenop de GST. De tarieven verschillen per provincie.

• Geharmoniseerde omzetbelasting (HST): In sommige provincies worden de GST en PST samengevoegd tot één belasting, de HST. Het tarief verschilt per provincie, maar is inclusief de 5% GST.

Nexus en belastinginning

Verkopers moeten op de hoogte zijn van de specifieke belastingregels in elke provincie waar ze nexus hebben. Zo heffen British Columbia, Saskatchewan, Manitoba en Québec hun eigen PST, waarvoor aparte registratie- en afdrachtsprocedures gelden.

• Fysieke aanwezigheid: Net als in de VS kan fysieke aanwezigheid in een provincie een verplichting tot het innen en afdragen van de juiste belastingen met zich meebrengen. Voor Amazon FBA-verkopers geldt dat het opslaan van voorraad in Canadese Amazon-fulfilmentcentra als fysieke aanwezigheid wordt beschouwd.

• Economische nexus: Canada bepaalt een economische nexus meestal niet alleen op basis van het verkoopvolume. Maar verkopers die niet in Canada wonen en daar wel zaken doen, moeten zich meestal registreren voor GST en HST als ze belastbare leveringen doen in Canada.

Verantwoordelijkheden van Amazon FBA-verkopers

• Omzetbelastingregistratie: Amazon FBA-verkopers moeten zich registreren voor GST en HST (en PST indien van toepassing) als ze voldoen aan de criteria om zaken te doen in Canada. Hiervoor moeten ze een bedrijfsnummer (BN) aanvragen bij de Canada Revenue Agency (CRA).

• Omzetbelastingaangifte en -betaling: Verkopers moeten belastinginning instellen in hun Amazon-verkopersaccount en tarieven specificeren op basis van waar hun goederen naartoe worden verzonden. Verkopers zijn ook verantwoordelijk voor het regelmatig indienen van GST- en HST-aangiften (en PST, indien van toepassing). Dit kan maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks zijn, afhankelijk van het verkoopvolume van de verkoper en de relevante belastingautoriteiten.

• Goederen importeren: Bij het importeren van goederen in Canada zijn GST en mogelijk andere heffingen van toepassing op het moment van binnenkomst. Verkopers met Amazon FBA moeten ervoor zorgen dat dit correct wordt afgehandeld, waarvoor vaak een douane-expediteur moet worden ingeschakeld.

Wat zijn de stappen bij het afhandelen van omzetbelasting?

De belangrijkste vraag om te bepalen of je omzetbelasting moet betalen, is of je een nexus hebt met de regio's waar je voorraad ligt en waar je klanten zitten. Hier is hoe je dit kunt checken.

De nexus identificeren

Om te controleren of je een fysieke nexus hebt, kijk je waar Amazon je voorraad opslaat. Je kunt deze info vinden in je Amazon-verkopersaccount onder voorraadrapporten.

Om te controleren of je een economische nexus hebt, kijk je of je omzet hoger is dan de economische drempels in de betreffende staten. Veel Amerikaanse staten hebben specifieke drempels (bijvoorbeeld $ 100.000 omzet of 200 transacties per jaar) die, zodra je ze overschrijdt, een verplichting creëren om omzetbelasting in die staat te innen en af te dragen. In Canada zijn niet-ingezeten verkopers over het algemeen verplicht zich te registreren voor GST en HST.

Registreren voor vergunningen voor omzetbelasting

Zodra je hebt vastgesteld dat je een nexus hebt in een staat of provincie, moet je je registreren voor een omzetbelastingvergunning bij het ministerie van Financiën van die staat. Dit proces omvat doorgaans het verkrijgen van een verkopersvergunning of omzetbelastinglicentie.

Inkomstenbelasting innen op Amazon

Stel in je Amazon-verkopersaccount je belastinginstellingen in om omzetbelasting te innen in de staten en provincies waar je geregistreerd bent. Amazon heeft gedetailleerde instellingen waarmee je indien nodig tarieven op staats-, provinciaal en gemeentelijk niveau kunt specificeren.

Verkoopbelasting innen

Bevestig of de belastingtarieven die je op Amazon hebt ingesteld, kloppen met de huidige tarieven in de rechtsgebieden waar je omzetbelasting moet innen. Omzetbelastingtarieven kunnen veranderen, dus werk deze tarieven regelmatig bij.

Omzetbelasting aangeven en afdragen

Dien voor de vereiste periodes omzetbelastingaangiften in bij elke jurisdictie. Zelfs als je tijdens een periode geen omzetbelasting hebt geïnd, moet je mogelijk toch een 'nul-aangifte' indienen. Betaal de geïnde omzetbelasting aan elke staat of provincie van de en houd je aan de lokale deadlines om boetes en rente te voorkomen.

Hoe je Amazon FBA-omzetbelasting rapporteert en indient

Amazon FBA-verkopers hebben een paar verschillende manieren om omzetbelasting te melden en in te dienen. De beste manier om Amazon FBA-omzetbelasting te regelen, hangt af van verschillende factoren. Je kunt automatische software of een belastingadviseur gebruiken als:

• Je in meerdere rechtsgebieden nexus hebt, wat handmatig indienen moeilijker kan maken

• Je een hoog verkoopvolume hebt, wat veel tijd kan kosten om te rapporteren.

• Je complexe btw-situaties hebt, zoals de verkoop van vrijgestelde producten of het werken met meerdere verkoopkanalen.

Hieronder wordt uitgelegd hoe elk van deze methoden werkt.

Handmatig archiveren

• Haal de btw-rapporten op uit Amazon Seller Central, waar je kunt zien hoeveel btw er in elk rechtsgebied is geïnd.

• Maak handmatig omzetbelastingaangiften voor elk rechtsgebied waar je nexus hebt en belasting verschuldigd bent.

• Dien aangiften online of per post in.

• Betaal de nodige omzetbelasting.

Software voor omzetbelasting

• Koppel je software voor omzetbelasting aan Amazon Seller Central om automatisch omzetbelasting te berekenen en te innen tijdens het afrekenen.

• Maak omzetbelastingaangiften op basis van de verzamelde gegevens.

• Automatiseer de afdracht van omzetbelasting aan de staat.

Fiscale professionals

• Huur een fiscalist in om je te helpen bij het bepalen van nexus, het aanvragen van vergunningen, het indienen van aangiften en het naleven van alle regelgeving.