Fulfillment by Amazon (FBA) är en tjänst som outsourcar lagerhantering, orderhantering och frakttjänster till Amazon. Säljare skickar sina produkter till Amazons orderhanteringscenter och Amazon plockar, packar och skickar beställningar direkt till kunderna. Det är en populär tjänst – 86 % av Amazon-säljarna använder FBA.

FBA kan dock medföra viss förvirring kring huruvida dessa Amazon-säljare behöver ta ut omsättningsskatt. Nedan förklarar vi vilka säljare som är ansvariga för vilken typ av omsättningsskatt med Amazon FBA och hur man listar ut om man är skyldig att ta ut och betala omsättningsskatt.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad du behöver veta om omsättningsskatt i USA
  
• Förbindelsekrav i USA
  
• Hur fungerar förbindelseregler för omsättningsskatt för säljare på marknadsplatser online?
  
• Hur tar Amazon FBA-säljare ut omsättningsskatt?
  
• Hur fungerar omsättningsskatt i Kanada?
  
• Vilka är stegen vid hantering av omsättningsskatt?
  
• Hur man rapporterar och betalar in Amazon FBA-omsättningsskatt
  

Vad du behöver veta om omsättningsskatt i USA

Omsättningsskatt i USA är en delstatlig konsumtionsskatt som tas ut vid försäljning av varor och tjänster. När en kund köper en produkt eller tjänst läggs en procentandel av priset till som omsättningsskatt, som säljaren tar ut och betalar in till lämplig skattemyndighet. Detta behöver du som säljare veta om omsättningsskatt i USA:

• Beskattning på delstatsnivå: Till skillnad från många länder som har en nationell omsättningsskatt eller mervärdesskatt (moms) styrs omsättningsskatten i USA främst på delstatsnivå. Varje delstat fastställer sina egna skattesatser och regler för vad som är skattepliktigt.

• Lokala skatter: Utöver den delstatliga skatten har lokala jurisdiktioner (dvs. län och städer) sina egna omsättningsskatter. Den totala skatt som en kund betalar är summan av de delstatliga och eventuella lokala skatterna.

• Skatteförbindelse: Ett företag behöver endast ta ut omsättningsskatt i en delstat om det har en förbindelse där, vilket innebär att det antingen har en fysisk närvaro eller överstiger en ekonomisk tröskel, t.ex. försäljningsvolym eller antal transaktioner. Fysisk närvaro kan innebära att man har en butik, ett kontor, ett lager eller en anställd på platsen.

• Skattepliktiga artiklar: De flesta materiella varor är skattepliktiga i de flesta delstater, men beskattningen av tjänster varierar från delstat till delstat. Vissa delstater beskattar ett stort antal tjänster medan andra beskattar mycket få.

• Undantag och helger: Vissa produkter, t.ex. livsmedel för konsumtion i hemmet, receptbelagda läkemedel och vissa jordbruksvaror, är ofta undantagna från omsättningsskatt. Vissa delstater har också periodiska helger som är befriade från omsättningsskatt, då vissa varor kan köpas skattefritt.

• Deklaration och efterlevnad: Företag måste deklarera omsättningsskatt regelbundet i varje delstat och lokal jurisdiktion där de har en förbindelse och tar ut skatt. Olika skattesatser och regler i olika jurisdiktioner kan komplicera denna process.

Förbindelsekrav i USA

I USA är det förbindelsen som avgör om ett företag måste ta ut och betala in omsättningsskatt i en viss delstat. Kriterierna för att fastställa en förbindelse kan variera mellan delstater, men det finns några gemensamma regler:

• Fysisk förbindelse: Detta är den mest traditionella formen av förbindelse, som uppstår när ett företag har en fysisk närvaro i en delstat. Denna närvaro kan omfatta kontor, butiker, lager, anställda eller representanter.

• Ekonomisk förbindelse: Nya lagar kräver nu att företag tar ut omsättningsskatt baserat på ekonomisk aktivitet inom en delstat, oavsett fysisk närvaro. Ekonomisk aktivitet mäts ofta genom försäljningsintäkter (t.ex. mer än 100 000 USD i årlig försäljning), transaktionsvolym (t.ex. mer än 200 transaktioner under ett år) eller en kombination av båda inom en delstat. Varje delstat fastställer sina egna tröskelvärden.

• Klickförbindelse: I vissa delstater finns det lagar som skapar en förbindelse för omsättningsskatt när företag samarbetar med dotterbolag i delstaten som hänvisar kunder till företaget via en webblänk (klick) och den resulterande försäljningen från dessa hänvisningar överstiger ett visst tröskelvärde.

• Förbindelse med närstående företag: Förbindelse med närstående företag uppstår när ett företag har kopplingar till ett annat företag eller dotterbolag i delstaten som hjälper företaget att etablera eller behålla en marknad där. Om till exempel ett moderbolag har ett dotterbolag i en delstat kan båda ha en förbindelse.

• Marknadsplatsförbindelse: Många delstater har lagar om marknadsplatsförmedlare som kräver att marknadsplatsförmedlare, som Amazon, eBay och Etsy, tar ut och betalar in omsättningsskatt för de säljare som använder deras plattform. Dessa lagar förenklar efterlevnad av skatteregler för små säljare, men de utökar skyldigheten att ta ut skatt för stora marknadsplatser.

• Lagerförbindelse: Att ha lager i en delstat kan skapa en förbindelse, även om lagret förvaras i en tredjeparts lagerlokal. Detta är särskilt relevant för företag som använder sig av orderhanteringstjänster, som Amazon FBA.

Hur fungerar förbindelseregler för omsättningsskatt för säljare på marknadsplatser online?

Förbindelseregler för omsättningsskatt för säljare på marknadsplatser online fungerar på ett av två sätt: förbindelseregler för marknadsplatsens förmedlare eller för säljaren. Vi tittar närmare på båda.

Förbindelseregler för marknadsplatsens förmedlare

Flera delstater har lagar om marknadsplatsförmedlare som kräver att marknadsplatser online (som Amazon, Etsy eller eBay) tar ut och betalar in omsättningsskatt för sina säljares räkning. Detta innebär följande:

• Säljare: Om du säljer via en marknadsplatsförmedlare behöver du i allmänhet inte oroa dig för att själv ta ut omsättningsskatt – även om du har en förbindelse i delstaten. Marknadsplatsen sköter det åt dig.

• Tröskel för förbindelseregler: Varje delstat har sin egen tröskel för ekonomiska förbindelseregler som utlöser marknadsplatsens skyldighet att ta ut skatt. Om din försäljning via marknadsplatsen överstiger detta tröskelvärde börjar marknadsplatsen ta ut omsättningsskatt för dig i den delstaten.

• Undantag: Det kan finnas vissa fall där marknadsplatsen inte täcker all försäljning, till exempel specifika produktkategorier eller försäljning som sker utanför marknadsplatsens plattform. I dessa fall kan du behöva ta ut omsättningsskatt själv.

Förbindelseregler för säljare

Även med lagar om marknadsplatsförmedlare kan du fortfarande vara bunden av förbindelseregler för omsättningsskatt i vissa delstater. Detta kan bero på följande:

• Direktförsäljning: Om du säljer produkter direkt till kunder via din egen webbplats eller andra kanaler kan du vara bunden av ekonomiska förbindelseregler i en delstat baserat på din försäljningsvolym eller antalet transaktioner.

• Lager: Om du har ett lager i en delstat – även på en extern orderhanteringscentral – kan det skapa en fysisk förbindelse i den delstaten.

• Övriga aktiviteter: Vissa aktiviteter, som att ha anställda eller delta i mässor i en delstat, kan också skapa en förbindelse.

Om du har en förbindelse i en delstat och inte säljer via en marknadsplatsförmedlare är du ansvarig för att ta ut och betala in omsättningsskatt för din försäljning i den delstaten.

Hur tar Amazon FBA-säljare ut omsättningsskatt?

Om du är en Amazon FBA-säljare och kommer fram till att du har en förbindelse i en delstat måste du registrera dig för ett tillstånd för omsättningsskatt i den delstaten. Även om Amazon hanterar debiteringen av omsättningsskatt för transaktioner via FBA måste du konfigurera och hantera hur skatter tas ut i dina Amazon-säljarinställningar för att säkerställa att du följer delstatens lagstiftning.

Även om Amazon tar ut skatten är det vanligtvis säljaren som ansvarar för att deklarera omsättningsskatt och betala in eventuell omsättningsskatt till varje delstat. Amazon utfärdar 1099-K-formulär med information om årlig och månatlig bruttoförsäljning om ditt företag uppfyller tröskelvärdet för bruttoförsäljning.

Hur fungerar omsättningsskatt i Kanada?

I Kanada innebär omsättningsskatt en kombination av federala och provinsiella omsättningsskatter. Så här gäller detta säljare i Kanada, inklusive de som använder Amazon FBA.

Olika typer av omsättningsskatt i Kanada

• Skatt på varor och tjänster (GST): Detta är en federal skatt på 5 % som tillämpas i hela Kanada.

• Provinsiell omsättningsskatt (PST): Vissa provinser tillämpar sin egen omsättningsskatt utöver GST. Satserna varierar beroende på provins.

• Harmoniserad omsättningsskatt (HST): I vissa provinser kombineras GST och PST till en enda skatt som kallas HST. Skattesatsen varierar mellan provinser men omfattar GST på 5 %.

Förbindelse och skatteuppbörd

Säljare måste vara medvetna om de specifika skattereglerna i varje provins där de har en förbindelse. Till exempel tar British Columbia, Saskatchewan, Manitoba och Québec ut sin egen PST, vilket kräver separata registrerings- och inbetalningsprocesser.

• Fysisk närvaro: På samma sätt som i USA kan en fysisk närvaro i en provins medföra krav på att ta ut och betala in lämpliga skatter. För Amazon FBA-säljare innebär lager i kanadensiska Amazon-orderhanteringscenter en fysisk närvaro.

• Ekonomiska förbindelseregler: Kanada fastställer normalt inte ekonomiska förbindelseregler enbart baserat på försäljningsvolym. Men utländska säljare som bedriver verksamhet i Kanada är i allmänhet skyldiga att registrera sig för GST och HST om de gör skattepliktiga leveranser i Kanada.

Ansvar för Amazon FBA-säljare

• Registrering för omsättningsskatt: Amazon FBA-säljare måste registrera sig för GST och HST (och PST i tillämpliga fall) om de uppfyller kriterierna för att bedriva verksamhet i Kanada. Detta innebär att man måste skaffa ett företagsnummer (BN) från Canada Revenue Agency (CRA).

• Deklaration och betalning av omsättningsskatt: Säljare måste konfigurera skattedebitering på sitt Amazon-säljarkonto och ange skattesatser beroende på vart deras varor skickas. Säljare är också ansvariga för att regelbundet deklarera GST och HST (och PST, om tillämpligt). Detta kan ske månadsvis, kvartalsvis eller årligen, beroende på säljarens försäljningsvolym och relevanta skattemyndigheter.

• Import av varor: Vid import av varor till Kanada tillkommer GST och eventuellt andra tullar vid införselstället. Säljare med Amazon FBA måste se till att dessa hanteras korrekt, vilket ofta innebär att man använder ett tullombud.

Vilka är stegen vid hantering av omsättningsskatt?

Det viktigaste för att avgöra om du är skyldig att ta ut och betala in omsättningsskatt är om du har en förbindelse i de regioner där ditt lager förvaras och där dina kunder finns. Så här kan du bedöma detta.

Identifiera förbindelse

För att avgöra om du har en fysisk förbindelse ska du kontrollera var Amazon förvarar ditt lager. Den här informationen finns på ditt Amazon-säljarkonto under lagerrapporter.

För att bekräfta om du har en ekonomisk förbindelse ska du kontrollera om din försäljning överstiger de ekonomiska tröskelvärdena i de berörda delstaterna. Många amerikanska delstater har specifika tröskelvärden (t.ex. 100 000 USD i försäljning eller 200 transaktioner per år) och när du överskrider dem är du skyldig att ta ut och betala in omsättningsskatt i den delstaten. I Kanada är utländska säljare i allmänhet skyldiga att registrera sig för GST och HST.

Registrera dig för tillstånd för omsättningsskatt

När du har fastställt att du har en förbindelse i en delstat eller provins måste du registrera dig för ett tillstånd för omsättningsskatt hos delstatens skattemyndighet. Denna process innebär vanligtvis att du får ett säljartillstånd eller en registrering för omsättningsskatt.

Konfigurera debitering av omsättningsskatt på Amazon

På ditt Amazon-säljarkonto konfigurerar du dina skatteinställningar för att ta ut moms i de delstater och provinser där du har registrerat dig. Amazon har detaljerade inställningar som låter dig ange skattesatser på delstats-, läns- och stadsnivå om det behövs.

Ta ut omsättningsskatt

Bekräfta att de skattesatser som du har konfigurerat på Amazon överensstämmer med de aktuella skattesatserna i de jurisdiktioner där du är skyldig att ta ut omsättningsskatt. Omsättningsskattesatserna kan ändras, så uppdatera dessa skattesatser regelbundet.

Rapportera och betala in omsättningsskatt

Deklarera omsättningsskatt i varje jurisdiktion för de perioder som krävs. Även om du inte tar ut någon omsättningsskatt under en period kan du ändå behöva lämna in en ”nolldeklaration”. Betala den uppburna omsättningsskatten till varje delstat eller provins och följ lokala tidsfrister för att undvika straffavgifter och ränta.

Hur man rapporterar och betalar in Amazon FBA-omsättningsskatt

Amazon FBA-säljare har några olika tillgängliga metoder för att rapportera och betala in omsättningsskatt. Vilket sätt som är bäst för att hantera Amazon FBA-omsättningsskatt beror på flera faktorer. Du kanske vill använda automatiserad programvara eller en skatteexpert i följande fall:

• Om du har en förbindelse i flera jurisdiktioner, vilket kan försvåra manuell deklaration

• Om du har en hög försäljningsvolym, vilket kan vara tidskrävande att rapportera

• Om du har komplexa situationer när det gäller omsättningsskatt, t.ex. försäljning av undantagna produkter eller hantering av flera försäljningskanaler

Så här fungerar var och en av dessa metoder.

Manuell deklaration

• Hämta omsättningsskatterapporter från Amazon Seller Central, som innehåller uppgifter om omsättningsskatten som tagits ut i varje jurisdiktion.

• Förbered deklarationer av omsättningsskatt manuellt för varje jurisdiktion där du har förbindelse och är skyldig att betala skatt.

• Lämna in din deklaration online eller via post.

• Betala in nödvändig omsättningsskatt.

Programvara för omsättningsskatt

• Integrera din programvara för omsättningsskatt med Amazon Seller Central för att automatiskt beräkna och ta ut omsättningsskatt i kassan.

• Generera deklarationer för omsättningsskatt baserat på de insamlade uppgifterna.

• Automatisera inbetalning av omsättningsskatt till delstaten.

Skatteexperter

• Anlita en skatteexpert som hjälper dig att fastställa förbindelser, registrera dig för tillstånd, lämna in deklarationer och följa alla bestämmelser.