การปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินเป็นข้อกำหนดสำคัญสำหรับธุรกิจที่ดำเนินธุรกิจในตลาดต่างประเทศ หากคุณดำเนินธุรกิจในต่างประเทศและต้องการดำเนินธุรกิจในตลาดอิตาลี แนวคิดเรื่อง "ตัวแทนทางการเงิน" นั้นมีความสำคัญอย่างยิ่ง ไม่ว่าคุณจะขายสินค้าหรือบริการ เข้าร่วมงานแสดงสินค้า หรือเพียงแค่บริหารจัดการธุรกิจที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอิตาลี การทำความเข้าใจเกี่ยวกับการทำงานของตัวแทนทางการเงินถือเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง เพื่อให้มั่นใจว่าธุรกิจปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินและการบัญชีของอิตาลีอย่างครบถ้วน

ในบทความนี้ เราจะอธิบายว่าตัวแทนทางการเงินคืออะไรและเมื่อใดจึงเป็นข้อบังคับในอิตาลี นอกจากนี้เรายังจะอธิบายวิธีแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินในอิตาลีและหน้าที่ของตัวแทนด้วย

เนื้อหาหลักในบทความ

• ตัวแทนทางการเงินคืออะไร
  
• กรอบข้อบังคับ
  
• ตัวแทนทางการเงินเป็นข้อบังคับในอิตาลีเมื่อใด
  
• ความแตกต่างระหว่างการระบุตัวตนโดยตรงและตัวแทนทางการเงิน
  
• ตัวแทนทางการเงินในอิตาลีได้รับการแต่งตั้งอย่างไร
  
• หน้าที่ของตัวแทนทางการเงิน
  
• แผนภาษีมูลค่าเพิ่มและตัวแทนทางการเงินของ One Stop Shop (OSS)
  
• วิธีที่ Stripe ทำให้การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มง่ายขึ้นในอิตาลี
  

ตัวแทนทางการเงินคืออะไร

ตัวแทนทางการเงินเป็นเครื่องมือที่มีอยู่ภายใต้กฎหมายอิตาลี อนุญาตให้ผู้มีถิ่นพำนักนอกสหภาพยุโรปปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยใช้ผู้มีถิ่นพำนักในอิตาลีเป็นตัวแทน ตัวแทนทางการเงินจะทำหน้าที่แทนนิติบุคคลต่างชาติ โดยรับผิดชอบงานหลายอย่างและทำงานร่วมกับหน่วยงานบริหารการเงินของอิตาลี

ใครคือตัวแทนทางการเงินในอิตาลี

ตัวแทนทางการเงินคือบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่ได้รับมอบอำนาจจากนิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวแทนทางการเงินมีความสำคัญอย่างยิ่งในกรณีที่มีธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในอิตาลี เช่น การขายสินค้าหรือการให้บริการต่างๆ ตัวแทนทางการเงินในอิตาลีมีหน้าที่รับผิดชอบในการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ การบันทึกข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม การยื่นแบบแสดงรายการภาษี และภาระผูกพันอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง ดังนั้น ตัวแทนทางการเงินจึงเป็นเครื่องมือที่ขาดไม่ได้สำหรับธุรกิจนอกสหภาพยุโรปจำนวนมาก

กรอบข้อบังคับ

กฎที่ควบคุมตัวแทนทางการเงินในอิตาลีมีอยู่ในพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 633/1972 ว่าด้วยกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มแบบรวม มาตรา 17 กำหนดไว้โดยเฉพาะถึงกรณีที่ผู้มีถิ่นพำนักในอิตาลีต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของบุคคลที่ไม่มีถิ่นพำนัก

กฎระเบียบข้อบังคับสำคัญอีกประการหนึ่งคือพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 441 ลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 1997 มาตรา 1 วรรค 4 กำหนดขั้นตอนอย่างเป็นทางการสำหรับการแต่งตั้งตัวแทนทางการเงิน ซึ่งรวมถึงการขอเอกสารทางกฎหมาย ซึ่งเป็นเอกสารหรือจดหมายส่วนตัวที่จดทะเบียนแล้ว ซึ่งยื่นจดทะเบียนพิเศษ ณ สำนักงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้อง โดยตัวแทนทางการเงินที่ต้องมีถิ่นพำนักในอิตาลีและมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะรับผิดชอบร่วมกับธุรกิจนอกสหภาพยุโรปสำหรับภาระผูกพันภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด

เมื่อไม่นานมานี้ พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 13/2024 ได้ถูกประกาศใช้ ซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อธุรกิจนอกสหภาพยุโรปหรือเขตเศรษฐกิจยุโรป (EEA) พระราชกฤษฎีกาฉบับนี้ได้กำหนดข้อกำหนดเกี่ยวกับสิทธิ์ใหม่สำหรับตัวแทนทางการเงิน ซึ่งรวมถึงข้อผูกพันในการให้การรับประกันเงินทุนที่เพียงพอ โดยภาระผูกพันนี้มีการกำหนดรายละเอียดไว้ในบทบัญญัติที่ออกโดยกรมสรรพากรของอิตาลี มีวัตถุประสงค์เพื่อเสริมสร้างการคุ้มครองของสำนักงานภาษี

กฎระเบียบเหล่านี้ได้รับการเพิ่มเติมด้วยมติและหนังสือเวียนหลายฉบับที่ออกโดยกรมสรรพากรอิตาลี ซึ่งได้ให้คำชี้แจงและแนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับประเด็นเฉพาะของการเป็นตัวแทนทางการเงิน เมื่อพิจารณาโดยรวมแล้ว เอกสารเหล่านี้ถือเป็นกรอบการกำกับดูแลที่ครอบคลุมและมีพลวัต

ตัวแทนทางการเงินเป็นข้อบังคับในอิตาลีเมื่อใด

การแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินเป็นข้อบังคับสำหรับธุรกิจที่มีสำนักงานที่จดทะเบียนในประเทศนอกสหภาพยุโรปหรือประเทศนอกเขตเศรษฐกิจยุโรป ดำเนินธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี และไม่มีสถานประกอบการถาวรในอิตาลี ในกรณีเหล่านี้ ไม่สามารถใช้การระบุตัวตนโดยตรง ซึ่งเป็นทางเลือกแทนการเป็นตัวแทนทางการเงินตามที่กล่าวถึงรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่างได้ ดังนั้นการแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินจึงกลายเป็นวิธีเดียวที่จะปฏิบัติตามข้อผูกพันทางการเงินและยืนยันสิทธิ์ของธุรกิจเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี (เช่น สิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้อสินค้าหรือรับคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม)

ธุรกรรมที่ต้องมีตัวแทนทางการเงิน

ตัวอย่างบางส่วนของธุรกรรมที่ต้องมีการแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินสำหรับธุรกิจที่อยู่นอกสหภาพยุโรป และโดยทั่วไป เมื่อกลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืนใช้ไม่ได้ หรือไม่สามารถระบุตัวตนโดยตรงได้ ได้แก่

• การโอนเงินในอิตาลี: โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อนิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปโอนเงินโดยไม่มีสถานประกอบการถาวรในอิตาลี

• การให้บริการที่เรียกว่า "บริการทั่วไป" ในอิตาลี: เมื่อนิติบุคคลแบบ B2C ไม่ได้จัดตั้งขึ้นในสหภาพยุโรปมอบบริการทั่วไปตามที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 633/72 เช่น การให้คำปรึกษา การฝึกอบรมออนไลน์ หรือบริการดิจิทัลให้กับลูกค้าเอกชนในอิตาลี

• การจัดการคลังสินค้าหรือพื้นที่จัดเก็บในอิตาลี: เมื่อธุรกิจนอกสหภาพยุโรปจัดส่งสินค้าจากคลังสินค้าในอิตาลีไปให้ลูกค้าในอิตาลี

• เข้าร่วมงานแสดงสินค้าหรือกิจกรรมการค้าในอิตาลี: โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อนิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปขายสินค้าโดยตรงในกิจกรรมเหล่านี้

• การขายออนไลน์ผ่านมาร์เก็ตเพลสที่มีที่การจัดเก็บในอิตาลี: เมื่อธุรกิจนอกสหภาพยุโรปขายผ่านแพลตฟอร์มอย่าง Amazon หรือ eBay และใช้ศูนย์โลจิสติกส์ในอิตาลี (เช่น Amazon FBA) เพื่อจัดเก็บผลิตภัณฑ์ของตน

• การซื้อหรือการขายด้วยการขนส่งภายในชุมชน: เมื่อธุรกิจนอกสหภาพยุโรปทำการขายหรือการซื้อที่ต้องมีการขนส่งไปยังหรือจากประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป

• การซื้อที่ดำเนินการในอิตาลี: เมื่อธุรกิจนอกสหภาพยุโรปซื้อสินค้าในอิตาลี ไม่ว่าโดยตรงหรือผ่านตัวแทนทางการเงิน และธุรกรรมดังกล่าวต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

• การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ให้กับลูกค้าในอิตาลี:เนื่องจากนิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปที่ขายสินค้าหรือบริการให้กับลูกค้าในอิตาลีไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยตรงผ่านระบบแลกเปลี่ยน (SdI) ได้ จึงจำเป็นต้องมีตัวแทนทางการเงิน โดยตัวแทนมีหน้าที่จัดทำและส่งใบแจ้งหนี้หนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ SdI ซึ่งเป็นไปตามกฎทางเทคนิคที่กรมสรรพากรของอิตาลีกำหนด

• การขายที่ต้องยื่นแบบฟอร์ม Intrastat: เมื่อนิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปดำเนินผ่านตัวแทนทางการเงินในอิตาลี ได้ทำการซื้อหรือขายกับประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป ตัวแทนดังกล่าวจะต้องยื่นแบบฟอร์ม Intrastat ไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง โดยรายงานข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมภายในสหภาพยุโรป

• การนำเข้าจากประเทศที่สามที่มีตัวแทนทางการเงินในอิตาลี: เมื่อธุรกิจนอกสหภาพยุโรปส่งออกสินค้าไปยังอิตาลีและใช้ตัวแทนทางการเงินเพื่อจัดการการศุลกากร ตัวแทนจะรับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าที่ครบกำหนดเมื่อสินค้าเข้าสู่ดินแดนศุลกากรของอิตาลี

• การจัดวางสินค้าในคลังสินค้าภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี: เมื่อธุรกิจนอกสหภาพยุโรปนำสินค้าเข้ามาในอิตาลีและนำไปเก็บไว้ในคลังสินค้าภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อใช้งานส่วนตัว (เช่น สต๊อกสินค้า) จะต้องแต่งตั้งตัวแทนทางการเงิน คลังสินค้าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นคลังสินค้าประเภทพิเศษที่ได้รับอนุญาต ซึ่งสามารถจัดเก็บสินค้าได้โดยไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทันที ภาษีจะชำระเฉพาะเมื่อมีการดึงสินค้าออกมา เมื่อมีการขายสินค้า หรือเมื่อสินค้านั้นมีไว้สำหรับใช้ภายในอาณาเขตอิตาลีเท่านั้น ในขณะนั้น ผู้ซื้อชาวอิตาลีจะเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ตัวแทนทางการเงินจะเป็นผู้รับผิดชอบในการดำเนินการออกใบแจ้งหนี้ การชำระภาษี และการจัดการเอกสาร กลไกนี้จะช่วยอำนวยความสะดวกด้านโลจิสติกส์และการดำเนินการทางการค้าระหว่างประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักอยู่ในอิตาลี

กรณีที่ต้องมีตัวแทนทางการเงิน

โดยสรุปแล้ว คุณจำเป็นต้องมีตัวแทนทางการเงินเมื่อ

• ธุรกิจไม่ได้จัดตั้งขึ้นในประเทศในสหภาพยุโรปหรือเขตเศรษฐกิจยุโรปที่อิตาลีมีข้อตกลงเฉพาะ
  
• ธุรกิจต่างชาติไม่มีสถานประกอบการถาวรในอิตาลี
  
• ธุรกิจต่างชาติทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี (เช่น การจัดหาสินค้าหรือบริการต่างๆ)
  
• การเรียกเก็บเงินปรับคืนไม่ได้ใช้กับธุรกรรมที่ดำเนินการ
  

ความแตกต่างระหว่างการระบุตัวตนโดยตรงและตัวแทนทางการเงิน

การระบุตัวตนโดยตรงเป็นวิธีที่ช่วยให้นิติบุคคลต่างชาติบางประเภท ไม่ว่าจะเป็นผู้มีถิ่นพำนักในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปหรือประเทศที่มีข้อตกลงเฉพาะกับอิตาลี สามารถขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลีได้โดยไม่ต้องแต่งตั้งตัวแทนทางการเงิน โดยธุรกิจต่างชาติจะจดทะเบียนกับกรมสรรพากรของอิตาลีโดยตรง ทำให้กลายเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี และต้องรับผิดชอบด้านภาษีและการทำบัญชีทั้งหมดในนามของตนเอง โซลูชันนี้เหมาะสำหรับธุรกิจที่ต้องการควบคุมสถานะภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลีโดยตรง

การระบุตัวตนโดยตรงเป็นทางเลือกหนึ่งแทนการเป็นตัวแทนทางการเงิน วิธีการนี้เป็นไปตามมาตรา 35 ของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 633/1972 หากต้องการขอรับการระบุตัวตนโดยตรง คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม ANR/3 ไปยังกรมสรรพากรของอิตาลีและได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี

ความแตกต่างระหว่างตัวแทนทางการเงินและการระบุตัวตนโดยตรง

การทำความเข้าใจถึงความแตกต่างระหว่างตัวแทนทางการเงินและการระบุตัวตนโดยตรงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งในการเลือกตัวเลือกที่เหมาะกับธุรกิจของคุณมากที่สุด หากคุณมีธุรกิจที่จัดตั้งในสหภาพยุโรป โปรดพิจารณาข้อดีของการระบุตัวตนโดยตรงเมื่อเทียบกับการแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินในอิตาลีอย่างรอบคอบ

ตัวแทนทางการเงินในอิตาลีได้รับการแต่งตั้งอย่างไร

ตัวแทนทางการเงินได้รับการแต่งตั้งโดยเอกสารอย่างเป็นทางการ ซึ่งโดยทั่วไปจะเป็นหนังสือมอบอำนาจ (POA) พิเศษ เอกสารนี้ต้องจัดทำเป็นลายลักษณ์อักษรและยื่นต่อกรมสรรพากรของอิตาลี

การแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินในอิตาลีแบบทีละขั้นตอน

หากต้องการแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินในอิตาลีอย่างถูกต้อง คุณจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนเหล่านี้

• จัดทำหนังสือมอบอำนาจ: เอกสารนี้จะมอบอำนาจให้ตัวแทนทางการเงินดำเนินการแทนคุณสำหรับภาระผูกพันทั้งหมดภายใต้กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี หนังสือมอบอำนาจต้องระบุนิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปอย่างชัดเจน ระบุภาระผูกพันทางการเงินที่ได้รับมอบหมาย และระบุระยะเวลาในการแต่งตั้ง

• เลือกตัวแทนทางการเงินที่น่าเชื่อถือ: บุคคลทั่วไปต้องมีประสบการณ์เฉพาะด้านภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างประเทศและมีความเข้าใจเกี่ยวกับกฎหมายของอิตาลีเป็นอย่างดี

• เตรียมเอกสารที่จำเป็น: ธุรกิจของคุณจำเป็นต้องมีการจดทะเบียนกับหอการค้า (หรือเอกสารเทียบเท่า) สำหรับธุรกิจต่างชาติ เอกสารประจำตัวของตัวแทนทางกฎหมาย และข้อบังคับของบริษัทหรือหนังสือบริคณห์สนธิที่ได้รับการแปลและรับรอง หากไม่ใช่ภาษาอิตาลี

• ลงทะเบียนการนัดหมายกับกรมสรรพากรของอิตาลี: ใช้แบบฟอร์ม AA7/10 (สำหรับนิติบุคคล) หรือ AA9/12 (สำหรับบุคคลทั่วไป) และแนบทั้งหนังสือมอบอำนาจและเอกสารต่างๆ ที่จำเป็น

• ขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี: หมายเลขนี้ต้องจดทะเบียนในนามของธุรกิจนอกสหภาพยุโรป แต่บริหารจัดการผ่านตัวแทนทางการเงิน หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณได้รับจะต้องใช้สำหรับธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ดำเนินการในอิตาลี

• ตั้งค่าระบบการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์: คุณต้องระบุรหัสผู้รับของตัวแทนหรือช่องทาง SdI เพื่อให้สามารถออกและรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบดิจิทัลได้ตามกฎระเบียบข้อบังคับของอิตาลี

• เข้าถึงบริการออนไลน์ของกรมสรรพากรของอิตาลี: เปิดใช้งานการอนุมัติที่จำเป็นในการเข้าถึงบริการต่างๆ เช่น Entratel และ Fiscoline รวมถึงพอร์ทัล Intrastat

• แจ้งการแต่งตั้งพาร์ทเนอร์และผู้ดำเนินการด้านการเงิน ศุลกากร หรือโลจิสติกส์: พาร์ทเนอร์เหล่านี้เป็นนิติบุคคลที่คุณร่วมงานด้วยในอิตาลี เพื่อทำให้การจัดการด้านการเงินและการบริหารเป็นมาตรฐาน

หน้าที่ของตัวแทนทางการเงิน

เมื่อได้รับการแต่งตั้งแล้ว ตัวแทนทางการเงินในอิตาลีจะรับภาระผูกพันเฉพาะต่างๆ ต่อหน่วยงานบริหารภาษี หน้าที่หลักของตัวแทนคือการดำเนินการในนามของนิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปสำหรับภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ดำเนินการในประเทศ

กิจกรรมหลักของตัวแทนมีดังนี้

• __ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์:__ การออกใบแจ้งหนี้ในนามของนิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรป ตามข้อกำหนดทางเทคนิคของ SdI

• การเก็บบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม: การเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้ การซื้อ และการชำระเงินทั้งหมดตามกฎหมายของอิตาลี

• การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มตามรอบ: การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส ขึ้นอยู่กับยอดขาย นอกเหนือจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายปี

• การชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกำหนด: ชำระภายในวันครบกำหนดที่เหมาะสม (โดยทั่วไปคือวันที่ 16 ของเดือนถัดไปจากระยะเวลาอ้างอิง)

• การเตรียมและส่งแบบฟอร์ม Intrastat: หากมี ให้ส่งแบบฟอร์มภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไปจากเดือนอ้างอิงสำหรับธุรกรรมภายในชุมชน

• ข้อกำหนดเกี่ยวกับการนำเข้า: รวมถึงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ศุลกากร

• การจัดการภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับคลังภาษีมูลค่าเพิ่ม: ภาระผูกพันรวมถึงการออกใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องเมื่อสินค้าถูกนำออกมาจากคลัง (เช่น เมื่อนำสินค้าออกไปขายหรือใช้งาน)

ตัวแทนทางการเงินยังรับผิดชอบในการจัดเก็บใบแจ้งหนี้และบันทึกแบบดิจิทัลตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ทางกฎหมาย และอาจถูกตรวจสอบและสอบบัญชีโดยกรมสรรพากรของอิตาลี

แผนภาษีมูลค่าเพิ่มและตัวแทนทางการเงินของ One Stop Shop (OSS)

แผน OSS ซึ่งมาแทนที่แผน Mini One Stop Shop (MOSS) ก่อนหน้านี้เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เป็นระบบทางเลือกที่ช่วยให้ธุรกิจ B2C นอกสหภาพยุโรปที่จำหน่ายสินค้าหรือบริการให้แก่ลูกค้าในสหภาพยุโรปสามารถยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกเดียวได้ แทนที่จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละประเทศปลายทาง

ในแง่ของตัวแทนภาษี แผน OSS มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจนอกสหภาพยุโรปที่ขายสินค้าให้กับลูกค้าเอกชนในอิตาลี หากนิติบุคคลเหล่านี้ปฏิบัติตามแผน OSS (เช่น OSS เวอร์ชันนอกสหภาพยุโรป) พวกเขาสามารถหลีกเลี่ยงการแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินในแต่ละประเทศปลายทางในสหภาพยุโรป (รวมถึงอิตาลี) ได้ แต่พวกเขาสามารถบริหารจัดการแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มจากส่วนกลางผ่านรัฐสมาชิกเพียงรัฐเดียวได้

อย่างไรก็ตาม การเข้าร่วมแผน OSS จะจำกัดเฉพาะธุรกรรมบางประเภทดังต่อไปนี้

• การขายสินค้าจากทางไกลภายในสหภาพยุโรป
  
• การให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ โทรคมนาคม และบริการออกอากาศให้กับบุคคลทั่วไป
  

ในทางตรงกันข้าม ธุรกรรมแบบ B2B การนำเข้า และกิจกรรมต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บสินค้าทางกายภาพในอิตาลี (เช่น โลจิสติกส์หรือคลังสินค้า) จะไม่ได้รับความคุ้มครองภายใต้ระบบ OSS ในกรณีเหล่านี้ นิติบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปยังคงต้องแต่งตั้งตัวแทนทางการเงินในอิตาลีเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่น

วิธีที่ Stripe ทำให้การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มง่ายขึ้นในอิตาลี

เมื่อคุณขายสินค้าหรือบริการระหว่างประเทศ การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในหลายเขตอำนาจศาลอาจมีความซับซ้อนและมีความเสี่ยง หากคุณดำเนินธุรกิจในประเทศต่างๆ เช่น อิตาลี ที่กำหนดให้ธุรกิจนอกสหภาพยุโรปต้องแต่งตั้งตัวแทนทางการเงิน โดย Stripe Tax สามารถช่วยทำให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้น ช่วยให้คุณสามารถประสานข้อกำหนดต่างๆ ของประเทศกับภาระผูกพันทางการเงินระหว่างประเทศอื่นๆ ได้ Stripe Tax จะตรวจสอบธุรกรรมของคุณ แจ้งเตือนคุณว่าคุณต้องลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ทางการเงิน คำนวณและจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติ (รวมถึงโครงการพิเศษ เช่น OSS) และสร้างรายงานสำหรับแต่ละสถานที่ยื่นภาษีเพื่อช่วยคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อใดและที่ไหน นี่คือโซลูชันที่สมบูรณ์แบบสำหรับผู้ที่ต้องการความเรียบง่ายและการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางการเงินโดยไม่ต้องจัดการกับระบบราชการด้วยตนเอง