การฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แบบหมุนวน เป็นการฉ้อโกงภาษีประเภทหนึ่งที่เกิดขึ้นทั่วทั้งสหภาพยุโรป รวมถึงในเนเธอร์แลนด์ หากธุรกิจของคุณซื้อขายกับคู่สัญญาผิดคน มองข้ามสัญญาณเตือน หรือเชื่อถือใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้อง คุณอาจถูกปฏิเสธการคืนเงิน เรียกร้องความรับผิดร่วมกัน และในบางกรณีอาจถูกตั้งข้อหาอาญา ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายโดยละเอียดถึงวิธีการของการฉ้อโกงประเภทนี้ วิธีการตรวจจับ รวมถึงวิธีปกป้องธุรกิจของคุณก่อนที่กลายเป็นส่วนหนึ่งของการขบวนการ

เนื้อหาหลักในบทความ

• การฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบหมุนวนคืออะไร
  
• เหตุใดธุรกิจในเนเธอร์แลนด์จึงควรให้ความสำคัญกับการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบหมุนวน
  
• วิธีที่ธุรกิจจะสังเกตเห็นสัญญาณเตือนของการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบหมุนวน
  
• วิธีปกป้องธุรกิจของคุณจากการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• วิธีที่ Stripe Tax สามารถช่วยได้
  

การฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบหมุนวนคืออะไร

การฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบหมุนวน (หรือที่เรียกว่า btw-carrouselfraude ในภาษาดัตช์) เป็นการหลอกลวงภาษีที่มีมูลค่าสูงโดยใช้ประโยชน์จากกลไกภาษีมูลค่าเพิ่มข้ามพรมแดนของสหภาพยุโรป ซึ่งผู้ฉ้อโกงจะใช้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปเพื่อเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนโดยไม่เสียภาษี เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขายสินค้าภายในประเทศ แล้วหายตัวไปโดยไม่จ่ายภาษี จากนั้นให้บริษัทอื่นๆ ในขบวนการขอคืนเงินสำหรับภาษีที่ไม่ได้จ่ายดังกล่าว ซึ่งในเนเธอร์แลนด์ ช่องว่างในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่เกือบ 6.00 ล้านยูโรในปี 2022 โดยประมาณ หรือ 7.9% ของภาระด้านภาษีสำหรับมูลค่าเพิ่มทั้งหมด

การฉ้อโกงประเภทนี้มีวิธีการดังนี้

• บริษัทหนึ่งในประเทศสหภาพยุโรปขายสินค้าให้กับบริษัทในอีกประเทศหนึ่ง ภายใต้กฎของสหภาพยุโรป ซึ่งจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในการขายนี้ในทันที

• บริษัทที่ซื้อสินค้าดังกล่าวนำไปขายในประเทศของตน เรียกเก็บภาษีเงินมูลค่าเพิ่มจากผู้ซื้อ

• ธุรกิจไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บมาและกลายเป็นสิ่งที่เรียกว่า "ผู้ค้าที่หายตัวไป"

• ผู้ซื้อในประเทศจะขอคืนเงินสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระไป

สินค้าอาจถูกขายอีกครั้งและจัดส่งกลับไปยังประเทศต้นทาง แล้วเริ่มวงจรใหม่ นั่นคือการเคลื่อนย้ายแบบ "หมุนวน" กล่าวคือสินค้าเดียวกันหมุนเวียนผ่านรูปแบบเดียวกันซ้ำแล้วซ้ำเล่า ผ่านบริษัทบังหน้าแห่งใหม่และเริ่มวงจรใหม่โดยหลีกเลี่ยงภาษีทุกครั้ง สิ่งที่ดูเหมือนห่วงโซ่อุปทานที่ถูกต้องตามกฎหมาย แต่แท้จริงแล้วกลับเป็นวงจรปิด

นี่คือตัวอย่างพื้นฐานที่ใช้บริษัท 3 แห่ง

• บริษัท A ในเยอรมนีขายสมาร์ทโฟนมูลค่า 1.00 ล้านยูโรให้กับบริษัท B ในเนเธอร์แลนด์ เนื่องจากเป็นการขายภายในสหภาพยุโรป บริษัท A จึงไม่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

• บริษัท B ซึ่งในตอนนี้ครอบครองสินค้า ได้ขายสินค้าภายในประเทศให้กับบริษัท C และเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ 21% บริษัท C จ่ายเงินไปทั้งหมด 1.21 ล้านยูโร

• บริษัท B เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและหายตัวไปโดยไม่จ่ายเงินให้กับ Belastingdienst ซึ่งเป็นหน่วยงานสรรพากรของเนเธอร์แลนด์

• บริษัท C ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 210,000 ยูโรที่เพิ่งจ่ายไป แม้ว่าหน่วยงานสรรพากรจะไม่เคยได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวเลยก็ตาม

• บริษัท C ขายสินค้ากลับไปยังประเทศเยอรมนีเพื่อเริ่มขั้นตอนใหม่อีกครั้ง

การฉ้อโกงนั้นจงใจให้มีความซับซ้อน โดยมีบริษัทบังหน้าหลายชั้นช่วยปกปิดการดำเนินงานและสร้างภาพลักษณ์ของการค้าที่แท้จริง ซึ่งอาจเคลื่อนย้ายสินค้าจริงๆ หรือเพียงแค่สับเปลี่ยนเอกสารเท่านั้น โดยกำไรจะมาจากการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม และเนื่องจากสินค้าชุดเดียวกันสามารถหมุนเวียนผ่านวงจรได้หลายครั้ง ความเสียหายรวมจึงสะสมขึ้นอย่างรวดเร็ว

เหตุใดธุรกิจในเนเธอร์แลนด์จึงควรให้ความสำคัญกับการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบหมุนวน

เนเธอร์แลนด์มีความอ่อนไหวต่ออาชญากรรมประเภทนี้เนื่องจากมีตำแหน่งหลักในการค้าของสหภาพยุโรป และไม่จำเป็นว่าคุณต้องเป็นผู้ที่ทำการฉ้อโกงจึงจะเผชิญกับผลที่ตามมาได้ หากบริษัทของคุณซื้อจากผู้ค้าที่หายตัวไปหรือขายให้กับใครบางคนในห่วงโซ่ไม่ว่าจะตั้งใจหรือไม่ก็ตาม คุณอาจต้องเผชิญกับผลที่ตามมาดังนี้

• สูญเสียสิทธิ์ในการขอคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณชำระเงินไป

• ต้องรับผิดชอบต่อภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชำระในห่วงโซ่

• ถูกตั้งค่าสถานะให้ต้องได้รับการตรวจสอบ ค่าปรับ หรือแม้แต่การสอบสวนทางอาญา

หากคุณรู้หรือควรรู้ว่าธุรกรรมเชื่อมโยงกับการฉ้อโกง คุณอาจต้องรับผิดชอบในส่วนที่ "ควรรู้" ซึ่งตรงนี้เองที่ทำให้เกิดความยุ่งวุ่นวาย หากซัพพลายเออร์ไม่มีที่อยู่จริง ราคาดีเกินกว่าที่จะถูกต้องตามกฎหมาย บัญชีธนาคารอยู่ในต่างประเทศ หรือเส้นทางผลิตภัณฑ์ไม่สมเหตุสมผล เจ้าหน้าที่สรรพากรอาจอ้างว่าธุรกิจที่รอบคอบควรมองเห็นความเสี่ยง นั่นคือความจริงอันโหดร้าย เพราะถึงแม้ว่าฉ้อโกงเกิดขึ้นตั้งแต่ต้นทาง แต่คุณไม่สังเกตเห็นสัญญาณเตือน คุณก็ยังอาจต้องรับผิดอยู่ดี

นอกเหนือจากผลที่ตามมาโดยตรงของการมีส่วนร่วมในการฉ้อโกงโดยไม่ได้ตั้งใจแล้ว การฉ้อโกงแบบหมุนวนยังบิดเบือนราคาและบั่นทอนการแข่งขันที่เป็นธรรม ผู้ฉ้อโกงใช้เงินภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่ออุดหนุนราคาในภาคส่วนต่างๆ เช่น อุปกรณ์เคลื่อนที่ ชิปคอมพิวเตอร์ และโลหะที่มีค่า ซึ่งอาจทำให้ธุรกิจที่ปฏิบัติตามข้อกำหนดต้องออกจากตลาดได้

วิธีที่ธุรกิจจะสังเกตเห็นสัญญาณเตือนของการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบหมุนวน

การฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบหมุนวนได้รับการออกแบบมาเพื่อให้มีความแนบเนียน ใบแจ้งหนี้ทุกใบจะดูถูกต้องตามกฎหมาย และแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทุกฉบับก็ดูตรงกัน แต่ก็จะมีรูปแบบของการฉ้อโกงประเภทนี้อยู่ หากคุณรู้ถึงที่ต้องระวัง ก็จะหลีกเลี่ยงการถูกดึงเข้าไปอยู่ในขบวนการได้

นี่คือสัญญาณเตือนบางส่วน

• ราคาที่ไม่สมเหตุสมผล: หากมีคนเสนอสินค้ามูลค่าสูงในราคาที่ต่ำกว่าท้องตลาด นั่นเป็นสัญญาณเตือน ธุรกิจมักจะไม่ยอมขายขาดทุนเว้นแต่จะทำเงินได้จากส่วนอื่น ซึ่งในกรณีนี้ก็คือการขอคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม

• บริษัทใหม่ที่ทำธุรกิจใหญ่: ผู้ค้าที่หายไปมักจะเป็นบริษัทที่จดทะเบียนใหม่โดยไม่มีสำนักงานจริงและสถานะกิจการที่คลุมเครือ หากซัพพลายเออร์หรือผู้ซื้อเป็นหน้าใหม่แล้วจู่ๆ ก็ขายสินค้าปริมาณมาก ให้พิจารณาให้ละเอียดยิ่งขึ้น

• การแนะนำคุณว่าควรซื้อขายกับใคร: หากซัพพลายเออร์ของคุณพูดว่า "ขายสิ่งนี้ให้กับบริษัท X สิ" หรือผู้ซื้อของคุณยืนกรานว่าให้คุณซื้อจากแหล่งที่มาที่เฉพาะเจาะจง นั่นไม่ใช่การทำงานของตลาดตามปกติ แต่เป็นวงจรที่มีการควบคุม ซึ่งพบได้บ่อยในการฉ้อโกงแบบหมุนวน

• วิธีการชำระเงินที่ผิดปกติ: สมมติว่าคุณกำลังออกใบแจ้งหนี้ให้กับบริษัทในเนเธอร์แลนด์ แต่กลับต้องการโอนเงินจากประเทศไซปรัสให้คุณ หรือลองนึกภาพว่าบริษัทจ่ายเงินเกินให้คุณและขอให้คุณคืนเงินส่วนต่างไปยังบัญชีบุคคลที่สาม สิ่งเหล่านี้ล้วนเป็นสัญญาณเตือนของการฟอกเงิน

• ผ่านหลายชั้นเร็วเกินไป: หากข้อตกลงผ่านไป 3 หรือ 4 มือในเวลาแค่ 2-3 วันและจบลงที่จุดเริ่มต้น (หรือเกือบจะ) นั่นคือสิ่งที่บอกว่ากำลังหมุนวนอยู่

• ผลิตภัณฑ์ที่ไม่ปกติสำหรับอุตสาหกรรม: หากจู่ๆ ผู้จัดจำหน่ายอุปกรณ์สำนักงานต้องการขายไมโครชิปให้คุณ แสดงว่ามีบางอย่างผิดปกติ ผู้ฉ้อโกงมักพยายามใช้บริษัทนอกภาคส่วนที่ไม่รู้เรื่องเพื่อทำการอำพรางห่วงโซ่

• ดูดีเกินความเป็นจริง: น่าแปลกตรงที่สิ่งนี้อาจเป็นการบอกใบ้ได้ หากอัตรากำไรขั้นต้นของบริษัทเท่ากันทุกประการ เอกสารก็ขาวสะอาดเกินไป และไม่เคยตั้งคำถามเกี่ยวกับปริมาณหรือเงื่อนไขใดๆ ให้ลองถามดูว่าทำไม เพราะธุรกิจจริงๆ มักจะมีอะไรที่ยุ่งยากกว่านั้น

สัญญาณเตือนเพียงอย่างเดียวอาจไม่ได้เป็นข้อพิสูจน์ถึงการฉ้อโกง แต่การพบเห็นสัญญาณเตือน 2-3 อย่างพร้อมกันอาจหมายความว่าถึงเวลาที่ต้องหยุดชั่วคราวและพิจารณาให้ถี่ถ้วนมากขึ้น

วิธีปกป้องธุรกิจของคุณจากการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่ม

แม้ว่าจะไม่อาจหยุดทั้งขบวนการฉ้อโกงได้ แต่คุณทำให้ธุรกิจของตนเองเป็นจุดสิ้นสุดในห่วงโซ่อุปทานของผู้ฉ้อโกงได้ และนี่คือวิธีดูแลธุรกิจของคุณให้ปลอดภัย

ดำเนินการตรวจสอบข้อมูลจริง

ค้นหาข้อมูลบริษัทที่คุณทำงานด้วยอย่างละเอียดและบันทึกการตรวจสอบไว้เป็นเอกสาร หากต้องการพิสูจน์ว่าคุณไม่ได้เป็นผู้สมรู้ร่วมคิด ให้ทำดังนี้

• ตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีโดยใช้ปุ่มระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม (VIES) ตรวจสอบว่าข้อมูลทั้งหมดถูกต้อง มีความเคลื่อนไหว และมีชื่อบริษัทและประเทศตรงกัน

• หากเป็นบริษัทในเนเธอร์แลนด์ ให้ตรวจสอบการจดทะเบียน KVK ว่าก่อตั้งขึ้นเมื่อไหร่ ใครเป็นเจ้าของกิจการ มีสำนักงานหรือคลังสินค้าจริงหรือไม่

• ตรวจสอบหน้าเว็บของธุรกิจ มองหาหลักฐานของพนักงานจริงและประวัติการดำเนินกิจการ

• ถามคำถามที่ถูกต้อง ใครคือซัพพลายเออร์ ดำเนินกิจการมานานแค่ไหนแล้ว การได้รับคำตอบที่คลุมเครือกลับมานั้นเป็นสิ่งที่น่าสงสัย

ฝึกฝนทีมของคุณให้รู้จักกับข้อตกลงคร่าวๆ

การฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเกิดขึ้นครั้งแรกเมื่อซัพพลายเออร์รายใหม่เสนอโทรศัพท์ 10,000 เครื่องในราคาที่ต่ำมาก หรือลูกค้ายืนกรานให้คุณซื้อจาก "คู่ค้าที่ตนเองต้องการ" ให้ตรวจสอบว่าสมาชิกในทีมของคุณที่จัดการการจัดซื้อและการขายรู้ถึงสัญญาณเตือนและเมื่อใดที่ควรยกระดับ รวมถึงบันทึกเอกสารการสนทนาเกี่ยวกับส่วนที่ผิดปกติของข้อตกลงไว้

ดูกระแสเงิน

ชำระเงินไปยังบัญชีที่ยืนยันแล้วเท่านั้น หากซัพพลายเออร์ในเนเธอร์แลนด์ต้องการให้ชำระเงินไปยังธนาคารที่เป็นชื่อของบุคคลอื่นในต่างประเทศ จงหยุดและระมัดระวังในการชำระเงินล่วงหน้า ให้ใช้บริการกันเงินหรือการชำระเงินแบบเป็นงวดแทน หากทำได้

ใช้สัญญาที่คุ้มครองคุณ

ใช้คำในสัญญาที่ระบุว่าคู่ค้าของคุณปฏิบัติตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม และกำหนดให้การชำระเงินไปยังบัญชีธนาคารธุรกิจที่มีชื่อและประเทศตรงกับที่จดทะเบียนของบริษัท และสงวนสิทธิ์ในการระงับการจัดส่งหรือการชำระเงิน หากมีสิ่งผิดปกติ

คอยอัปเดตกฎภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่เสมอ

เนเธอร์แลนด์มีกฎพิเศษสำหรับสินค้าที่มีความเสี่ยงสูง เช่น อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และเศษวัสดุ จึงควรรู้ว่ากฎใดที่ผลบังคับใช้กับคุณ ตัวอย่างเช่น หากคุณขายคอนโซลวิดีโอเกมมูลค่า 10,000 ยูโรขึ้นไปและไม่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม หน้าที่รับผิดชอบในการรายงานและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะตกเป็นของผู้ซื้อ

วิธีที่ Stripe Tax สามารถช่วยได้

Stripe Tax ช่วยลดความซับซ้อนของการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้คุณมุ่งเน้นไปที่การทำให้ธุรกิจเติบโต โดย Stripe Tax จะช่วยคุณตรวจสอบภาระหน้าที่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกณฑ์การจดทะเบียนตามธุรกรรม Stripe ของคุณ

Stripe Tax ช่วยให้คุณดำเนินการดังต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระ: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ตรวจสอบความถูกต้องของหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี: Stripe Tax ช่วยให้คุณรวบรวมหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีจากลูกค้าแบบ B2B ได้ ดังนั้นคุณจึงสามารถตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าจากยุโรป รวมถึงเรียกเก็บเงินภาษีจากผู้รับบริการหรือกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ได้ตามที่จำเป็น

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างง่ายดาย เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้