La frode carosello sull'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un tipo di frode fiscale che opera in tutta l'UE, anche nei Paesi Bassi. Se la tua attività commercia con la controparte sbagliata, trascura i segnali di avvertimento o si fida di fatture fraudolente, potresti dover affrontare negazioni dei rimborsi, accuse di responsabilità in solido e, in alcuni casi, accuse penali. Di seguito spiegheremo esattamente come funziona questo tipo di frode, come individuarla e come proteggere la tua attività prima che sia coinvolta nel carosello.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è la frode carosello sull'IVA?
  
• Perché le attività olandesi dovrebbero preoccuparsi delle frodi carosello sull'IVA?
  
• In che modo le attività possono individuare i segnali di allarme di una frode carosello sull'IVA?
  
• Come puoi proteggere la tua attività dalle frodi sull'IVA?
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è la frode carosello sull'IVA?

La frode carosello sull'IVA (btw-carrouselfraude in olandese) è una truffa fiscale ad alto rischio che sfrutta i meccanismi dell'IVA all'esterno dell'UE. I soggetti fraudolenti utilizzano le norme IVA dell'UE per spostare le merci attraverso frontiere fiscalmente esenti, riscuotere IVA quando vendono le merci in territorio nazionale, quindi scomparire senza versare l'imposta. Nel frattempo, qualcun altro della catena chiede un rimborso dell'imposta non versata. Nei Paesi Bassi, la differenza rispetto all'IVA conforme è stata stimata in quasi 6,00 milioni di euro nel 2022 ovvero il 7,9% del totale dell'imponibile IVA.

Ecco come funziona la frode:

• Un'azienda di un Paese dell'UE vende beni a un'azienda di un altro Paese. Secondo le normative UE, l'IVA non viene addebitata immediatamente sulla vendita.

• L'azienda che ha acquistato i beni li vende in territorio nazionale, addebita l'IVA e la riscuote dall'acquirente.

• L'attività non paga l'IVA riscossa e diventa il cosiddetto "commerciante mancante".

• L'acquirente nazionale chiede quindi il rimborso dell'IVA pagata.

La merce può quindi essere venduta di nuovo e rispedita nel Paese di origine, ricominciando il ciclo. Questo rappresenta il movimento a "carosello": gli stessi articoli circolano più volte attraverso lo stesso schema. Passano attraverso una nuova azienda di comodo e il ciclo ricomincia da capo, evadendo ogni volta l'imposta. Quella che può sembrare una catena di approvvigionamento legittima è in realtà un circolo chiuso.

Ecco un esempio di base che utilizza tre aziende:

• L'azienda A in Germania vende smartphone per un valore di 1,00 milioni di euro all'azienda B nei Paesi Bassi. Poiché si tratta di una vendita intra-UE, l'azienda A non riscuote IVA.

• L'azienda B, che ora è in possesso dei beni, li vende sul territorio nazionale all'azienda C e aggiunge il 21% di IVA olandese. L'azienda C paga complessivamente 1,21 milioni di euro.

• L'azienda B riscuote l'IVA e scompare senza pagarla al Belastingdienst, l'autorità fiscale olandese.

• L'azienda C chiede il rimborso dei 210.000 euro di IVA appena pagati, anche se l'IVA non è mai stata versata all'autorità fiscale.

• L'azienda C rivende la merce in Germania e riavvia il processo.

La frode è deliberatamente contorta, con aziende di comodo che aiutano a mascherare l'operazione e creare quello che appare un vero commercio. Possono spostare fisicamente la merce o spostare semplicemente i documenti. Il profitto deriva dai rimborsi dell'IVA e, poiché lo stesso lotto di merci può essere riciclato più volte, le perdite totali possono accumularsi rapidamente.

Perché le attività olandesi dovrebbero preoccuparsi delle frodi carosello sull'IVA?

I Paesi Bassi sono suscettibili a questo tipo di reato a causa del loro ruolo centrale nel commercio all'interno dell'UE e non è necessario essere un soggetto fraudolento per affrontarne le conseguenze. Se la tua azienda acquista da un commerciante mancante o vende a qualcuno della catena, potresti, più o meno consapevolmente:

• Perdere il diritto al rimborso dell'IVA che hai pagato

• Essere ritenuto responsabile dell'IVA non versata più a monte nella catena

• Essere segnalati per controlli, multe o persino indagini penali

Se sapevi o avresti dovuto sapere che la transazione era collegata a una frode, potresti esserne ritenuto responsabile. La parte che "avrebbe dovuto sapere" è il punto in cui le cose si complicano. Se il fornitore non aveva un indirizzo reale, i prezzi erano troppo bassi per essere leciti, il conto bancario era offshore o il percorso del prodotto non aveva senso, le autorità fiscali potrebbero affermare che qualsiasi soggetto prudente avrebbe dovuto individuare il rischio. Questa è la dura realtà: se la frode è stata commessa prima di te ma non hai colto i segnali di avvertimento, potresti comunque esserne responsabile.

Al di là delle conseguenze dirette dell'essere inavvertitamente coinvolti in una frode, la frode carosello distorce i prezzi ed erode la concorrenza leale. I soggetti fraudolenti utilizzano il denaro dell'IVA per finanziare i prezzi in settori come dispositivi mobili, chip per computer e metalli preziosi, e questo può estromettere dal mercato le attività conformi.

In che modo le attività possono individuare i segnali di allarme di una frode carosello sull'IVA?

La frode carosello sull'IVA è studiata per camuffarsi. Ogni fattura sembra legittima, e ogni rimborso dell'IVA è coerente. Tuttavia, esistono schemi particolari. Se sai a cosa fare attenzione, puoi evitare di essere trascinato nel giro.

Questi sono alcuni segnali di avvertimento:

• Prezzi senza senso: se qualcuno ti offre beni di alto valore a un prezzo molto inferiore al prezzo di mercato, è un segnale di avvertimento. Le attività di solito non vendono in perdita, a meno che non stiano guadagnando da qualche altra parte. In questo caso si tratta del rimborso dell'IVA.

• Nuove aziende che fanno grandi giri d'affari: i commercianti mancanti sono spesso registrati di recente, non hanno un vero ufficio e hanno una presenza evanescente. Se un fornitore o un acquirente è nuovo sul mercato e improvvisamente sposta volumi enormi, esaminalo più da vicino.

• Istruzioni sui soggetti con cui commerciare: se il tuo fornitore dice "Vendi questo all'azienda X", o il tuo acquirente insiste che tu acquisti da una fonte specifica, questa non è una normale prassi commerciale. Si tratta di un ciclo controllato, comune nelle frodi a carosello.

• Strane istruzioni per il pagamento: supponiamo che tu stia fatturando a un'azienda olandese, ma che vogliano inviarti il denaro da Cipro. Oppure immagina che un'azienda paghi più del dovuto e ti chieda di rimborsare la differenza sul conto di una terza parte. Questi sono tutti segnali che fanno sospettare un riciclaggio di denaro.

• Troppi passaggi e troppo in fretta: se un'operazione cambia tre o quattro mani in pochi giorni e finisce di nuovo nel punto dove è iniziata (o quasi), si tratta di un movimento a carosello.

• Prodotti non usuali per il settore: Se chi ti vende forniture per ufficio vuole improvvisamente venderti dei microchip, c'è qualcosa che non va. Per mascherare la catena, i soggetti fraudolenti cercano spesso di utilizzare aziende inconsapevoli esterne al settore.

• Troppo bello per essere vero: ironicamente, questo può essere un indizio. Se i margini di un'azienda sono sempre esattamente gli stessi, i documenti sono troppo puliti e non discute mai i volumi o i termini, fatti delle domande. Le attività reali sono in genere meno perfette.

Un segnale di avvertimento di per sé non si rivela necessariamente come una frode, ma individuarne alcuni contemporaneamente può significare che è il momento di fermarsi e osservare più da vicino.

Come puoi proteggere la tua attività dalle frodi sull'IVA?

Anche se non puoi fermare completamente le frodi, puoi rendere la tua attività un vicolo cieco nella catena di approvvigionamento. Ecco come puoi proteggere la tua attività.

Condurre una vera due diligence

Fai ricerche approfondite sulle aziende con cui stai lavorando e documenta l'indagine. Se mai dovessi dimostrare di non essere stato complice, le tracce cartacee sono importanti. Assicurati di fare quanto segue:

• Controlla i numeri di partita IVA utilizzando ilSistema di scambio delle informazioni sull'IVA (VIES). Assicurati che siano validi, attivi e corrispondano al nome dell'azienda e al Paese.

• Se un'azienda è olandese, controlla la sua registrazione KVK. Quando è stata fondata? Chi la gestisce? Ha un ufficio o magazzino vero e proprio?

• Controlla la presenza dell'attività nel web. Controlla l'esistenza di membri del personale reali e una cronologia delle operazioni.

• Fai le domande giuste. Chi sono i suoi fornitori? Da quanto tempo commercia? Sospetta se ottieni in cambio solo risposte vaghe.

Addestra il tuo team a riconoscere le offerte poco precise

Una frode sull'IVA potrebbe iniziare a evidenziarsi se un nuovo fornitore offre 10.000 telefoni a prezzo bassissimo o un cliente insiste per l'acquisto dal loro "partner preferenziale". Assicurati che i membri del tuo team che gestiscono gli acquisti e le vendite riconoscano i segnali di avvertimento e sappiano quando inoltrare la pratica a un livello più alto. Documenta eventuali conversazioni riguardo agli aspetti atipici dell'affare.

Osserva il flusso di denaro

Paga solo gli account verificati. Se un fornitore olandese vuole un pagamento in una banca estera a nome di qualcun altro, fermati. Inoltre, fai attenzione ai pagamenti anticipati. Se possibile, utilizza un deposito a garanzia o pagamenti scaglionati.

Usa contratti che ti coprono

Inserisci clausole per dichiarare che i tuoi partner sono conformi alle leggi sull'IVA, richiedono il pagamento a un conto bancario business con la ragione sociale e il Paese dell'azienda, e riservati il diritto di trattenere spedizioni o pagamenti se qualcosa sembra andare storto.

Rimani aggiornato sulle norme in materia di IVA

I Paesi Bassi hanno norme speciali per le merci ad alto rischio come l'elettronica e i materiali di scarto. Controlla quali di esse si applicano a te. Se vendi delle console per videogiochi per un valore di 10.000 € o più, ad esempio, non riscuotere l'IVA così il acquirente è responsabile della dichiarazione e del pagamento.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità IVA, così puoi concentrarti sulla crescita della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi in materia di IVA e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione in base alle tue transazioni con Stripe.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte con un clic sulla Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle modifiche delle normative e delle aliquote fiscali.

• Convalidare l'identità fiscale: Stripe Tax ti aiuta a raccogliere i numeri di identificazione fiscale dai clienti B2B. Puoi convalidare automaticamente i numeri di partita IVA dei clienti europei e, se necessario, applicare un'inversione contabile o un'aliquota IVA pari a zero.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra facilmente con partner per le dichiarazioni, in modo che i tuoi archivi globali siano accurati e aggiornati. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue pratiche in modo che tu possa concentrarti sulla crescita della tua attività.

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