การดรอปชิปเป็นโมเดลธุรกิจที่น่าดึงสนใจเนื่องจากมีค่าใช้จ่ายต่ำและไม่ต้องจัดการสินค้าคงคลัง อย่างไรก็ตาม ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของสหราชอาณาจักรอาจทําให้กิจกรรมดรอปชิปมีความซับซ้อน หากคุณจัดการกับภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้อง คุณก็อาจต้องควักกระเป๋าของตัวเองมาจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือถูกเรียกค่าปรับจาก His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) สิ่งสําคัญที่ควรทราบคือใครบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องเรียกเก็บภาษีเมื่อใด และสิ่งที่จําเป็นสําหรับการปฏิบัติตามข้อกําหนด

ในบทความนี้ เราจะอธิบายวิธีจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับผู้ประกอบธุรกิจดรอปชิปในสหราชอาณาจักร

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• วิธีเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกิจดรอปชิป
  
• มีแผนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบใดบ้างสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
  
• ผู้ประกอบธุรกิจดรอปชิปหลีกเลี่ยงความเสี่ยงในการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร
  

วิธีเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกิจดรอปชิป

ในสหราชอาณาจักร ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีที่บวกเพิ่มไปกับสินค้าส่วนใหญ่ที่อัตรา 20% หากกําลังประกอบธุรกิจดรอปชิป คุณอาจต้องรวบรวมและนำส่งภาษีนี้ให้กับ HMRC ในสหราชอาณาจักร คุณต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะธุรกิจดรอปชิปในสถานการณ์ต่างๆ ต่อไปนี้

• จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหากผลประกอบการที่ต้องเสียภาษีของคุณเกิน 90,000 ปอนด์ใน 12 เดือน เมื่อถึงขีดจํากัดนี้แล้ว คุณต้องจดทะเบียนภายใน 30 วันหลังสิ้นเดือนที่คุณมียอดถึงเกณฑ์ที่กําหนด

• คุณต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหากคุณเป็นผู้ขายในต่างประเทศที่จัดส่งสินค้าให้กับลูกค้าในสหราชอาณาจักร ไม่ว่าคุณจะมีผลประกอบการเท่าใดก็ตาม และคุณต้องจดทะเบียนทันทีที่เริ่มขายสินค้า

แต่คุณจะจดทะเบียนหรือไม่ก็ได้หากยอดขายของคุณต่ำกว่าเกณฑ์และคุณไม่ได้เป็นผู้ขายในต่างประเทศที่จะจัดส่งสินค้าให้ลูกค้าในสหราชอาณาจักร นิติบุคคลบางแห่งจดทะเบียนโดยสมัครใจเพื่อเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากค่าใช้จ่าย แต่ก็มีธุรกิจบางแห่งที่ไม่ได้จดทะเบียนเพื่อจะได้ขายสินค้าให้แก่ผู้ซื้อในราคาถูกลง

ต่อไปนี้คือวิธีการเรียกเก็บภาษีสําหรับธุรกิจดรอปชิปที่จดทะเบียน

• หากคุณซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ในสหราชอาณาจักรและจําหน่ายให้แก่ลูกค้าในสหราชอาณาจักร คุณจะสามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมและกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณชําระให้แก่ซัพพลายเออร์ได้

• หากคุณซื้อจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้อยู่ในสหราชอาณาจักรและจัดส่งให้กับลูกค้าในสหราชอาณาจักร ภาษีมูลค่าเพิ่มจะขึ้นอยู่กับมูลค่าคําสั่งซื้อ หากคําสั่งซื้อมีมูลค่า 135 ปอนด์หรือน้อยกว่า คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบบันทึกการขาย หากคําสั่งซื้อมีมูลค่าสูงกว่า 135 ปอนด์ คุณไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการชําระเงิน เพราะโดยทั่วไปแล้วผู้ส่งสินค้าจะเรียกเก็บค่าใช้จ่ายในการนําเข้าสินค้าแทน โดยคุณจะไม่สามารถเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บในประเทศอื่นได้ในแบบแสดงรายการภาษีของสหราชอาณาจักร

• หากคุณซื้อจากซัพพลายเออร์ในสหราชอาณาจักรและจําหน่ายให้แก่ผู้ซื้อนอกสหราชอาณาจักร ยอดขายของคุณมักจะเรียกเก็บภาษีในอัตราศูนย์เปอร์เซ็นต์ ซึ่งหมายความว่าคุณไม่ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ยังคงต้องบันทึกรายการเพื่อพิสูจน์ว่ามีการส่งสินค้าออกจากสหราชอาณาจักร นอกจากนี้คุณยังสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับการซื้อสินค้าเหล่านี้ได้ด้วย

มีแผนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบใดบ้างสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ธุรกิจดรอปชิปในสหราชอาณาจักรสามารถเลือกใช้แผนการทําบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มได้หลายแบบ โดยแต่ละแบบมีกฎที่แตกต่างกันเกี่ยวกับวิธีเรียกเก็บ รายงาน และชําระภาษีมูลค่าเพิ่ม แผนภาษีที่เหมาะสมจะขึ้นอยู่กับผลประกอบการ ค่าใช้จ่าย และวิธีที่คุณต้องการจัดการกระแสเงินสด

การทําบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน

วิธีนี้เป็นวิธีการระดับเริ่มต้น เมื่อใช้แผนนี้ คุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% จากยอดขายและเรียกคืนภาษีนี้จากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตามวันที่ในใบแจ้งหนี้ โดยทั่วไปแล้ว คุณจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทุกๆ ไตรมาส และชําระส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บและชําระให้กับ HMRC

ตัวอย่าง

• คุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 200 ปอนด์จากลูกค้า

• คุณจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 50 ปอนด์ให้กับซัพพลายเออร์

• คุณต้องชําระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับ HMRC 150 ปอนด์ (ส่วนต่าง)

วิธีนี้ช่วยให้คุณชําระภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนกําไรของคุณเท่านั้นและช่วยให้คุณเรียกคืนภาษีที่คุณชําระในส่วนค่าใช้จ่ายได้ ทําให้เป็นทางเลือกสําหรับธุรกิจดรอปชิปจํานวนมาก

แผนภาษีแบบอัตราคงที่ (FRS)

ภายใต้แผนนี้ คุณจะจ่ายภาษีให้กับ HMRC เป็นเปอร์เซ็นต์คงที่ของยอดขายขั้นต้นแทนที่จะติดตามการเรียกเก็บภาษีจากธุรกรรมแต่ละรายการ แต่คุณยังคงเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% จากลูกค้า แต่จะไม่สามารถเรียกคืนได้ในการซื้อส่วนใหญ่ (ยกเว้นสินทรัพย์ทุนบางรายการ) หากต้องการเข้าร่วมโปรแกรมนี้ ผลประกอบการจะต้องต่ำกว่า 150,000 ปอนด์ ต่อปี ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

โปรแกรมนี้จะลดความยุ่งยากในการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มเพราะคํานวณภาษีน้อยลงและใช้เอกสารน้อยลง แต่ไม่เหมาะอย่างยิ่งหากคุณมีค่าใช้จ่ายด้านภาษีมูลค่าเพิ่มสูง เนื่องจากคุณจะไม่สามารถเรียกคืนค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ได้ และการที่ไม่สามารถเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้มักจะทําให้แผนนี้มีความคุ้มค่าน้อยกว่าวิธีมาตรฐานสําหรับธุรกิจที่ซื้อขายผลิตภัณฑ์อย่างเช่นธุรกิจดรอปชิป

แผนส่วนต่างภาษีมูลค่าเพิ่ม

แผนส่วนต่าง ภาษีมูลค่าเพิ่มเหมาะกับผู้ขายสินค้ามือสอง วัตถุโบราณ งานศิลปะ และสินค้าที่คล้ายกัน ภายใต้โปรแกรมนี้ ธุรกิจจะชำระภาษีเฉพาะในส่วนผลกําไรเท่านั้น ไม่ใช่ราคาขายเต็มจํานวน คุณจะคํานวณภาษีเป็นการภายในโดยใช้สูตร 1 ÷ 6 (16.67%) ของผลกําไรและรายงานไปยัง HMRC แทนที่จะเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มลงในธุรกรรม

ตัวอย่าง

• คุณซื้อสินค้าใช้แล้วในราคา 100 ปอนด์และขายต่อในราคา 200 ปอนด์

• ส่วนต่างกําไรของคุณคือ 100 ปอนด์ ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณคือ 16.67 ปอนด์ (1 ÷ 6 ของส่วนต่างกำไร)

ตัวเลือกนี้ใช้ไม่ได้กับธุรกิจดรอปชิปส่วนใหญ่ที่ซื้อขายผลิตภัณฑ์ใหม่ แต่หากคุณขายต่อสินค้ามือสอง วิธีนี้อาจลดภาระในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างมาก

แผนภาษีแบบอื่นๆ เช่น การทําบัญชีเงินสด (ซึ่งคุณจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อคุณได้รับเงินเท่านั้น) หรือการทำบัญชีรายปี (คุณจะยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มปีละครั้ง) สามารถช่วยเรื่องกระแสเงินสดได้ แต่ไม่ได้เปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชําระ

ผู้ประกอบธุรกิจดรอปชิปหลีกเลี่ยงความเสี่ยงในการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร

การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นข้อกําหนดทางกฎหมายหากคุณดําเนินธุรกิจดรอปชิป การไม่ได้จดทะเบียน อัตราภาษีไม่ถูกต้อง หรือการบันทึกข้อมูลที่ไม่ดี อาจทําให้ต้องเสียค่าปรับ ถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลัง หรือการปฏิบัติงานหยุดชะงัก สิ่งที่คุณต้องคํานึงถึงมีดังนี้

รู้ว่าต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใด

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะขึ้นอยู่กับที่ตั้งของธุรกิจและลูกค้าของคุณ

• หากคุณเป็นธุรกิจดรอปชิปในสหราชอาณาจักร คุณต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อยอดขายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มรวมกันแล้วมากกว่า 90,000 ปอนด์ในรอบ 12 เดือน มูลค่าจะคำนวณใหม่ทุกเดือน ดังนั้น คุณต้องคอยติดตามรายรับอย่างรอบคอบ หากรายรับเกินเกณฑ์ที่กําหนด คุณต้องจดทะเบียนภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดเดือนที่คุณมีรายรับเกินเกณฑ์ มิฉะนั้น คุณอาจจะถูกลงโทษได้

• หากคุณเป็นธุรกิจนอกสหราชอาณาจักรที่ขายสินค้าให้ลูกค้าในสหราชอาณาจักร คุณต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรตั้งแต่การขายครั้งแรก ไม่ว่ายอดขายที่ต้องเสียภาษีที่คาดการณ์ไว้จะเท่าใดก็ตาม

หากคุณไม่ได้จดทะเบียนภายในเวลาที่กำหนด HMRC อาจเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังและเรียกค่าปรับจากคุณได้ นั่นหมายความว่า คุณจะต้องจ่ายภาษีย้อนหลังจากธุรกรรมที่ผ่านมา ไม่ว่าคุณจะเรียกเก็บภาษีจากลูกค้าหรือไม่ก็ตาม

เรียกเก็บอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ถูกต้อง

หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณจะต้องแก้ไขเปอร์เซ็นต์ภาษีสำหรับการขายทุกรายการ หากไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อจําเป็น คุณยังคงต้องชําระภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวกับ HMRC หากคุณเรียกเก็บภาษีไม่ถูกต้อง คุณอาจชําระเงินเกินหรือชําระน้อยเกินไป ซึ่งไม่ว่ากรณีใดก็ทำให้เกิดปัญหาขึ้นได้

• สินค้าส่วนใหญ่ (แต่ไม่ทั้งหมด) มีอัตราภาษีมาตรฐานที่ 20% ผลิตภัณฑ์บางอย่างอาจเข้าข่ายได้รับลดหย่อนภาษีหรือเรียกเก็บภาษีในอัตรา 0 เปอร์เซ็นต์ หากคุณจําหน่ายสินค้าหลายรายการ โปรดอย่าลืมตรวจสอบอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องสำหรับสินค้าแต่ละรายการ

• โดยปกติการส่งออกมักจะต้องเสียภาษีในอัตรา 0 เปอร์เซ็นต์ แต่คุณต้องยังคงต้องเก็บหลักฐานว่าสินค้าออกจากสหราชอาณาจักร หากคุณไม่มีหลักฐาน HMRC จะถือว่าการขายเป็นธุรกรรมในสหราชอาณาจักรและคาดหวังให้คุณต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิธีที่ง่ายที่สุดในการรับสิทธิ์นี้ก็คือใช้รายการอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับใหม่ล่าสุดกับสินค้าทุกรายการที่คุณจำหน่ายและอ่านคําแนะนําเกี่ยวกับ HMRC เพื่อความกระจ่าง

บันทึกรายการอย่างละเอียดและเป็นระเบียบ

คุณจะต้องพิสูจน์ว่าคุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในจํานวนที่ถูกต้อง ยิ่งบันทึกรายการได้ดีเท่าไหร่ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือการตรวจสอบโดย HMRC) ก็จะง่ายขึ้นเท่านั้น

• คุณต้องบันทึกการขายและการซื้อทุกรายการไว้ในที่ใดแห่งหนึ่ง อาจจะใช้สเปรดชีตก็ได้ แต่ซอฟต์แวร์การทําบัญชีช่วยให้ง่ายขึ้น

• เก็บใบแจ้งหนี้และใบเสร็จไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 6 ปี หาก HMRC มีข้อสงสัยเกี่ยวกับธุรกรรม คุณต้องแสดงให้เห็นว่าตัวเลขนั้นมาจากที่ใด

• หากคุณขอลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการส่งออก โปรดเก็บเอกสารประกอบการจัดส่งไว้ หากคุณไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าสินค้าออกจากสหราชอาณาจักร HMRC อาจแจ้งว่าการขายรายการนั้นต้องเสียภาษี

• ใบแจ้งหนี้ที่มีรูปแบบถูกต้องเป็นกุญแจสําคัญในการขายแบบธุรกิจต่อธุรกิจ (B2B) ใบแจ้งหนี้ของคุณจะต้องระบุหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ และรายละเอียดทั้งหมดของลูกค้า

ใช้เทคโนโลยีมาช่วยดําเนินการด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงานที่น่าเบื่อหน่ายและเกิดข้อผิดพลาดได้ง่าย ระบบอัตโนมัติช่วยขจัดข้อผิดพลาดของมนุษย์และทําให้ทุกอย่างเป็นไปตามข้อกําหนด

• เครื่องมืออย่าง Stripe Tax สามารถคํานวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องสําหรับการขายแต่ละรายการได้โดยอัตโนมัติตามตําแหน่งที่ตั้งของลูกค้าและประเภทผลิตภัณฑ์

• ซอฟต์แวร์การทําบัญชีสามารถซิงค์กับระบบการชําระเงินของคุณและสร้างตัวเลขการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ดังนั้นคุณจึงไม่ต้องติดตามภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บเทียบกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชําระด้วยตนเอง

• กฎ Making Tax Digital (MTD หมายความว่าผู้ให้บริการในสหราชอาณาจักรจะต้องยื่นแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบดิจิทัล ดังนั้น หากคุณใช้สเปรดชีตหรือบันทึกเอกสารกระดาษ ให้เปลี่ยนไปใช้ระบบที่เป็นไปตามกฎ MTD ตั้งแต่ตอนนี้

ติดตามกฎเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ

กฎภาษีมูลค่าเพิ่มเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอด ธุรกิจต่างๆ ต้องคอยติดตามตรวจสอบเกณฑ์ที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ ข้อกําหนดสําหรับการรายงานที่มีการเปลี่ยนแปลง และข้อบังคับใหม่ๆ สำหรับอีคอมเมิร์ซ โดยทั้งหมดนี้อาจส่งผลต่อวิธีและช่วงเวลาที่คุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ตรวจสอบการอัปเดต HMRC เป็นประจํา การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยอาจส่งผลต่อภาระหน้าที่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

• หากคุณกําลังขยายธุรกิจไปต่างประเทศ โปรดทําความเข้าใจกฎด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในตลาดใหม่ของคุณ ตัวอย่างเช่น การขายสินค้าในสหภาพยุโรปมาพร้อมกับภาระหน้าที่ทางภาษีที่แตกต่างจากการขายภายในประเทศ

• หากยังมีสิ่งใดที่ไม่ครบถ้วน โปรดสอบถามผู้เชี่ยวชาญ นักบัญชีด้านภาษีมูลค่าเพิ่มหรือที่ปรึกษาด้านภาษีสามารถช่วยคุณได้ก่อนที่ข้อผิดพลาดเล็กน้อยจะกลายเป็นปัญหาทางการเงินครั้งใหญ่