Belasting toegevoegde waarde (btw) is in verschillende vormen van toepassing, afhankelijk van wat je verkoopt, aan wie je verkoopt en waar ze zich bevinden. De regels voor goederen verschillen van de regels voor diensten; grensoverschrijdende transacties introduceren een aparte laag van verplichtingen en drempels voor registratie variëren per land.

Hieronder bespreken we wanneer btw van toepassing is, wat registratievereisten activeert, hoe grensoverschrijdende transacties worden behandeld en wat er gebeurt als je een fout maakt.

Hoogtepunten

• Btw wordt in elke fase van de toeleveringsketen in rekening gebracht. Elke onderneming vordert de betaalde btw over de input terug en draagt de rest af.

• Drempels voor registratie verschillen per land en per type verkoop. Grensoverschrijdende verkopen activeren vaak aparte verplichtingen zonder enige drempel.

• Fouten bij de ontvangst van btw, facturering of rapportage kunnen leiden tot naheffingen, boetes en afgewezen btw-teruggaven die tot enkele jaren teruggaan.

Wanneer is btw van toepassing?

Btw is een verbruiksbelasting die in de hele toeleveringsketen wordt geïnd. Elke onderneming brengt btw in rekening over verkopen en kan de btw terugvorderen die is betaald over zakelijke aankopen. De belasting wordt in feite doorgegeven totdat deze de eindconsument bereikt, die deze niet kan terugvorderen en dus de volledige kosten draagt.

Btw is over het algemeen van toepassing als aan drie voorwaarden is voldaan. Als een van deze ontbreekt, valt de transactie mogelijk buiten de reikwijdte van btw of wordt deze anders behandeld volgens lokale regels.

Aan deze drie voorwaarden moet worden voldaan:

• Belastbare levering: De transactie moet een belastbare levering inhouden. Over het algemeen komen commerciële activiteiten hiervoor in aanmerking, waaronder het verkopen van goederen, het verlenen van diensten, het licentiëren van software en het verhuren van onroerend goed.

• Btw-regio: De transactie moet plaatsvinden in een land dat een btw-systeem hanteert. De meeste economieën gebruiken btw of een vergelijkbare verbruiksbelasting – de VS is een bekende uitzondering.

• Registratiestatus: De leverancier moet geregistreerd zijn voor btw of verplicht zijn zich te registreren. Zodra een onderneming de lokale drempel voor registratie overschrijdt, wordt vaak verwacht dat deze btw in rekening gaat brengen, zelfs als het papierwerk nog in behandeling is.

Btw-wetgeving verdeelt sommige transacties ook in vrijgestelde of nultarief categorieën.

• Leveringen tegen nultarief: Deze zijn belastbaar, maar worden tegen 0% in rekening gebracht. Ondernemingen moeten nog steeds btw-aangifte doen en kunnen de btw over gerelateerde kosten terugvorderen. Veelvoorkomende voorbeelden zijn export, internationaal transport en, in sommige regio's, bepaalde essentiële goederen zoals basisvoedsel of medicijnen op recept.

• Vrijgestelde leveringen: Deze vallen volledig buiten het btw-systeem. Er wordt geen btw in rekening gebracht en de leverancier kan de btw over gerelateerde kosten meestal niet terugvorderen. Financiële diensten, verzekeringen, onderwijs en gezondheidszorg zijn in veel btw-regio's doorgaans vrijgesteld.

Je kunt een btw-calculator gebruiken om het vinden van het juiste btw-tarief per land te vereenvoudigen.

Hoe werkt de btw voor goederen en diensten?

Btw-regels zijn verschillend van toepassing op goederen en diensten. Deze afwijking verrast veel ondernemingen.

Zo werkt de btw voor goederen en diensten:

Goederen

Btw wordt meestal in rekening gebracht op basis van waar de fysieke goederen worden geleverd of de levering wordt geacht plaats te vinden onder lokale btw-regels voor de “plaats van dienst”. Bijvoorbeeld, een onderneming in het Verenigd Koninkrijk die meubels verkoopt aan een klant in Londen brengt btw in het Verenigd Koninkrijk in rekening.

Als diezelfde onderneming verkoopt aan een btw-geregistreerde onderneming in Frankrijk, wordt de verkoop als export met een nultarief belast. De Franse koper zou de btw vervolgens in eigen land verrekenen met behulp van de verleggingsregeling.

Import introduceert nog een laag. Wanneer goederen een grens overschrijden, is de import-btw doorgaans verschuldigd bij de grens, los van eventuele douanerechten. Ondernemingen die goederen importeren voor wederverkoop, kunnen deze btw meestal later terugvorderen, maar ze moeten deze mogelijk vooraf betalen, wat een tijdelijk kastekort kan veroorzaken.

Diensten

Diensten zijn moeilijker geografisch te lokaliseren, dus belastingregels vertrouwen op principes van de “plaats van levering”.

In de EU en veel vergelijkbare systemen is de algemene benadering:

• B2b-diensten: belast waar de klant is gevestigd. De koper verrekent doorgaans de btw met behulp van de verleggingsregeling.

• B2c-diensten: belast waar de leverancier is gevestigd, hoewel veel categorieën diensten worden belast waar de klant zich bevindt volgens specifieke regels. Digitale diensten zijn opmerkelijke uitzonderingen en diensten zoals SaaS-abonnementen, streaming en digitale downloads worden doorgaans belast waar de klant woont.

Het onderscheid tussen goederen en diensten kan ook voorkomen bij softwareverkopen. Historisch gezien werd het verkopen van software op een fysieke schijf behandeld als een levering van goederen, terwijl licenties of abonnementen als diensten werden behandeld. Veel belastingdiensten hebben hun regels bijgewerkt om de moderne distributiemodellen weer te geven, maar verschillen kunnen nog steeds optreden in verschillende jurisdicties.

Wat activeert btw-registratiedrempels?

Veel landen stellen een omzetdrempel vast waaronder btw-registratie optioneel is. Zodra een onderneming de drempel overschrijdt, wordt registratie verplicht, meestal binnen een bepaalde periode.

Voorbeelden van drempels zijn:

• Verenigd Koninkrijk: £ 90.000 aan belastbare inkomsten over een voortschrijdende periode van 12 maanden

• Duitsland: € 25.000 in het voorgaande kalenderjaar

• Frankrijk: € 93.900 voor goederen, € 41.250 voor diensten

• Zuid-Afrika: 1 miljoen Zuid-Afrikaanse rand (ZAR) in een voortschrijdende periode van 12 maanden

Deze twee punten zorgen vaak voor verwarring:

• Drempels zijn gebaseerd op inkomsten, niet op winst: Een onderneming kan onrendabel zijn en toch verplicht zijn zich te registreren.

• Vrijwillige registratie is meestal toegestaan: Ondernemingen kiezen er soms voor om zich vroegtijdig te registreren als ze hogere input-btw oplopen of voornamelijk verkopen aan btw-geregistreerde ondernemingen die de belasting kunnen terugvorderen.

Grensoverschrijdende verkopen kunnen afzonderlijke registratievereisten activeren. In sommige gevallen is er helemaal geen drempel. Bijvoorbeeld, EU-regels voor verkoop op afstand vastgesteld op een paneuropese drempel van € 10.000 voor B2C-verkoop van digitale en andere goederen, waarna btw over het algemeen moet worden gemeld aan de lidstaat van de klant, vaak via het éénloketsysteem (OSS) van de EU.

Hoe is de btw van toepassing op grensoverschrijdende transacties?

Btw wordt complexer wanneer een transactie betrekking heeft op meer dan één land. De fiscale behandeling hangt vaak af van wat er wordt verkocht en of de koper een onderneming of consument is.

Export van goederen

Export is over het algemeen nultarief in het land van herkomst, met btw in rekening gebracht in het land van bestemming. Invoer-btw wordt doorgaans afgehandeld door de koper of geïnd aan de grens.

Als je goederen rechtstreeks verkoopt aan consumenten in een ander land, moet je je mogelijk registreren en btw in rekening brengen in die bestemming zodra bepaalde drempels worden overschreden. In de EU stelt de Invoer One Stop Shop (IOSS)-regeling verkopers in staat om btw over geïmporteerde goederen van lage waarde onder € 150 te melden via een enkele registratie.

Digitale diensten

Veel landen eisen van buitenlandse ondernemingen die digitale diensten verkopen aan lokale consumenten, dat zij zich registreren en btw in rekening brengen, ongeacht waar de leverancier is gevestigd. Dit geldt voor diensten zoals softwareabonnementen, streamingplatforms en digitale downloads.

Internationale B2B-verkoop

De verantwoordelijkheid verschuift vaak naar de koper via de verleggingsregeling. De leverancier factureert zonder btw en de koper rapporteert de belasting op de eigen btw-aangifte als zowel output- als input-btw.

Zonder vereenvoudigde regelingen kan elke vorm van grensoverschrijdende verkoop betekenen dat btw-registratie nodig is in elk land waar klanten zich bevinden. In de EU stelt de OSS-regeling ondernemingen in staat zich eenmaal te registreren en btw over alle lidstaten te rapporteren via één enkele aangifte.

Wat zijn de risico's als de btw verkeerd wordt afgedragen?

Btw-fouten hebben aanzienlijke financiële gevolgen, vooral wanneer ze lange tijd onopgemerkt blijven. Als je weet wat er gebeurt als het misgaat, kun je je btw-processen beter vormgeven.

Overweeg het volgende:

• Te weinig geïnde btw: als btw in rekening had moeten worden gebracht maar dit niet het geval was, kan de belastingdienst de onbetaalde btw aanslaan bij de onderneming zelf. Dit kan van toepassing zijn op inkomsten van meerdere jaren, plus rente.

• Boetes: belastingdiensten leggen vaak op percentages gebaseerde boetes op die groeien met de aard van de fout. In het Verenigd Koninkrijk brengt His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) boetes in rekening voor onjuistheden, afhankelijk van de vraag of deze onzorgvuldig, opzettelijk of verborgen waren, variërend van 0% voor een aangezette openbaarmaking van een onzorgvuldige fout tot maximaal 100% van de verschuldigde belasting voor opzettelijke verhulling.

• Niet-toegestane input-btw: als btw wordt teruggevorderd op aankopen die niet worden gebruikt voor belastbare bedrijfsactiviteiten, kunnen deze claims worden afgewezen of opnieuw worden beoordeeld.

• Ongeldige facturen: btw-facturen moeten specifieke informatie bevatten. Ontbrekende gegevens zoals btw-registratienummers, belastingbedrag of een opeenvolgend factuurnummer kunnen voorkomen dat de klant de btw terugvordert en nalevingsproblemen veroorzaken.

• Fouten met de verleggingsregeling: als noch de leverancier noch de koper de btw correct verrekent op een grensoverschrijdende b2b-transactie, kunnen beide partijen te maken krijgen met beoordelingen en een groter risico op een controle.

Hoe weet je of jouw onderneming de btw correct beheert?

Periodieke beoordelingen zijn een effectieve manier om btw-problemen te voorkomen. Een onderneming moet op zijn minst de volgende vragen met vertrouwen kunnen beantwoorden:

• Registratie: ben je geregistreerd in elk land waar je verkoopactiviteit dit vereist?

• Tarieven: worden de juiste btw-tarieven toegepast op elk product of elke dienst in elke jurisdictie?

• Facturen: voldoen je facturen aan de lokale vereisten voor btw-indelingen?

• Aangifte: worden aangiften op tijd ingediend en afgestemd op je boekhoudkundige gegevens?

• Verleggingsregeling: worden grensoverschrijdende transacties correct gerapporteerd?

Als een van deze antwoorden onzeker is, is dat een teken dat je btw-proces mogelijk aandacht nodig heeft. Stripe Tax kan helpen vaststellen waar incassoverplichtingen bestaan, de juiste belastingtarieven toepassen en belastingklare rapporten genereren. Hoewel ze geen gespecialiseerd btw-advies vervangen, met name voor grensoverschrijdende structuren, kunnen ze de last van compliance verlichten.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.