Per le attività, vendere in tutta Europa aumenta sia la portata sia la complessità.Ogni paese ha le proprie regole sull'imposta sul valore aggiunto (IVA), scadenze e obblighi di dichiarazione. Il regime IVA dello sportello unico (OSS) dell'UE li unifica in un unico sistema e permette a un'attività di dichiarare e versare l'IVA per tutte le vendite B2C nell'UE tramite il portale del proprio paese d'origine.

Qui di seguito spiegheremo come funziona il regime OSS nei Paesi Bassi, chi deve registrarsi, come presentare una dichiarazione OSS e la differenza tra OSS e Import One Stop Shop (IOSS).

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è il regime IVA OSS?
  
• Chi deve registrarsi all'OSS nei Paesi Bassi?
  
• Come si presenta una dichiarazione OSS al Belastingdienst?
  
• Quali sono i vantaggi dell'utilizzo dell'OSS per le attività olandesi?
  
• Qual è la differenza tra OSS e IOSS?
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Spiegazione del regime IVA OSS

Vendere in tutta l'UE spesso significa avere a che fare con una rete di norme IVA, con registrazioni, dichiarazioni e autorità fiscali diverse in ogni paese in cui si hanno clienti. Il regime OSS è stato creato per semplificare questi diversi processi. Offre alle attività un unico portale UE per report e pagare l'IVA sulle vendite transfrontaliere ai clienti.

L'OSS è entrato in vigore nel luglio 2021 come ampliamento del Mini One Stop Shop (MOSS), che si applicava solo ai servizi digitali B2C. Il nuovo quadro normativo copre le vendite B2C di beni e servizi all'interno dell'UE. Anziché registrarsi separatamente ai fini IVA in ogni paese in cui si vendono prodotti, è sufficiente registrarsi una sola volta tramite il portale IVA OSS del proprio paese di residenza.

Ecco come funziona il processo:

• Addebiti a ciascun cliente l'aliquota IVA del proprio Paese.

• Includi tali vendite nella dichiarazione OSS trimestrale.

• Effettui la dichiarazione e il pagamento tramite il portale fiscale nazionale (per le attività olandesi, si tratta di Mijn Belastingdienst Zakelijk).

• L'amministrazione fiscale dei Paesi Bassi (Belastingdienst) distribuisce l'IVA di riscossione agli altri Paesi dell'UE per conto tuo.

Devi comunque presentare una regolare dichiarazione IVA olandese, che copre le transazioni nazionali. L'OSS copre solo l'IVA sulle vendite B2C transfrontaliere all'interno dell'UE.

Il regime è facoltativo. Tuttavia, una volta che il totale delle vendite ai clienti nell'Unione Europea supera i 10.000 euro all'anno, è necessario applicare l'IVA in base al Paese del cliente. L'utilizzo dell'OSS rappresenta il modo più efficiente per adempiere a tale obbligo. L'OSS trasforma un processo frammentato e multinazionale in un sistema unificato.

Obbligo di registrazione all'OSS nei Paesi Bassi

Nessuno è tenuto a registrarsi all'OSS, ma il programma è aperto a tutte le attività nei Paesi Bassi che vendono a clienti in altri Paesi dell'UE. È particolarmente rilevante per i fornitori di servizi digitali e di e-commerce che desiderano semplificare la conformità IVA man mano che si espandono oltre confine.

In base alle norme UE, una volta che le vendite transfrontaliere B2C totali all'interno dell'UE superano i 10.000 euro in un anno solare, è necessario applicare l'aliquota IVA del Paese del cliente anziché quella dei Paesi Bassi. Tale soglia copre tutte le vendite ai clienti UE combinate, non per singolo Paese. Quando la superi, la registrazione al regime OSS tramite il Belastingdienst diventa il modo più efficiente per adempiere ai propri obblighi. Se non effettui la registrazione all'OSS, devi registrarti ai fini IVA e presentare le dichiarazioni in ogni singolo Paese in cui hai clienti. Anche le piccole attività al di sotto della soglia possono optare per una gestione IVA coerente in tutti i mercati dell'UE.

Il regime è concepito per le transazioni B2C: vendite a persone fisiche o a soggetti non imponibili. Le transazioni B2B rientrano generalmente nel meccanismo di inversione contabile o richiedono una gestione separata dell'IVA.

Gli utenti tipici dell'OSS nei Paesi Bassi includono:

• Venditori al dettaglio di e-commerce che spediscono merci a clienti UE

• Fornitori di prodotti digitali o software-as-a-service (SaaS) che commercializzano software, abbonamenti o contenuti online.

La procedura di registrazione è semplice: accedi al portale online del Belastingdienst e registrarsi al regime OSS dell'Unione.

Modalità di presentazione di una dichiarazione OSS al Belastingdienst

Una volta registrati al regime OSS nei Paesi Bassi, le dichiarazioni IVA relative alle vendite ai clienti dell'UE devono essere effettuate sul portale online del Belastingdienst. La procedura è simile a quella della normale dichiarazione IVA olandese, ma è estesa alle vendite nell'UE. Di seguito è riportata una guida dettagliata alla compilazione.

Accedi al portale OSS

Accedi al portale online del Belastingdienst e seleziona "EU VAT One Stop Shop" (EU-btw éénloketsysteem in olandese). Scegli "Dichiarazioni IVA" (Btw-meldingen) per avviare la tua dichiarazione OSS.

Report delle vendite per Paese

Ogni trimestre, elenca le tue vendite e gli importi IVA per Paese di destinazione. Ad esempio, se hai venduto a clienti in Francia e Germania, registra le vendite imponibili e gli importi IVA per ciascuno. Conserva i registri delle transazioni per almeno 10 anni.

Effettua la dichiarazione ogni trimestre

Le dichiarazioni OSS devono essere presentate trimestralmente entro l'ultimo giorno del mese successivo al trimestre (30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre e 31 gennaio). Non puoi inviarle prima della fine del trimestre. Anche in assenza di vendite transfrontaliere, è necessario presentare una dichiarazione nulla. La mancata presentazione o il ritardo nella presentazione delle dichiarazioni OSS può comportare l'accertamento dell'IVA stimata o, in caso di ripetute inadempienze, l'esclusione dal regime OSS. Ciò comporterà la necessità di effettuare registrazioni IVA separate in ciascun Paese.

Versa l'importo dell'IVA dovuta

Dopo aver inviato la dichiarazione, effettua un unico pagamento al Belastingdienst che copre l'IVA dovuta per il trimestre. L'ufficio delle imposte olandese provvede quindi a distribuire i fondi a ciascun Paese dell'UE interessato.

Correggi le dichiarazioni precedenti se è necessario

Se scopri un errore, correggilo nella tua prossima dichiarazione OSS. Le correzioni possono essere apportate fino a tre anni dopo.

Vantaggi dell'utilizzo dell'OSS per le attività olandesi

Le attività olandesi che vendono in tutta l'UE possono utilizzare il regime OSS per centralizzare in un unico processo coordinato quelli che prima erano decine di piccoli obblighi IVA scollegati tra loro. Ecco uno sguardo più da vicino ai vantaggi di questa configurazione consolidata.

Una registrazione, un portale

L'OSS ti consente di registrarti una sola volta nei Paesi Bassi e di gestire tutta l'IVA dell'UE tramite il Belastingdienst. Non sono necessari numeri di partita IVA separati o dichiarazioni locali in ogni Stato membro.

Un'unica dichiarazione trimestrale

Tutte le vendite ai clienti dell'UE vengono riportate in un'unica dichiarazione OSS trimestrale. Ciò elimina scadenze multiple, barriere linguistiche e sistemi di archiviazione e mantiene tutto visibile in un'unica dashboard.

IVA accurata al checkout

Applichi l'aliquota IVA corretta per il Paese di ciascun cliente, ma non devi accedere ai sistemi fiscali stranieri. Il Belastingdienst eroga tali pagamenti per tuo conto.

Riduzione dei costi e semplificazione amministrativa

La centralizzazione riduce al minimo le spese contabili e la riconciliazione manuale. Devi solo effettuare un unico pagamento in euro e l'ufficio tributario si occuperà del resto.

Scalabilità

L'OSS si adatta alle tue esigenze, sia se vendi in un solo Paese dell'UE o in 20. In ogni caso, l'OSS cresce con te. Puoi aggiungere nuovi mercati senza dover sostenere nuove registrazioni o costi aggiuntivi di conformità.

Differenza tra OSS e IOSS

L'OSS e l'IOSS sono due parti della riforma dell'IVA dell'UE del 2021. Entrambi semplificano il reporting fiscale transfrontaliero, ma si applicano a diversi tipi di vendite.

Analizziamo più nel dettaglio le differenze principali.

OSS

L'OSS copre le vendite B2C intracomunitarie di beni e servizi. Considera ad esempio, un'azienda olandese che vende a clienti in Francia o Germania. È utilizzato dalle attività con sede nell'UE che effettuano report delle vendite ai clienti in tutti gli Stati membri e dalle attività extra UE che forniscono servizi digitali a clienti dell'UE. Le dichiarazioni OSS vengono presentate trimestralmente.

IOSS

L'IOSS copre le merci importate nell'UE da paesi terzi per un valore pari o inferiore a 150 euro. È utilizzato principalmente da venditori extra UE o da attività UE che importano merci per la vendita diretta a clienti UE. I venditori extra UE si registrano tramite un intermediario UE per poterlo utilizzare. Le dichiarazioni IOSS vengono presentate mensilmente.

Come Stripe Tax può essere d'aiuto

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Stripe Tax può aiutarti a:

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• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che precompila i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

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