Fulfillment by Amazon (FBA) es un servicio que subcontrata a Amazon los servicios de almacenamiento, gestión logística de pedidos y envío. Los vendedores envían sus productos a los centros de gestión logística de Amazon y Amazon recoge, empaqueta y envía los pedidos directamente a los clientes. Es un servicio muy popular, ya que el 86 % de los vendedores de Amazon utilizan el FBA.

Sin embargo, el FBA puede crear cierta confusión en torno a si estos vendedores de Amazon deben cobrar el impuesto sobre las ventas. A continuación, te explicaremos qué vendedores son responsables de qué tipo de impuesto sobre las ventas cuando utilizan Amazon FBA y cómo averiguar si tienes la obligación de pagar un impuesto sobre las ventas.

Qué contiene este artículo:

• Lo que debes saber sobre el impuesto sobre las ventas para envíos en EE. UU.
  
• Requisitos de nexo en EE. UU.
  
• ¿Cómo funciona el nexo fiscal sobre las ventas para los vendedores de Marketplace en línea?
  
• ¿Cómo cobran el impuesto sobre las ventas los vendedores de Amazon FBA?
  
• ¿Cómo funciona el impuesto sobre las ventas en Canadá?
  
• ¿Cuáles son los pasos para gestionar el impuesto sobre las ventas?
  
• Cómo declarar y presentar el impuesto sobre las ventas de Amazon FBA
  

Lo que debes saber sobre el impuesto sobre las ventas para envíos en EE. UU.

El impuesto sobre las ventas en EE. UU. es un impuesto sobre el consumo que grava la venta de bienes y servicios. Cuando un cliente compra un producto o servicio, se añade un porcentaje del precio en concepto de impuesto sobre las ventas, que el vendedor cobra y remite a la autoridad fiscal correspondiente. Esto es lo que los vendedores deben saber sobre el impuesto sobre las ventas en EE. UU:

• Tributación a nivel estatal: a diferencia de muchos países que tienen un impuesto sobre las ventas nacional o un impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre las ventas en EE. UU. se rige principalmente a nivel estatal. Cada estado establece sus propios tipos y normas sobre lo que está sujeto a impuestos.

• Impuestos locales: además del impuesto estatal, las jurisdicciones locales (es decir, condados y ciudades) gravan sus propios impuestos sobre las ventas. El impuesto total que paga un cliente es la suma de los impuestos estatales y locales.

• Nexo fiscal: una empresa debe cobrar el impuesto sobre las ventas en un estado solo si tiene un nexo fiscal allí, lo que significa tener presencia física o superar un umbral económico como el volumen de ventas o una cantidad específica de transacciones. La presencia física puede incluir tener una tienda, una oficina, un almacén o un empleado en el lugar.

• Elementos gravables: la mayoría de los bienes tangibles están sujetos a impuestos en la mayoría de los estados, pero la tributación de los servicios varía según el estado. Algunos estados gravan un número considerable de servicios, mientras que otros gravan muy pocos.

• Exenciones: ciertos productos como los alimentos para consumo doméstico, los medicamentos con receta y algunos suministros agrícolas suelen estar exentos del impuesto sobre las ventas. Algunos estados también tienen exenciones fiscales periódicas, en las que se pueden comprar determinados artículos sin pagar impuestos.

• Declaración fiscal y cumplimiento de la normativa: las empresas deben presentar periódicamente declaraciones del impuesto sobre las ventas en cada jurisdicción estatal y local en la que tengan un nexo y cobren impuestos. Las diferencias de tipos y normas entre jurisdicciones pueden complicar este trámite.

Requisitos del nexo en EE. UU.

En EE. UU., el nexo fiscal determina si una empresa debe cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en un estado en particular. Los criterios para establecer un nexo pueden variar de un estado a otro, pero éstas son algunas reglas comunes:

• Nexo físico: es la forma más tradicional de nexo, se crea cuando una empresa mantiene una presencia física en un estado. Esta presencia puede incluir oficinas, tiendas, almacenes, empleados o representantes.

• Nexo económico: las leyes recientes exigen ahora a las empresas que cobren el impuesto sobre las ventas en función de la actividad económica dentro de un estado, independientemente de la presencia física. La actividad económica suele medirse por los ingresos por ventas (por ejemplo, más de $100,000 en ventas anuales), el volumen de transacciones (por ejemplo, más de 200 transacciones en un año) o una combinación de ambos dentro de un estado. Cada estado establece sus propios umbrales.

• Nexo click-through: algunos estados tienen leyes que crean un nexo fiscal sobre las ventas cuando las empresas trabajan con afiliados dentro del estado que remiten clientes a la empresa a través de un enlace web (click-through) y las ventas resultantes de estas remisiones superan un determinado umbral.

• Nexo de afiliación: el nexo de afiliación se produce cuando una empresa tiene vínculos con otra empresa o filial dentro del estado que le ayudan a establecer o mantener un mercado allí. Por ejemplo, si una empresa matriz tiene una filial en un estado, ambas podrían tener un nexo.

• Nexo de Marketplace: muchos estados tienen leyes sobre facilitadores de Marketplace que obligan a los facilitadores de Marketplace como Amazon, eBay y Etsy a cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores que utilizan su plataforma. Estas leyes simplifican el cumplimiento de la normativa fiscal para los pequeños vendedores, pero amplían las obligaciones de cobro para los grandes Marketplace.

• Nexo de inventario: la conservación de un inventario en un estado puede crear un nexo, incluso si ese inventario está almacenado en un almacén de terceros. Esto es particularmente relevante para las empresas que utilizan servicios de gestión logística como Amazon FBA.

¿Cómo funciona el nexo fiscal sobre las ventas para los vendedores de Marketplace en línea?

El nexo fiscal sobre las ventas para los vendedores de Marketplace en línea funciona de dos maneras: como nexo facilitador de Marketplace o nexo del vendedor. Analicemos más de cerca a ambos.

Nexo facilitador de Marketplace

Varios estados tienen leyes sobre los facilitadores de Marketplace que obligan a los Marketplace en línea (como Amazon, Etsy o eBay) a cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de sus vendedores. Esto significa lo siguiente:

• Vendedores: si vendes a través de un facilitador de Marketplace, por lo general no tienes que preocuparte de cobrar tú mismo el impuesto sobre las ventas, incluso si tienes nexo en un estado. El Marketplace se encargará de ello por ti.

• Umbrales de nexo: cada estado tiene su propio umbral de nexo económico que desencadena la obligación del Marketplace de cobrar. Si tus ventas a través del Marketplace superan ese umbral, el Marketplace empezará a cobrar el impuesto sobre las ventas por ti en ese estado.

• Exenciones: puede haber algunos casos en los que el Marketplace no cubra todas las ventas, como categorías específicas de productos o ventas realizadas fuera de la plataforma del Marketplace. En esos casos, puede que tengas que cobrar tú mismo el impuesto sobre las ventas.

Nexo del vendedor

Incluso con las leyes de facilitadores de Marketplace, es posible que sigas teniendo nexo fiscal sobre las ventas en algunos estados. Esto puede deberse a lo siguiente:

• Ventas directas: si vendes productos directamente a los clientes a través de tu propia página web u otros canales, podrías desencadenar un nexo económico en un estado en función de tu volumen de ventas o del recuento de transacciones.

• Almacenamiento de inventario: si almacenas inventario en un estado (incluso en un centro de gestión logística de terceros) podrías crear un nexo físico en ese estado.

• Otras actividades: ciertas actividades, como tener empleados o asistir a ferias comerciales en un estado, también pueden crear un nexo.

Si tienes nexo en un estado y no estás vendiendo a través de un facilitador de Marketplace, eres responsable de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en ese estado.

¿Cómo cobran el impuesto sobre las ventas los vendedores de Amazon FBA?

Si eres un vendedor de Amazon FBA y determinas que tiene nexo en un estado, debes registrarte para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas en ese estado. Aunque Amazon se encarga del cobro del impuesto sobre las ventas para las transacciones a través del FBA, debes configurar y gestionar el cobro de los impuestos en tu configuración de vendedor de Amazon para asegurarte de que estás cumpliendo con la ley estatal.

Aunque Amazon cobre el impuesto, el vendedor suele ser responsable de la presentación de las declaraciones fiscales sobre las ventas y de remitir cualquier impuesto sobre las ventas adeudado a cada estado. Amazon emite los formularios 1099-K con información sobre las ventas brutas anuales y mensuales si tu empresa alcanza el umbral de ventas brutas.

¿Cómo funciona el impuesto sobre las ventas en Canadá?

En Canadá, el impuesto sobre las ventas implica una combinación de impuestos sobre las ventas federales y provinciales. Se aplica de la siguiente manera a los vendedores en Canadá, incluidos los que utilizan Amazon FBA.

Tipos de impuestos sobre las ventas en Canadá

• Impuesto sobre bienes y servicios (GST): se trata de un impuesto federal del 5 % que se aplica en todo Canadá.

• Impuesto sobre las ventas provinciales (PST): algunas provincias aplican su propio impuesto sobre las ventas además del GST. Las tasas varían según la provincia.

• Impuesto sobre las ventas armonizado (HST): en algunas provincias, el GST y el PST se combinan en un único impuesto llamado HST. La tasa varía según la provincia, pero incluye el 5 % del GST.

Nexo y cobro de impuestos

Los vendedores deben conocer las normas fiscales específicas de cada provincia en la que tengan nexo. Por ejemplo, British Columbia, Saskatchewan, Manitoba y Québec cobran su propio PST, que requiere procesos de registro y remisión por separado.

• Presencia física: al igual que en EE. UU., tener presencia física en una provincia puede crear la obligación de cobrar y remitir los impuestos correspondientes. Para los vendedores de Amazon FBA, el almacenado de inventario en los centros de gestión logística de Amazon en Canadá constituye una presencia física.

• Nexo económico: Canadá no suele determinar el nexo económico únicamente en función del volumen de ventas. Sin embargo, los vendedores no residentes que realizan actividades comerciales en Canadá suelen estar obligados a registrarse a efectos del GST y el HST si realizan suministros sujetos a impuestos en Canadá.

Responsabilidades de los vendedores de Amazon FBA

• Registro fiscal sobre las ventas: los vendedores de Amazon FBA deben registrarse a efectos del GST y el HST (y el PST cuando corresponda) si cumplen los criterios para realizar actividades comerciales en Canadá. Esto implica obtener un número de identificación fiscal (BN) de la Agencia Tributaria de Canadá (CRA).

• Declaración fiscal y pago del impuesto sobre las ventas: los vendedores deben configurar el cobro de impuestos en su cuenta de vendedor de Amazon y especificar las tasas en función del lugar de envío de sus mercancías. Los vendedores también son responsables de presentar regularmente las declaraciones fiscales a efectos del GST y del HST (y del PST, si procede). Esta cadencia puede ser mensual, trimestral o anual, dependiendo del volumen de ventas del vendedor y de las autoridades fiscales competentes.

• Importación de mercancías: cuando se importan mercancías a Canadá, el GST y potencialmente otros aranceles se aplican en el punto de entrada. Los vendedores que utilizan Amazon FBA deben asegurarse de que se gestionen correctamente, lo que a menudo implica recurrir a un agente de aduanas.

¿Cuáles son los pasos para gestionar el impuesto sobre las ventas?

La principal consideración para determinar si estás sujeto al impuesto sobre las ventas es si tienes nexo en las regiones donde está almacenado tu inventario y donde se encuentran tus clientes. A continuación, te indicamos cómo puedes evaluar esto.

Identifica el nexo

Para determinar si tienes un nexo físico, comprueba dónde almacena Amazon tu inventario. Puedes localizar esta información en tu cuenta de vendedor de Amazon, en la sección de informes de inventario.

Para confirmar si tienes un nexo económico, comprueba si tus ventas superan los umbrales económicos en los estados correspondientes. Muchos estados de EE. UU. tienen umbrales específicos (por ejemplo, $100.000 en ventas o 200 transacciones anuales) que, una vez que los superas, crean la obligación de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en ese estado. En Canadá, los vendedores no residentes están generalmente obligados a registrarse a efectos del GST y el HST.

Regístrate para obtener permisos de impuestos a las ventas

Una vez que establezcas que tienes nexo en un estado o provincia, necesitas registrarse para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas en el departamento de ingresos del estado. Este trámite suele implicar la obtención de un permiso de vendedor o una licencia del impuesto sobre las ventas.

Configura el cobro del impuesto sobre las ventas en Amazon

En tu cuenta de vendedor de Amazon, configura tus ajustes fiscales para cobrar el impuesto sobre las ventas en los estados y provincias donde te hayas registrado. Amazon dispone de ajustes detallados que te permiten especificar las tasas a nivel de estado, condado y ciudad si es necesario.

Cobra el impuesto sobre las ventas

Confirma que las tasas impositivas que configuraste en Amazon coincidan con las tasas vigentes en las jurisdicciones en las que estás obligado a cobrar el impuesto sobre las ventas. Las tasas impositivas sobre las ventas pueden cambiar, así que actualízalas con regularidad.

Declara y remite el impuesto sobre las ventas

Presenta declaraciones fiscales del impuesto sobre las ventas en cada jurisdicción durante los períodos requeridos. Incluso si no cobras ningún impuesto sobre las ventas durante un período, es posible que tengas que presentar una «declaración cero». Paga el impuesto sobre las ventas cobrado a cada estado o provincia y respeta los plazos locales para evitar sanciones e intereses.

Cómo declarar y presentar el impuesto sobre las ventas de Amazon FBA

Los vendedores de Amazon FBA disponen de algunos métodos diferentes para informar y presentar el impuesto sobre las ventas. La mejor manera de gestionar el impuesto sobre las ventas de Amazon FBA depende de varios factores. Es posible que debas utilizar un software automatizado o acudir a un experto tributario si:

• Tienes nexos en varias jurisdicciones, lo que puede dificultar la declaración fiscal manual

• Tienes un gran volumen de ventas, lo que puede llevar mucho tiempo a la hora de elaborar informes

• Tu situación es compleja en relación con el impuesto sobre las ventas, como la venta de productos exentos o la gestión de múltiples canales de venta

A continuación te explicamos cómo funciona cada uno de estos métodos.

Declaración fiscal manual

• Recopila los informes de impuestos sobre las ventas de Amazon Seller Central, en los que se detalla el importe del impuesto sobre las ventas recaudado en cada jurisdicción.

• Prepara manualmente las declaraciones del impuesto sobre las ventas para cada jurisdicción en la que tengas nexos y debas impuestos.

• Presenta las declaraciones en línea o por correo.

• Realiza los pagos necesarios del impuesto sobre las ventas.

Software de impuestos sobre las ventas

• Integra tus soluciones de software de impuestos sobre las ventas con Amazon Seller Central para calcular y cobrar automáticamente el impuesto sobre las ventas durante el proceso de compra.

• Genera declaraciones del impuesto sobre las ventas en función de los datos recopilados.

• Automatiza la remisión del impuesto sobre las ventas al estado.

Expertos tributarios

• Contrata a un experto tributario para que te ayude a determinar el nexo, registrarte para obtener permisos, presentar declaraciones y cumplir todas las normativas.