Der Umsatzsteuer-Karussell-Betrug ist eine Art von Steuerbetrug, die in der gesamten EU vorkommt, einschließlich den Niederlanden. Wenn Ihr Unternehmen mit der falschen Gegenpartei handelt, Warnzeichen übersieht oder der falschen Rechnung vertraut, können Sie mit abgelehnten Rückerstattungen, gesamtschuldnerischen Haftungsansprüchen und in einigen Fällen mit strafrechtlichen Anklagen konfrontiert werden. Im Folgenden besprechen wir genau, wie diese Art von Betrug funktioniert, wie Sie sie erkennen und wie Sie Ihr Unternehmen schützen können, bevor es im Karussell landet.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was versteht man unter Umsatzsteuer-Karussell-Betrug?
  
• Warum sollten sich niederländische Unternehmen um Umsatzsteuer-Karussell-Betrug kümmern?
  
• Wie können Unternehmen die Warnzeichen für Umsatzsteuer-Karussell-Betrug erkennen?
  
• Wie können Sie Ihr Unternehmen vor Umsatzsteuer-Betrug schützen?
  
• Wie kann Sie Stripe Tax dabei unterstützen
  

Was versteht man unter Umsatzsteuer-Karussell-Betrug?

Umsatzsteuer-Karussell-Betrug (btw-carrouselfraude auf Niederländisch) ist ein Betrug mit hohem Einsatz, der Umsatzsteuer-Mechanismen über EU-Grenzen hinweg ausnutzt. Betrügerische Akteure nutzen die EU-Umsatzsteuer-Vorschriften, um Waren ohne Steuer über die Grenzen zu transportieren, Umsatzsteuer einzuziehen, wenn sie die Waren im Inland verkaufen, und dann zu verschwinden, ohne die Steuer zu bezahlen. In der Zwischenzeit fordert eine andere Person in der Kette eine Rückerstattung dieser unbezahlten Steuern. In den Niederlanden betrug die geschätzte Umsatzsteuer-Compliance-Lücke fast 6 Mio. Euro im Jahr 2022 oder 7,9 % der gesamten Umsatzsteuer-Verbindlichkeit.

So funktioniert dieser Betrug:

• Ein Unternehmen in einem EU-Land verkauft Waren an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land. Nach den EU-Vorschriften wird die Umsatzsteuer für diesen Verkauf nicht sofort berechnet.

• Das Unternehmen, das die Waren gekauft hat, verkauft sie im Inland, berechnet die Umsatzsteuer und zieht sie vom Käufer/von der Käuferin ein.

• Das Unternehmen zahlt die eingezogene Umsatzsteuer nicht und wird zu einem sogenannten „verschwundenen Händler“.

• Der/Die inländische Käufer/in verlangt dann eine Rückerstattung der gezahlten Umsatzsteuer.

Die Ware kann dann wieder verkauft und in das ursprüngliche Land zurückgeschickt werden, wodurch der Zyklus von vorne beginnt. Das ist die „Karussell“-Bewegung: Die gleichen Artikel zirkulieren immer wieder durch das gleiche Schema. Sie durchlaufen eine neue Briefkastenfirma, und der Kreislauf beginnt von vorne, wobei jedes Mal Steuern hinterzogen werden. Was wie eine legitime Lieferkette aussehen kann, ist in Wirklichkeit ein geschlossener Kreislauf.

Hier ist ein einfaches Beispiel mit drei Unternehmen:

• Unternehmen A in Deutschland verkauft Smartphones im Wert von 1 Mio. Euro an Unternehmen B in den Niederlanden. Da es sich um einen EU-internen Verkauf handelt, zieht Unternehmen A keine Umsatzsteuer ein.

• Unternehmen B, das nun die Waren besitzt, verkauft sie im Inland an Unternehmen C und fügt die niederländische Umsatzsteuer von 21 % hinzu. Unternehmen C zahlt insgesamt 1,21 Mio. Euro.

• Unternehmen B zieht die Umsatzsteuer ein und verschwindet, ohne den Belastingdienst, die niederländische Steuerbehörde, zu bezahlen.

• Unternehmen C fordert die gezahlte Umsatzsteuer in Höhe von 210.000 Euro zurück, obwohl diese Umsatzsteuer nie an die Steuerbehörden gezahlt wurde.

• Unternehmen C verkauft die Ware zurück nach Deutschland, um den Prozess neu zu starten.

Der Betrug ist absichtlich verworren, wobei Schichten von Briefkastenfirmen dazu beitragen, die Operation zu verschleiern und den Anschein von echtem Handel zu erwecken. Sie können die Waren physisch bewegen oder einfach nur Papiere weitergeben. Der Gewinn stammt aus der Rückerstattung der Umsatzsteuer, und da dieselbe Warencharge den Kreislauf mehrmals durchlaufen kann, können sich schnell Verluste ansammeln.

Warum sollten sich niederländische Unternehmen um Umsatzsteuer-Karussell-Betrug kümmern?

Die Niederlande sind aufgrund ihrer zentralen Rolle im EU-Handel anfällig für diese Art von Kriminalität, und man muss kein betrügerischer Akteur sein, um Konsequenzen zu haben. Wenn Ihr Unternehmen von einem verschwundenen Händler kauft oder an jemanden in der Kette verkauft – wissentlich oder unwissentlich –, können Sie:

• Ihren Anspruch auf Rückerstattung der Umsatzsteuer verlieren, die Sie bezahlt haben

• Für nicht bezahlte Umsatzsteuer weiter oben in der Kette haftbar gemacht werden

• Für Audits, Bußgelder oder sogar strafrechtliche Ermittlungen markiert werden

Wenn Sie wussten oder hätten wissen müssen, dass die Transaktion mit Betrug verknüpft war, könnten Sie haftbar gemacht werden. Dieser „hätte wissen müssen“-Teil ist der Punkt, an dem es kompliziert wird. Wenn der Lieferant keine echte Adresse hatte, die Preise zu gut waren, um legitim zu sein, das Bankkonto im Ausland war oder der Produktpfad keinen Sinn ergab, könnten die Steuerbehörden behaupten, dass jedes umsichtige Unternehmen das Risiko hätte erkennen müssen. Das ist die harte Realität: Wenn der Betrug Ihnen vorgelagert ist, Sie aber die Warnzeichen nicht erkannt haben, könnten Sie trotzdem haftbar gemacht werden.

Abgesehen von den direkten Folgen einer versehentlichen Beteiligung an Betrug verzerrt Karussell-Betrug die Preisgestaltung und untergräbt den fairen Wettbewerb. Betrügerische Akteure verwenden Umsatzsteuer-Gelder, um die Preise in Sektoren wie Mobiltelefonen, Computerchips und Edelmetallen zu subventionieren, was konforme Unternehmen vom Markt drängen kann.

Wie können Unternehmen die Warnzeichen für Umsatzsteuer-Karussell-Betrug erkennen?

Umsatzsteuer-Karussell-Betrug ist so konzipiert, dass er verborgen bleibt. Jede Rechnung sieht legitim aus, und jede Umsatzsteuer-Rückgabe reiht sich ein. Aber es gibt Muster. Wenn Sie wissen, worauf Sie achten müssen, können Sie vermeiden, diesem Betrug zum Opfer zu fallen.

Dies sind einige Warnzeichen:

• Preise, die keinen Sinn ergeben: Wenn jemand hochwertige Güter zu einem Preis anbietet, der weit unter dem Marktpreis liegt, ist das ein Warnzeichen. Unternehmen verkaufen in der Regel nicht mit Verlust, es sei denn, sie verdienen ihr Geld woanders. In diesem Fall ist es die Umsatzsteuer-Rückerstattung.

• Neue Unternehmen, die große Geschäfte tätigen: Verschwundene Händler sind oft frisch registriert, ohne echtes Büro und mit einer vagen Online-Präsenz. Wenn ein Lieferant oder Käufer brandneu ist und plötzlich große Mengen an Produkten bewegt, schauen Sie genauer hin.

• Sie sagen Ihnen, mit wem Sie handeln sollen: Wenn Ihr Lieferant sagt: „Verkaufen Sie das an Unternehmen X“ oder Ihr/e Käufer/in darauf besteht, dass Sie von einer bestimmten Quelle kaufen, ist das keine normale Marktdynamik. Es handelt sich um einen kontrollierten Kreislauf, der bei Karussell-Betrug üblich ist.

• Seltsame Zahlungsanweisungen: Angenommen, Sie stellen eine Rechnung aus für ein holländisches Unternehmen, aber das Unternehmen möchte Ihnen Geld aus Zypern überweisen. Oder stellen Sie sich vor, ein Unternehmen zahlt zu viel und bittet Sie, die Differenz auf ein Konto eines Dritten zurückzuerstatten. All das sind Warnzeichen für Geldwäsche.

• Zu schnell zu viele Ebenen: Wenn ein Geschäft in ein paar Tagen durch drei oder vier Hände geht und wieder dort landet, wo es begonnen hat (oder zumindest fast), dann ist das Karussell in Bewegung.

• Ungewöhnliche Produkte für die Branche: Wenn Ihr Bürobedarfsverkäufer Ihnen plötzlich Mikrochips verkaufen will, stimmt etwas nicht. Betrügerische Akteure versuchen oft, ahnungslose Unternehmen außerhalb der Branche zu nutzen, um die Kette zu verschleiern.

• Es scheint zu perfekt, um wahr zu sein: Ironischerweise kann das ein Warnzeichen sein. Wenn die Margen eines Unternehmens immer genau gleich sind, der Papierkram zu sauber ist und das Volumen oder die Konditionen nie in Frage gestellt werden, fragen Sie nach dem Warum. Echte Unternehmen haben in der Regel auch mal unordentliche Aspekte.

Ein Warnzeichen allein beweist nicht unbedingt Betrug, aber wenn Sie einige zusammen entdecken, kann es an der Zeit sein, innezuhalten und genauer hinzusehen.

Wie können Sie Ihr Unternehmen vor Umsatzsteuer-Betrug schützen?

Sie können Betrugsringe zwar nicht vollständig stoppen, aber Sie können Ihr Unternehmen zu einer Sackgasse in den Lieferketten machen. Hier erfahren Sie, wie Sie Ihr Unternehmen schützen können.

Führen Sie eine echte Due-Diligence-Prüfung durch

Recherchieren Sie gründlich über die Unternehmen, mit denen Sie zusammenarbeiten, und dokumentieren Sie Ihre Recherche. Wenn Sie jemals beweisen müssen, dass Sie nicht mitschuldig waren, sind Ihre Unterlagen wichtig. Stellen Sie sicher, dass Sie Folgendes tun:

• Überprüfen Sie die Umsatzsteuer-Nummern mit dem Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem (MIAS). Stellen Sie sicher, dass sie gültig und aktiv sind und mit dem Namen und dem Land des Unternehmens übereinstimmen.

• Wenn es sich um ein niederländisches Unternehmen handelt, überprüfen Sie die KVK-Registrierung. Wann wurde es gegründet? Wer betreibt es? Hat es ein physisches Büro oder Lager?

• Überprüfen Sie die Webpräsenz des Unternehmens. Suchen Sie nach Beweisen für echte Mitarbeiter und eine Betriebsgeschichte.

• Stellen Sie die richtigen Fragen. Wer sind seine Lieferanten? Wie lange handelt das Unternehmen schon? Im Gegenzug nur vage Antworten zu erhalten, ist verdächtig.

Schulen Sie Ihr Team darin, zweifelhafte Geschäfte zu erkennen

Umsatzsteuer-Betrug kann vorliegen, wenn ein neuer Lieferant 10.000 Smartphones für einen extrem niedrigen Preis anbietet oder ein Kunde/eine Kundin darauf besteht, dass Sie bei seinem/ihrem „bevorzugten Partner“ einkaufen. Stellen Sie sicher, dass Ihre Teammitglieder, die sich um Einkauf und Verkauf kümmern, die Warnzeichen kennen und wissen, wann eine Eskalation erforderlich ist. Dokumentieren Sie alle Gespräche über untypische Aspekte des Geschäfts.

Beobachten Sie den Geldfluss

Zahlen Sie nur auf verifizierte Konten ein. Wenn ein niederländischer Lieferant eine Zahlung an eine ausländische Bank im Namen einer anderen Person wünscht, brechen Sie den Vorgang ab. Und seien Sie vorsichtig mit Vorauszahlungen. Verwenden Sie nach Möglichkeit Treuhand- oder gestaffelte Zahlungen.

Nutzen Sie Verträge, die Sie schützen

Fügen Sie eine Formulierung hinzu, die besagt, dass Ihre Partner die Umsatzsteuer-Gesetze erfüllen, eine Zahlung an einUnternehmensbankkonto im registrierten Namen und Land des Unternehmens fordern und sich das Recht vorbehalten, Sendungen oder Zahlungen einzubehalten, wenn etwas nicht in Ordnung zu sein scheint.

Bleiben Sie über die Umsatzsteuer-Regeln auf dem Laufenden

In den Niederlanden gelten besondere Vorschriften für risikoreiche Güter wie Elektronik und Schrott. Sie sollten wissen, welche davon auf Sie zutreffen. Wenn Sie zum Beispiel Videospielkonsolen im Wert von 10.000 Euro oder mehr verkaufen, ziehen Sie keine Umsatzsteuer ein; der/die Käufer/in ist für die Meldung und Zahlung verantwortlich.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Umsatzsteuer-Compliance, sodass Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre Umsatzsteuer-Verpflichtungen zu überwachen, und warnt Sie, wenn Sie einen Registrierungsschwellenwert überschreiten, der auf Ihren Stripe-Transaktionen basiert.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldeformulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Compliance mit lokalen Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Steueridentifikationsnummern validieren: Stripe Tax unterstützt Sie bei der Erfassung der Steuer-IDs Ihrer B2B-Kund/innen. Bei Transaktionen mit EU-Kund/innen können Sie die USt-IDs zudem automatisch prüfen und so bei Bedarf direkt das Reverse-Charge-Verfahren anwenden.

• Steuererklärung vereinfachen: Stripe Tax kann mit Einreichungspartnern verbunden werden, sodass Ihre internationalen Steuererklärungen stets korrekt und fristgerecht eingereicht werden. Überlassen Sie die Einreichungen unseren Partnern, damit Sie sich ganz auf Ihr Unternehmen konzentrieren können.

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