Karusellbedrägeri med mervärdesskatt är en form av skattebedrägeri som förekommer inom hela EU, även i Nederländerna. Om ditt företag handlar med fel motpart, förbiser varningssignaler eller litar på felaktiga fakturor kan du riskera nekade återbetalningar, solidariska ansvarskrav och i vissa fall även åtal. Nedan går vi igenom exakt hur den här typen av bedrägeri fungerar, hur du kan upptäcka det och hur du skyddar ditt företag innan du själv hamnar i karusellen.
Vad innehåller den här artikeln?
– Vad är momskarusellbedrägeri?
– Varför ska nederländska företag bry sig om momskarusellbedrägeri?
– Hur kan företag upptäcka varningssignaler för momskarusellbedrägeri?
– Hur skyddar du ditt företag mot momsbedrägeri?
– Så här kan Stripe Tax hjälpa till
Vad är momskarusellbedrägeri?
Bedrägeri med momskarusell (btw-carrouselfraude på nederländska) är ett omfattande skattebedrägeri som utnyttjar momsregler över EU-gränser. Bedragare använder EU:s momsregler för att flytta varor över gränser utan skatt, tar ut moms vid inhemsk försäljning och försvinner utan att betala in skatten. Samtidigt begär någon annan i kedjan återbetalning av den obetalda momsen. I Nederländerna uppskattades momsgapet till närmare 6,00 miljon euro 2022 eller 7,9 % av den totala momsskatteskyldigheten.
Så här går bedrägeriet till:
– Ett företag i ett EU-land säljer varor till ett företag i ett annat. Enligt EU-regler tas det inte ut moms direkt på denna försäljning.
– Företaget som köpte varorna säljer dem inhemskt, tar ut moms och tar emot den från köparen.
– Företaget betalar inte in den uppburna momsen och blir vad som kallas ”missing trader”.
– Den inhemska köparen begär sedan återbetalning av den inbetalade momsen.
Varorna kan därefter säljas igen och skickas tillbaka till ursprungslandet, så att cykeln börjar om. Det är ”karusellen”: samma varor cirkulerar genom samma upplägg om och om igen. De passerar genom ett nytt brevlådeföretag och cykeln startar om, med skatteundandragande varje varv. Det som kan se ut som en legitim leveranskedja är i själva verket ett slutet kretslopp.
Här är ett enkelt exempel med tre företag:
– Bolag A i Tyskland säljer varor för 1,00 miljon euro till Bolag B i Nederländerna. Eftersom detta är en unionsintern försäljning tar Bolag A inte ut moms.
– Bolag B, som nu innehar varorna, säljer dem inhemskt till Bolag C och lägger på 21 % nederländsk moms. Bolag C betalar totalt 1,21 miljon euro.
– Bolag B tar emot momsen och försvinner utan att betala in till Belastingdienst, Nederländernas skattemyndighet.
– Bolag C begär tillbaka de 210 000 euro i moms som nyss betalats, trots att momsen aldrig betalades in till skattemyndigheten.
– Bolag C säljer varorna tillbaka till Tyskland för att starta processen på nytt.
Bedrägeriet är medvetet snårigt, med lager av skalbolag som döljer verksamheten och skapar sken av legitim handel. Varorna kan flyttas fysiskt, eller så flyttas bara pappersspåren. Vinsten kommer från momsåterbetalningar, och eftersom samma parti kan snurra flera varv kan de samlade förlusterna snabbt bli stora.
Varför bör nederländska företag bry sig om momskarusellbedrägeri?
Nederländerna är särskilt utsatt för denna typ av brott på grund av sin centrala roll i EU-handeln. Du behöver inte själv vara bedragare för att drabbas. Om ditt bolag köper från en ”missing trader” eller säljer till någon i kedjan – medvetet eller inte – kan du:
– förlora rätten att begära tillbaka den moms du har betalat
– hållas ansvarig för obetald moms högre upp i kedjan
– bli flaggad för revisioner, böter eller till och med brottsutredningar.
Om du visste eller borde ha vetat att transaktionen var kopplad till bedrägeri kan du hållas ansvarig. ”Borde ha vetat” är det komplicerade. Om leverantören saknade verklig adress, priserna var för bra för att vara legitima, bankkontot låg offshore eller varuflödet inte gick ihop kan skattemyndigheten hävda att varje aktsamt företag borde ha sett risken. Det är den hårda verkligheten: även om bedrägeriet sker uppströms men du inte upptäcker varningssignalerna kan du fortfarande hållas ansvarig.
Utöver de direkta konsekvenserna av att oavsiktligt dras in i bedrägeri snedvrider karusellbedrägeri prissättningen och undergräver sund konkurrens. Bedragare använder momsmedel för att subventionera priser i sektorer som mobiltelefoner, datorkomponenter och ädelmetaller, vilket kan slå ut laglydiga företag från marknaden.
Hur kan företag upptäcka varningssignaler för momskarusellbedrägeri?
Momskarusellbedrägeri är utformat för att smälta in. Varje faktura ser legitim ut och varje momsrapport stämmer. Men det finns mönster. Om du vet vad du ska leta efter kan du undvika att dras in i karusellen.
Här är några varningssignaler:
– Priser som inte går ihop: Om någon erbjuder varor med högt värde till ett pris långt under marknadspris är det en varningssignal. Företag säljer sällan med förlust – om de gör det tjänar de pengar på annat, i det här fallet momsåterbetalningar.
– Nya bolag som gör stora affärer: ”Missing traders” är ofta nystartade, utan riktig adress och med vag onlinenärvaro. Om en leverantör eller köpare är helt ny och plötsligt hanterar stora volymer – granska den närmare.
– Instruktioner om vem du ska handla med: Om leverantören säger ”Sälj det här till Bolag X” eller om köparen insisterar på att du ska köpa från en viss källa är det ingen normal marknadsdynamik. Det är en kontrollerad kedja, vanligt i karusellbedrägeri.
– Konstiga betalningsinstruktioner: Du fakturerar ett nederländskt bolag, men de vill överföra pengar från Cypern. Eller ett bolag överbetalar och ber dig återbetala mellanskillnaden till ett tredje konto. Allt detta är varningssignaler för penningtvätt.
– För många led, för snabbt: Om en affär går genom tre eller fyra händer på några dagar och nästan hamnar tillbaka där den började är det karusellen i gång.
– Ovanliga produkter för branschen: Om din leverantör av kontorsmaterial plötsligt vill sälja mikrochips är något fel. Bedragare använder ofta ovetande företag utanför sektorn för att dölja kedjan.
– Till synes för perfekt för att vara sant: Ironiskt nog kan det vara en ledtråd. Om ett bolags marginaler alltid är exakt likadana, pappersarbetet för rent och ingen någonsin ifrågasätter volym eller villkor – fråga varför. Riktiga företag har vanligtvis mindre perfekta och mer varierade resultat.
En varningssignal är i sig inget bevis för bedrägeri, men flera tillsammans kan vara skäl nog att stanna upp och undersöka noggrannare.
Hur skyddar du ditt företag mot momsbedrägeri?
Du kan inte stoppa bedragare helt, men du kan göra ditt företag till en återvändsgränd i deras kedjor. Så här håller du verksamheten säker.
Genomför verklig due diligence
Gör grundlig research på företagen du samarbetar med och dokumentera genomgången. Om du behöver visa att du inte varit delaktig är ditt pappersspår avgörande. Gör följande:
– Kontrollera momsregistreringsnummer i VAT Information Exchange System (VIES). Säkerställ att de är giltiga, aktiva och matchar företagsnamn och land.
– Om företaget är nederländskt, kontrollera KVK-registreringen. När grundades bolaget? Vem driver det? Finns en faktisk kontor- eller lageradress?
– Granska företagets närvaro på webben. Leta efter tecken på verklig personal och historik.
– Ställ rätt frågor. Vilka är leverantörerna? Hur länge har bolaget varit verksamt? Vaga svar är en varningssignal.
Utbilda teamet att känna igen tveksamma affärer
Momsbedrägeri kan först dyka upp när en ny leverantör erbjuder 10 000 telefoner nästan gratis eller när en kund insisterar på att du ska köpa via deras ”prefererade partner”. Säkerställ att medarbetare inom inköp och försäljning känner till varningssignalerna och när de ska eskalera. Dokumentera alla samtal om ovanliga delar av affären.
Håll koll på kassaflödet
Betala bara till verifierade konton. Om en nederländsk leverantör vill ha betalning till en utländsk bank i någon annans namn, avbryt. Var också försiktig med förskottsbetalning. Använd deposition eller delbetalningar när det är möjligt.
Använd avtal som skyddar dig
Ta med formuleringar som anger att dina partners följer momsreglerna, kräver betalning till ett företagsbankkonto i bolagets registrerade namn och land, och reserverar rätten att hålla inne leveranser eller betalningar om något verkar fel.
Håll dig uppdaterad om momsregler
Nederländerna har särskilda regler för högriskvaror som elektronik och skrotmaterial. Ta reda på vilka som gäller för dig. Om du till exempel säljer spelkonsoler värda 10 000 euro eller mer ska du inte ta ut moms; köparen är ansvarig för att rapportera och betala den.
Så här kan Stripe Tax hjälpa till
Stripe Tax minskar komplexiteten i momsefterlevnad så att du kan fokusera på att växa din verksamhet. Stripe Tax hjälper dig att bevaka dina momsskyldigheter och varnar dig när du överskrider en registreringströskel baserat på dina Stripe-transaktioner.
Stripe Tax kan hjälpa dig att:
– Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
– Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.
– Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
– Validera skatte-id: Stripe Tax hjälper dig att samla in skatteidentifikationsnummer från B2B-kunder. Du kan automatiskt validera moms-id för europeiska kunder och tillämpa omvänd skattskyldighet eller nollmoms där det behövs.
– Enklare deklarationer: Stripe Tax integreras enkelt med deklarationspartners så att dina globala deklarationer blir korrekta och lämnas in i tid. Låt våra partner hantera deklarationerna så att du kan fokusera på att växa din verksamhet.
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.