增值税（VAT）转盘欺诈是一种在整个欧盟范围内都存在的收税欺诈行为，包括在荷兰 。如果商家与错误的交易对手进行交易，忽视了警告信号，或者相信了错误的发票，就可能面临被拒绝退款、连带责任索赔申请，在某些情况下还会受到刑事指控。下面，我们将讨论这种欺诈类型的具体运作方式、如何发现它，以及如何在它落入转盘之前保护您的商家。
本文内容
- 何为增值税循环欺诈？
- 荷兰商家为什么要关注增值税转盘欺诈？
- 商家如何发现增值税转盘欺诈的警示信号？
- 如何保护商家免受增值税欺诈？
- Stripe Tax 如何提供帮助
何为增值税循环欺诈？
增值税 旋转木马欺诈（btw-carrouselfraude，荷兰语）是一种高风险的收税欺诈，它利用增值税机制跨越欧盟边界。欺诈者利用欧盟增值税规则，在不收税的情况下跨境转移货物，在国内销售货物时收取增值税，然后不交税就消失。与此同时，链条上的其他人会索赔申请未缴税款的退款。在荷兰，估计增值税监管合规缺口近 2022 600 万欧元，占增值税总税负的 7.9%。
以下是这种欺诈的运作方式：
一家欧盟国家的公司向另一家欧盟国家的公司出售货物。根据欧盟的规定，这笔销售并不立即收款增值税。
购买货物的公司在国内销售货物，收取增值税，并向买家催款。
商家不缴纳收取的增值税，成为所谓的 "失踪商人"。
然后，国内买家就所支付的增值税申请退款。
然后，这些货物可能会被再次出售并运回原来的国家，重新开始循环。这就是 "旋转木马 "运动：同样的项目在同样的计划中循环往复。它们通过新的空壳公司，循环往复，每次都在逃税。看似合法的供应链实际上是一个封闭的回路。
下面用三家公司举一个基本例子：
德国的 A 公司向荷兰的 B 公司出售价值 100 万欧元的智能手机。由于这是欧盟内部销售，A 公司不收取增值税 。
现在持有货物的 B 公司将货物在国内销售给 C 公司，并加上21% 的荷兰增值税 。C 公司共支付 121 万欧元。
B 公司收取增值税后，没有向荷兰税务机关 Belastingdienst 缴税就消失了。
C 公司索赔退还刚刚缴纳的 21 万欧元增值税，尽管这笔增值税从未向税务机关缴纳。
C 公司将货物卖回德国，重新启动流程。
欺诈行为故意错综复杂，层层空壳公司帮助掩盖操作，制造真实贸易的假象。他们可能实际转移货物，也可能只是简化手续。利润来自增值税退款，由于同一批货物可以循环多次，损失总额可以迅速累积。
荷兰商家为何要关注增值税转盘欺诈？
荷兰在欧盟贸易中扮演着核心角色，因此很容易受到此类犯罪的影响。如果您的公司从失踪的贸易商处进货或向产业链中的某个人销售--无论您是否知情--您都可能：
失去索赔申请返还已支付的增值税 的权利
对产业链上游的未付增值税承担责任
受到审计、罚款甚至刑事调查的关注
如果您知道或应该知道 交易与欺诈有关，您可能要承担责任。应该知道 "的部分就变得复杂了。如果供应商没有真实地址，价格低廉得不合法，银行账户在境外，或者产品路径不合理，税务机关可能会索赔申请，任何谨慎的商家都应该发现风险。这就是残酷的现实：如果欺诈在你的上游，但你没有发现警告信号，你仍然可能要承担责任。
除了无意中卷入欺诈的直接后果之外，旋转木马欺诈还扭曲了定价 ，侵蚀了公平竞争。欺诈者利用增值税资金补贴移动电话、计算机芯片和贵金属等行业的价格，这可能会将合规商家推离市场。
商家如何发现增值税转盘欺诈的警示信号？
增值税转盘欺诈旨在混入其中。每张发票 看起来都是合法的，每份增值税申报表也都对得上号。但这是有规律可循的。如果你知道要注意什么，就能避免被拉下水。
这些是一些警告信号：
价格不合理：__ 如果有人以远低于市场价的价格出售高价值商品，这就是一个警告信号。商家通常不会亏本销售，除非他们在别的地方赚钱。在这种情况下，就是增值税退款。
新公司做大生意：失踪的商家往往是刚刚注册的，没有真正的办公室，网上的信息也很模糊。如果一个供应商或买家是品牌新公司，突然间就有了巨大的交易量，那就要仔细看看了。
指示你与谁交易：如果你的供应商说："把这个卖给 X 公司"，或者你的买家坚持要你从特定的支付来源购买，这不是正常的市场动态。这是一个受控循环，在旋转木马欺诈中很常见。
奇怪的支付指示：假设你在发票给 一家荷兰公司，但他们想从塞浦路斯给你汇钱。或者想象一家公司多付了钱，要求你将差额退款到第三方账户。这些都是洗钱的警示信号。
层级太多，速度太快：如果一笔交易在几天内经过三四手，最后又回到了起点（或几乎回到了起点），这就是旋转木马在运转。
行业内的不寻常产品：___如果你的办公用品供应商突然想卖给你微芯片，那就有问题了。欺诈者往往试图利用行业外不知情的公司来伪装产业链。
看起来完美得不真实：具有讽刺意味的是，这可能是一个陷阱。如果一家公司的利润率总是一模一样，文书工作太干净，而且从不质疑数量或条款，那就问问为什么。真实的商家通常会有比较混乱的边缘。
一个警示信号本身并不一定能证明欺诈，但如果同时发现几个警示信号，就意味着是时候停下来仔细观察了。
如何保护商家免受增值税欺诈？
虽然你无法完全阻止欺诈团伙，但你可以让你的商家成为他们供应链中的死角。以下是如何保证商家安全的方法。
进行真正的尽职调查
彻底调查与您合作的公司并记录您的调查。如果您需要证明自己不是同谋，您的文件记录非常重要。务必做到以下几点：
使用增值税信息退换系统 (VIES) 检查增值税税号。确保它们有效、处于活动状态，并与公司名称和国家相匹配。
如果一家公司是荷兰公司，查看其 KVK 注册 。何时成立？由谁经营？是否有真正的办公室或仓库？
查看商家的网站。寻找有真实员工和经营历史的证据。
提出正确的问题。供应商是谁？它做贸易有多长时间了？只得到含糊其辞的回答是可疑的。
培训你的团队识别可疑交易
增值税欺诈可能首先出现在新供应商以低廉的价格提供 10,000 部手机，或者客户坚持要从他们的 "首选合作伙伴 "处购买时。确保负责采购和销售的团队成员了解预警信号以及何时上报。记录任何有关交易非典型部分的对话。
留意资金流动
只向 Verified 账户付款。如果荷兰供应商希望以他人名义向国外银行支付货款，请停止。预付款要谨慎。尽可能使用托管或分期支付。
使用为你提供保障的合同
在条款中写明您的合作伙伴遵从增值税法，要求向以公司注册名称和国家/地区开立的商家银行账户 付款，并保留在出现问题时扣留货物或支付款项的权利。
了解增值税规则的最新情况
荷兰对电子产品和废料等高风险货物有特殊规定。了解哪些适用于您。例如，如果您出售视频游戏机，价值 10,000 欧元 或以上，您不收取增值税；买家负责申报和支付增值税。
Stripe Tax 如何提供帮助
Stripe Tax 减少了监管增值税合规的复杂性，让您可以专注于发展您的商家。Stripe Tax 帮助您监控您的增值税义务，并基于您的 Stripe 交易，在您超过注册门槛时发出警报。
Stripe Tax 可以帮助您：
了解在哪里注册和收税： 根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。
注册缴税： 让 Stripe 为您管理全球税务注册事宜，享受流程简化服务——系统预填申请信息，为您节省时间，并助您轻松遵守当地法规。
自动收税： Stripe Tax 会计算并收取正确的欠税金额，无论您销售什么商品或在哪里销售。它支持数百种产品和服务，并了解最新的税收规则和税率变化。
验证税号： Stripe Tax 可帮助您从 B2B 客户那里收取税号。您可以自动验证欧洲客户的增值税 ID，并在必要时撤销对方缴税扣款或适用零增值税率。
简化填报： Stripe Tax 可轻松与填报合作伙伴 集成应用，使您的全球填报准确及时。让我们的合作伙伴管理您的填报工作，这样您就可以专注于发展您的商家。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。