Carrouselfraude met belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een vorm van belastingfraude die in de hele EU voorkomt, ook in Nederland. Als je bedrijf zaken doet met de verkeerde tegenpartij, waarschuwingssignalen negeert of vertrouwt op de verkeerde factuur, kun je te maken krijgen met geweigerde terugbetalingen, aansprakelijkheidsclaims en in sommige gevallen zelfs strafrechtelijke vervolging. Hieronder leggen we uit hoe dit soort fraude precies werkt, hoe je het kunt herkennen en hoe je je bedrijf kunt beschermen voordat het in de carrousel terechtkomt.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw-carrouselfraude?
  
• Waarom moeten Nederlandse bedrijven zich zorgen maken over btw-carrouselfraude?
  
• Hoe kunnen bedrijven de waarschuwingssignalen van btw-carrouselfraude herkennen?
  
• Hoe kun je je bedrijf beschermen tegen btw-fraude?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is btw-carrouselfraude?

Btw-carrouselfraude is een grote belastingzwendel die misbruik maakt van de btw-regels in de EU. Fraudeurs gebruiken de EU-btw-regels om goederen zonder belasting over de grens te brengen, btw te innen als ze de goederen in eigen land verkopen en dan te verdwijnen zonder de belasting te betalen. Ondertussen vraagt iemand anders in de keten een teruggaaf aan voor die niet-betaalde belasting. In Nederland bedroeg het geschatte btw-tekort bijna 6,00 miljoen euro in 2022 of 7,9% van de totale btw-belastingplicht.

Zo werkt deze fraude:

• Een bedrijf in een EU-land verkoopt goederen aan een bedrijf in een ander EU-land. Volgens de EU-regels wordt er niet meteen btw geheven op deze verkoop.

• Het bedrijf dat de goederen heeft gekocht, verkoopt ze in eigen land, brengt btw in rekening en int deze bij de koper.

• Het bedrijf betaalt de geïnde btw niet en gaat dan moedwillig failliet.

• De binnenlandse koper vraagt dan een teruggave van de btw die hij heeft betaald.

De goederen kunnen dan opnieuw worden verkocht en teruggestuurd naar het land van herkomst, waardoor de cyclus opnieuw begint. Dat is de 'carrousel'-beweging: dezelfde artikelen circuleren steeds opnieuw via hetzelfde systeem. Ze passeren een nieuw lege vennootschap en de cyclus begint opnieuw, waarbij elke keer belasting wordt ontdoken. Wat eruitziet als een legitieme toeleveringsketen, is in feite een gesloten circuit.

Hier is een eenvoudig voorbeeld met drie bedrijven:

• Bedrijf A in Duitsland verkoopt voor € 1,00 miljoen aan smartphones aan bedrijf B in Nederland. Omdat dit een verkoop binnen de EU is, hoeft bedrijf A geen btw te innen.

• Bedrijf B, dat nu de goederen in bezit heeft, verkoopt ze in eigen land aan bedrijf C en voegt 21% Nederlandse btw toe. Bedrijf C betaalt in totaal € 1,21 miljoen.

• Bedrijf B int de btw en verdwijnt zonder te betalen aan de Belastingdienst.

• Bedrijf C vraagt de € 210.000 aan btw die het net heeft betaald terug, ook al is die btw nooit aan de belastingdienst betaald.

• Bedrijf C verkoopt de goederen terug aan Duitsland om het proces opnieuw te starten.

De fraude is expres ingewikkeld gemaakt, met verschillende lagen van lege bedrijven die helpen om de operatie te verbergen en het te laten lijken alsof het om echte handel gaat. Ze kunnen de goederen fysiek verplaatsen of gewoon de papieren door elkaar halen. De winst komt uit btw-teruggaven, en omdat dezelfde partij goederen meerdere keren door de cyclus kan gaan, kunnen de totale verliezen snel oplopen.

Waarom moeten Nederlandse bedrijven zich zorgen maken over btw-carrouselfraude?

Nederland is gevoelig voor dit soort criminaliteit vanwege zijn centrale rol in de EU-handel, en je hoeft geen fraudeur te zijn om de gevolgen te ondervinden. Als je bedrijf koopt van een verdwenen bedrijf of verkoopt aan iemand in de keten - bewust of onbewust - kun je:

• Je recht verliezen om de btw die je hebt betaald terug te vorderen

• Aansprakelijk worden gesteld voor onbetaalde btw verderop in de keten

• Gesignaleerd worden voor controles, boetes of zelfs strafrechtelijk onderzoek

Als je wist of had moeten weten dat de transactie te maken had met fraude, kun je aansprakelijk worden gesteld. Dat 'had moeten weten'-gedeelte maakt het ingewikkeld. Als de leverancier geen echt adres had, de prijzen te mooi waren om waar te zijn, de bankrekening offshore was of het producttraject niet klopte, kunnen de belastingautoriteiten zeggen dat elk verstandig bedrijf het risico had moeten zien. Dat is de harde realiteit: als de fraude stroomopwaarts van jou plaatsvindt, maar je de waarschuwingssignalen niet hebt opgemerkt, kan je toch aansprakelijk worden gesteld.

Naast de directe gevolgen van onbedoelde betrokkenheid bij fraude, verstoort carrouselfraude de prijsstelling en ondermijnt het eerlijke concurrentie. Fraudeurs gebruiken btw-geld om prijzen te subsidiëren in sectoren zoals mobiele telefoons, computerchips en edelmetalen, waardoor bedrijven die zich aan de regels houden uit de markt kunnen worden gedrukt.

Hoe kunnen bedrijven de waarschuwingssignalen van btw-carrouselfraude herkennen?

btw-carrouselfraude is zo ontworpen dat het onopvallend is. Elke factuur ziet er legitiem uit en elke btw-aangifte klopt. Maar er zijn patronen. Als je weet waar je op moet letten, kun je voorkomen dat je in de val loopt.

Dit zijn enkele waarschuwingssignalen:

• Prijzen die niet kloppen: Als iemand dure goederen aanbiedt voor veel minder dan de marktprijs, is dat een waarschuwing. Bedrijven verkopen meestal niet met verlies, tenzij ze ergens anders geld verdienen. In dit geval is dat de btw-teruggave.

• Nieuwe bedrijven die grote zaken doen: Bedrijven die deel uitmaken van carrouselfraude zijn vaak pas geregistreerd, hebben geen echt kantoor en zijn vaag online aanwezig. Als een leverancier of koper gloednieuw is en plotseling grote hoeveelheden verhandelt, kijk dan eens goed.

• Je vertellen met wie je moet handelen: Als je leverancier zegt: "Verkoop dit aan bedrijf X", of je koper erop staat dat je bij een bepaalde bron koopt, is dat geen normale marktdynamiek. Het is een gecontroleerde lus, wat vaak voorkomt bij carrouselfraude.

• Vreemde betalingsinstructies: Stel dat je een factuur stuurt naar een Nederlands bedrijf, maar dat zij je geld willen overmaken vanuit Cyprus. Of stel dat een bedrijf te veel betaalt en je vraagt om het verschil terug te storten naar een rekening van een derde partij. Dat zijn allemaal waarschuwingssignalen voor het witwassen van geld.

• Te veel lagen, te snel: Als een deal in een paar dagen door drie of vier handen gaat en weer terugkomt waar hij begon (of bijna), dan is dat de carrousel .

• Ongebruikelijke producten voor de branche: Als je leverancier van kantoorbenodigdheden je ineens microchips wil verkopen, is er iets niet in de haak. Oplichters proberen vaak onwetende bedrijven buiten de branche te gebruiken om de keten te verhullen.

• Lijkt te perfect om waar te zijn: Ironisch genoeg kan dit een aanwijzing zijn. Als de marges van een bedrijf altijd precies hetzelfde zijn, het papierwerk te netjes is en het nooit vragen stelt over het volume of de voorwaarden, vraag dan waarom. Echte bedrijven hebben meestal wat meer rommelige kantjes.

Eén waarschuwingssignaal op zich betekent niet per se dat er fraude is, maar als je er een paar ziet, is het misschien tijd om even stil te staan en beter te kijken.

Hoe kun je je bedrijf beschermen tegen btw-fraude?

Hoewel je fraudecircuits niet helemaal kunt stoppen, kun je je bedrijf wel tot een doodlopende weg maken in hun toeleveringsketens. Hier lees je hoe je je bedrijf veilig kunt houden.

Doe echt grondig onderzoek

Onderzoek de bedrijven waar je mee werkt goed en houd je onderzoek bij. Als je ooit moet laten zien dat je niet medeplichtig was, zijn je papieren belangrijk. Zorg ervoor dat je het volgende doet:

• Controleer btw-nummers met behulp van het VAT Information Exchange System (VIES). Zorg ervoor dat ze geldig en actief zijn en overeenkomen met de bedrijfsnaam en het land.

• Als een bedrijf Nederlands is, controleer dan de KVK-registratie. Wanneer is het opgericht? Wie runt het? Heeft het een echt kantoor of magazijn?

• Controleer de website van het bedrijf. Kijk of er bewijs is van echte medewerkers en een bedrijfsgeschiedenis.

• Stel de juiste vragen. Wie zijn de leveranciers? Hoe lang bestaat het bedrijf al? Als je alleen vage antwoorden krijgt, is dat verdacht.

Leer je team om onduidelijke deals te herkennen

Btw-fraude kan voor het eerst opduiken wanneer een nieuwe leverancier 10.000 telefoons voor een spotprijs aanbiedt of een klant erop staat dat je bij hun 'voorkeurspartner' koopt. Zorg ervoor dat je teamleden die zich bezighouden met inkoop en verkoop de waarschuwingssignalen kennen en weten wanneer ze dit moeten escaleren. Leg alle gesprekken over atypische onderdelen van de deal vast.

Houd de geldstroom in de gaten

Betaal alleen aan geverifieerde accounts. Als een Nederlandse leverancier wil dat je naar een buitenlandse bank op naam van iemand anders betaalt, doe dat dan niet. En wees voorzichtig met vooruitbetalingen. Gebruik waar mogelijk een escrow-rekening of betaal in termijnen.

Gebruik contracten die je beschermen

Zorg ervoor dat er in je contract staat dat je partners zich aan de btw-regels houden, dat ze moeten betalen op een zakelijke bankrekening op naam van en in het land van registratie van het bedrijf, en dat je het recht hebt om zendingen of betalingen tegen te houden als er iets niet klopt.

Blijf op de hoogte van de btw-regels

Nederland heeft speciale regels voor risicovolle goederen zoals elektronica en schroot. Verifieer welke regels voor jou gelden. Als je bijvoorbeeld videogameconsoles ter waarde van € 10.000 of meer verkoopt, hoef je geen btw te heffen; de koper is verantwoordelijk voor het aangeven en betalen ervan.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan de btw-regels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je bedrijf. Stripe Tax helpt je om je btw-verplichtingen bij te houden en laat het je weten als je de registratiedrempel overschrijdt op basis van je Stripe-transacties.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: Bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• _Je registreren om belasting te betalen: _ Laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een simpel proces waarbij de aanvraaggegevens al zijn ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je makkelijker aan de lokale regels voldoet.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int de juiste hoeveelheid verschuldigde belasting, waar of wat je ook verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Belastingnummers valideren: Stripe Tax helpt je bij het verzamelen van belastingnummers van B2B-klanten. Je kunt automatisch btw-nummers van Europese klanten valideren en indien nodig een verleggingsregeling of nultarief toepassen.

• Vereenvoudigen van aangiften: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.