El fraude del carrusel del impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un tipo de fraude fiscal que se produce en toda la UE, incluso enPaíses Bajos. Si tu empresa comercia con la contraparte equivocada, pasa por alto las señales de advertencia o confía en la factura incorrecta, podría enfrentarse a reembolsos denegados, reclamaciones de responsabilidad conjunta y, en algunos casos, a cargos penales. A continuación, hablaremos en concreto de cómo funciona este tipo de fraude, cómo detectarlo y cómo proteger a tu empresa antes de que termine en el carrusel.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el fraude del carrusel del IVA?
  
• ¿Por qué las empresas de los Países Bajos deberían preocuparse por el fraude del carrusel del IVA?
  
• ¿Cómo pueden las empresas detectar las señales de advertencia del fraude del carrusel del IVA?
  
• ¿Cómo puedes proteger tu empresa del fraude con el IVA?
  
• Cómo Stripe Tax puede ayudar
  

¿Qué es el fraude del carrusel del IVA?

El fraude carrusel del IVA (btw-carrouselfraude en neerlandés) es una estafa fiscal de alto riesgo que explota mécanicas del IVA a través de las fronteras de la UE. Los actores fraudulentos utilizan las normas con respecto al IVA de la UE para mover mercancías a través de las fronteras sin impuestos, cobrar el IVA cuando venden las mercancías en el país, y luego desaparecer sin pagar sus impuestos. Mientras tanto, alguien más en la cadena reclama un reembolso de ese impuesto no pagado. En los Países Bajos, la brecha en el cumplimiento de la normativa relativa al IVA estimada fue de casi 6,00 millones de euros en 2022 o el 7,9 % de las obligaciones fiscales del IVA.

Así es como funciona este fraude:

• Una empresa de un país de la UE vende bienes a una empresa de otro. Según las normas de la UE, el IVA no se cobra inmediatamente en esta venta.

• La empresa que compró los bienes los vende en el país, carga el IVA y lo cobra al comprador.

• La empresa no paga el IVA que recaudó y se convierte en lo que se conoce como un «comerciante desaparecido».

• El comprador nacional reclama después un reembolso del IVA que pagó.

Entonces, los productos pueden venderse nuevamente y enviarse de regreso al país original, comenzando el ciclo nuevamente. Ese es el movimiento conocido como «carrusel»: los mismos elementos circulan a través del mismo esquema una y otra vez. Pasan por una nueva empresa fantasma y el ciclo comienza de nuevo, evadiendo impuestos cada vez. Lo que puede parecer una cadena de suministro legítima es en realidad un circuito cerrado.

A continuación te mostramos un ejemplo básico con tres empresas:

• La empresa A en Alemania vende teléfonos inteligentes por valor de 1,00 millones de euros a la empresa B en los Países Bajos. Dado que se trata de una venta dentro de la UE, la empresa A no cobra IVA.

• La empresa B, que ahora posee los bienes, los vende en el país a la empresa C y añade un 21 % de IVA neerlandés. La empresa C paga 1,21 millones de euros en total.

• La empresa B recauda el IVA y desaparece sin pagar a la Belastingdienst, la autoridad fiscal de los Países Bajos.

• La empresa C reclama los 210.000 euros de IVA que acaba de pagar, a pesar de que ese IVA nunca se pagó a las autoridades fiscales.

• La empresa C vende la mercancía a Alemania para reiniciar el proceso.

El fraude es deliberadamente complicado, con capas de empresas ficticias que ayudan a enmascarar la operación y crear la apariencia de comercio genuino. Pueden mover los bienes físicamente o simplemente remover el papeleo. Las ganancias provienen de los reembolsos del IVA, y debido a que el mismo lote de productos se puede poner en circulación varias veces, las pérdidas totales pueden acumularse rápidamente.

¿Por qué las empresas de los Países Bajos deberían preocuparse por el fraude del carrusel del IVA?

Los Países Bajos son susceptibles a este tipo de delitos debido a su función central en el comercio de la UE, y no es necesario ser un actor fraudulento para tener que enfrentarte a las consecuencias. Si tu empresa compra a un comerciante desaparecido o vende a alguien de la cadena, a sabiendas o no, podría:

• Perder su derecho a reclamar la devolución del IVA pagado

• Ser responsable del IVA no pagado más arriba en la cadena

• Ser sometido a auditorías, enfrentarte a multas o incluso sufrir una investigación criminal

Si lo sabías o deberías de haber sabido que la transacción estaba vinculada a un fraude, podrías ser considerado responsable. Esa parte de «deberías de haberlo sabido» es donde se complica. Si el proveedor no tenía una dirección real, los precios eran demasiado buenos para ser legítimos, la cuenta bancaria estaba en el extranjero o la ruta del producto no tenía sentido, las autoridades fiscales podrían reclamar que cualquier empresa prudente debería haber detectado el riesgo. Esa es la dura realidad: si el fraude es previo a ti, pero no detectaste las señales de advertencia, aún podrías ser responsable.

Más allá de las consecuencias directas de estar involucrado sin querer en el fraude, el fraude del carrusel distorsiona los precios y erosiona la competencia leal. Los actores fraudulentos utilizan el dinero del IVA para subsidiar los precios en sectores como teléfonos móviles, chips de computadora y metales preciosos, lo que puede sacar a las empresas que cumplen con los requisitos del mercado.

¿Cómo pueden detectar las empresas las señales de advertencia del fraude del carrusel del IVA?

El fraude del carrusel del IVA está diseñado para camuflarse. Cadafactura parece legítima, y cada devolución del IVA se alinea. Pero hay patrones para detectarlo. Si sabes a qué estar atento, puedes evitar verte arrastrado por el bucle.

Estas son algunas señales de advertencia:

• Precios que no tienen sentido: si alguien ofrece bienes de alto valor a un precio muy por debajo del precio de mercado, es una señal de advertencia. Las empresas no suelen vender con pérdidas a menos que estén ganando dinero en otro lugar. En este caso, es el IVA a devolver.

• _Nuevas empresas que hacen grandes negocios: _ los comerciantes desaparecidos a menudo se han registrado hace poco, sin oficina real y con una vaga presencia en línea. Si un proveedor o comprador es nuevo y de repente mueve grandes volúmenes de negocio, echa un vistazo más de cerca.

• Indicaciones sobre con quién comerciar: si tu proveedor dice: «vende esto a la empresa X», o tu comprador insiste en que compres de una fuente específica, no es una dinámica de mercado normal. Es un bucle controlado, que es común en el fraude de carrusel.

• Instrucciones de pago extrañas: dicen que estásfacturando a una empresa de los Países Bajos, pero quieren enviarte dinero desde Chipre. O imagina que una empresa paga de más y te pide que reembolses la diferencia a una cuenta de terceros. Todas esas son señales de advertencia que indican blanqueo de capitales.

• Demasiadas capas, demasiado rápido: si un trato se mueve entre tres o cuatro manos en pocos días y termina donde empezó (o casi), estás ante el carrusel en movimiento.

• Productos poco habituales para el sector: si tu proveedor de suministros de oficina de repente quiere venderte microchips, algo anda mal. Los actores fraudulentos a menudo intentan utilizar empresas involuntarias fuera del sector para disfrazar la cadena.

• Demasiado perfecto para ser real: irónicamente, esto puede ser un regalo. Si los márgenes de una empresa son siempre exactamente los mismos, el papeleo es demasiado claro y nunca se cuestiona el volumen o las condiciones, pregunta por qué. Las empresas reales suelen ser más desordenadas.

Una señal de advertencia por sí sola no es necesariamente prueba de que se está produciendo un fraude, pero detectar varias puede significar que es hora de hacer una pausa y mirar más de cerca qué está sucediendo.

¿Cómo puedes proteger tu empresa del fraude con el IVA?

Si bien no puedes detener las redes de fraude por completo, puedes hacer que tu empresa sea un callejón sin salida en tus cadenas de suministro. A continuación, te indicamos cómo mantener la seguridad en tu empresa.

Llevar a cabo una verdadera diligencia debida

Investiga a fondo a las empresas con las que estás trabajando y documenta tu investigación. Si alguna vez necesitas demostrar que no has sido cómplice, tu rastro en papel es importante. Asegúrate de hacer lo siguiente:

• Verifica los números de IVA usando elSistema de intercambio de información del IVA (VIES). Asegúrate de que sean válidos, estén activos y coincidan con el nombre y el país de la empresa.

• Si una empresa es de los Países Bajos,comprobar su registro KVK. ¿Cuándo se fundó? ¿Quién la dirige? ¿Tiene una oficina o almacén real?

• Comprueba la presencia web de la empresa. Busca pruebas de miembros reales del personal y un historial operativo.

• Haz las preguntas correctas. ¿Quiénes son sus proveedores? ¿Cuánto tiempo lleva operando? Obtener solo respuestas vagas a cambio es sospechoso.

Forma a tu equipo para reconocer los acuerdos incompletos

El fraude con el IVA puede aparecer por primera vez cuando un nuevo proveedor ofrece 10,000 teléfonos por casi nada o un cliente insiste en que compres a su «socio preferido». Asegúrate de que los miembros de tu equipo que manejan las compras y las ventas reconozcan las señales de advertencia y cuándo escalar una situación. Documenta cualquier conversación sobre partes atípicas del trato.

Observa el flujo de dinero

Paga solo cuentas verificadas. Si un proveedor de los Países Bajos quiere un pago a un banco extranjero a nombre de otra persona, para. Y ten cuidado con el pago por adelantado. Utiliza depósitos en garantía o pagos escalonados cuando sea posible.

Usa contratos que te cubran

Incluye lenguaje que diga que tus socios cumplen con las leyes relativas al IVA, solicita el pago a una cuenta bancaria de empresa en el nombre registrado y el país del empresa, y resérvate el derecho de retener envíos o pagos si algo parece estar mal.

Mantente al día sobre las normas del IVA

Los Países Bajos tienen normas especiales para mercancías de alto riesgo, como productos electrónicos y materiales de desecho. Conoce cuáles te afectan. Si vendes consolas de videojuegos valoradas en 10.000 € o más, por ejemplo, no cobras el IVA; el comprador es el responsable de informar del IVA y pagarlo.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa relativa al IVA para que puedas centrarte en hacer crecer su empresa. Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones de IVA y te avisa cuando superas un umbral de registro establecido en tus transacciones de Stripe.

Stripe Tax puede ayudarte en lo siguiente:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus altas como recaudador de impuestos y aprovecha un proceso optimizado que rellena automáticamente los detalles de la solicitud, lo que te permitirá ahorrar tiempo y simplificar el cumplimiento de las normativas fiscales de cada país.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.

• _Validar ID fiscales: _ Stripe Tax te ayuda a obtener el número de identificación fiscal de los clientes B2B y te permite validar automáticamente el número de identificación del IVA europeo para aplicar una inversión del sujeto pasivo o un tipo cero de IVA cuando sea necesario.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax se integra fácilmente con los socios de presentación para que tus presentaciones globales sean precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa.

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