Dropshipping är en tilltalande affärsmodell eftersom det är låga omkostnader och man inte behöver hantera något lager. Storbritanniens mervärdesskatt (moms) kan dock komplicera dropshipping-aktiviteter. Om du inte hanterar det på rätt sätt kan du betala moms ur egen ficka, överdebitera kunder eller behöva hantera påföljder gentemot His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). Det är viktigt att veta vem som behöver registrera sig, när man ska ta ut skatt och vad som krävs för efterlevnad.

Nedan förklarar vi hur brittiska dropshippers ska hantera moms.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur tillämpas moms på dropshipping?
  
• Vilka momssystem finns tillgängliga för småföretag?
  
• Hur kan dropshippers undvika risker i fråga om momsefterlevnad?
  

Hur tillämpas moms på dropshipping?

I Storbritannien är moms en skatt som läggs på de flesta varor och uppgår till 20 %. Om du driver en dropshipping-verksamhet kan du behöva ta ut moms och betala in den till HMRC. Det finns ett antal olika scenarier där du som driver ett dropshipping-företag i Storbritannien kan behöva momsregistrera dig och ta ut moms:

• Momsregistrera dig om din skattepliktiga omsättning överstiger 90 000 GBP på 12 månader. När du har nått denna gräns måste du registrera dig inom 30 dagar från slutet av den månad då du nådde tröskelvärdet.

• Du måste momsregistrera dig om du är en utländsk säljare som levererar till brittiska kunder. Detta gäller oavsett omsättning, och du måste momsregistrera dig så snart du börjar sälja.

Registrering är valfritt om din försäljning understiger tröskelvärdet och du inte är en utländsk säljare som levererar till brittiska kunder. Vissa enheter registrerar sig frivilligt för att kunna återkräva moms på utgifter, men andra avstår från att registrera sig för att hålla lägre priser för kunderna.

Så här tas skatt ut för registrerade dropshipping-företag:

• Om du köper från en brittisk leverantör och säljer till en brittisk kund tar du ut moms på dina transaktioner och kan få tillbaka moms som du har betalat till leverantören.

• Om du köper från en icke-brittisk leverantör och skickar till en brittisk kund beror momsen på beställningsvärdet. Om beställningen är värd 135 GBP eller lägre måste du ta ut moms vid försäljningsstället. Om beställningen är över 135 GBP debiterar du inte moms i kassan – istället ackumuleras importavgifter vid leverans, vanligtvis av budföretaget. Du kan inte återkräva moms som debiterats i andra länder på din deklaration i Storbritannien.

• Om du köper från en brittisk leverantör och säljer till leverantörer utanför Storbritannien omfattas din försäljning vanligtvis av nollskattesats. Det innebär att du inte tar ut moms men måste föra register som bevisar att varorna har lämnat Storbritannien. Du kan också få tillbaka moms som du har betalat för inköpet av dessa varor.

Vilka momssystem finns tillgängliga för småföretag?

Dropshipping-företag i Storbritannien kan välja mellan flera momsredovisningssystem, vart och ett med olika regler för hur moms tas ut, rapporteras och betalas. Vad som är rätt val beror på din omsättning, utgifter och hur du föredrar att hantera kassaflödet.

Standardredovisning av moms

Det här är standardmetoden. Enligt detta system tar du ut 20 % moms på försäljningen och återkräver den på företagskostnader baserat på fakturadatumet. Du lämnar vanligtvis in en momsdeklaration varje kvartal och betalar HMRC skillnaden mellan debiterad och betalad moms.

Exempel:

• Du tar ut 200 GBP i moms från kunder

• Du betalar 50 GBP i moms till leverantörer

• Du är skyldig HMRC 150 GBP (mellanskillnaden)

Denna metod säkerställer att du enbart betalar moms på din vinstmarginal och låter dig återkräva den skatt du betalar på utgifter, vilket gör detta till det bästa valet för många dropshipping-företag.

Schablonsystemet (FRS)

Enligt detta system betalar du HMRC en fast procentandel av din bruttoomsättning i stället för att spåra skatten för varje transaktion. Du debiterar fortfarande kunderna 20 % moms, men du kan inte kräva tillbaka den för de flesta köp (förutom för vissa kapitaltillgångar). För att kvalificera dig för detta program måste din omsättning vara under 150 000 GBP per år, exklusive moms.

Det här alternativet förenklar momsrapporteringen eftersom det krävs färre beräkningar och mindre pappersarbete, men det är inte idealiskt om du har höga momskostnader eftersom du inte kan få tillbaka merparten av momsen. Den bristande möjligheten att återkräva moms gör vanligtvis detta system mindre kostnadseffektivt än standardmetoder för produktbaserade företag som dropshipping.

Momsmarginalsystem

Marginalsystemet för moms är avsett för försäljare av begagnade varor, antikviteter, konst och liknande föremål. Enligt detta program betalas skatten uteslutande på din vinst, inte på hela försäljningspriset. Du beräknar internt 1 ÷ 6 (16,67 %) av din vinstmarginal och rapporterar det till HMRC istället för att lägga till moms på transaktionen.

Exempel:

• Du köper en begagnad vara för 100 GBP och säljer den för 200 GBP.

• Din vinstmarginal är 100 GBP, så din moms är 16,67 GBP (1 ÷ 6 av vinsten)

Det här alternativet gäller inte för de flesta dropshippers som handlar med nya produkter. Men om du säljer begagnade varor vidare kan det minska dina momsbetalningar avsevärt.

Andra system, t.ex. redovisning enligt kontantprincipen (enligt vilken du betalar moms först när du får betalt) eller årsredovisningsmetoden (enligt vilken du deklarerar moms en gång om året), kan hjälpa kassaflödet men ändrar inte din momsskuld.

Hur kan dropshippers undvika risker i fråga om momsefterlevnad?

Momsefterlevnad är ett lagstadgat krav om du driver ett dropshipping-företag. Missade registreringar, felaktiga skattesatser eller dålig bokföring kan leda till straffavgifter, retroaktiva momsfakturor eller störningar i verksamheten. Här är vad du behöver tänka på:

Ta reda på när du behöver momsregistrera dig

Momsregistreringen beror på var ditt företag är baserat och var dina kunder finns.

• Om du är en brittisk dropshipper måste du momsregistrera dig när din totala momspliktiga försäljning överstiger 90 000 GBP under en rullande 12-månadersperiod. Detta återställs varje månad, så var uppmärksam på dina intäkter. Om du kommer upp i tröskelvärdet måste du registrera dig inom 30 dagar från slutet av den månad då tröskelvärdet passerades, annars riskerar du påföljder.

• Om du har ett icke-brittiskt företag som säljer till brittiska kunder behöver du en brittisk momsregistrering från och med din första försäljning – oavsett din förväntade skattepliktiga omsättning.

Om du missar din sista anmälningsdag kan HMRC antedatera din momsskuld och bötfälla dig. Det innebär att du är skyldig att ta ut avgifter på tidigare transaktioner oavsett om du har debiterat kunderna eller inte.

Ta ut rätt momssats

När du har registrerat dig måste du korrigera procentsatsen för varje försäljning. Även om du inte tar ut moms när det behövs, måste du betala in momsen till HMRC. Om du tar ut felaktig moms kan det sluta med att du betalar för mycket eller för lite, vilket i båda fallen orsakar problem.

• De flesta varor, men inte alla, har en standardskattesats på 20 %. Vissa produkter är berättigade till en reducerad procentsats eller nollprocent. Om du säljer en blandning av varor, bör du säkerställa att du vet vilken momssats som gäller för varje vara.

• Exporten är vanligtvis nollbeskattad, men du måste kunna styrka att varorna har lämnat Storbritannien. Om du inte har bevis för det, kan HMRC behandla försäljningen som en transaktion i Storbritannien och förvänta sig att du betalar moms.

Det enklaste sättet att göra detta rätt är att ha en uppdaterad lista över momssatser för allt du säljer och läsa HMRC:s vägledning för förtydligande.

För ordentliga, detaljerade register

Du måste bevisa att du har tagit ut rätt momsbelopp. Ju bättre dina register är, desto lättare blir dina momsdeklarationer (eller HMRC-revisioner).

• Varje försäljning och köp måste loggas någonstans. Kalkylblad fungerar, men bokföringsprogram gör det hela enklare.

• Spara alla fakturor och kvitton i minst sex år. Om HMRC ifrågasätter en transaktion måste du visa dem varifrån siffrorna kommer.

• Om du begär momslättnad för export, behåll leveransdokumentationen. Om du inte kan styrka att ett paket har lämnat Storbritannien kan HMRC säga att försäljningen var skattepliktig.

• Korrekt utformade fakturor är avgörande vid B2B-försäljning (business-to-business). Dina fakturor måste ange ditt momsregistreringsnummer, det exakta momsbeloppet som debiterats och fullständiga kunduppgifter.

Använd teknik för att underlätta momsprocessen

Momsberäkningar är tråkiga och det är lätt att göra fel. Automatisering bidrar till att eliminera mänskliga fel och säkerställer att allt är i enlighet med kraven.

• Verktyg som Stripe Tax kan automatiskt beräkna rätt momssats för varje försäljning baserat på kundens plats och produkttyp.

• Bokföringsprogram kan synkroniseras med ditt betalningssystem och generera momsdeklarationer, så att du inte behöver spåra moms som tagits ut kontra moms som betalats manuellt.

• Making Tax Digital (MTD)-reglerna innebär att brittiska aktörer måste lämna in momsdeklarationer digitalt. Om du använder kalkylblad eller pappersdokumentation behöver du byta till ett MTD-kompatibelt system nu.

Håll dig uppdaterad om ändrade momsregler

Momsreglerna är inte statiska. Företag måste hålla jämna steg med skiftande tröskelvärden, ändrade rapporteringskrav och nya regler för e-handel – allt detta kan påverka hur och när du debiterar moms.

• Kontrollera HMRC-uppdateringar regelbundet. Mindre ändringar kan påverka din momsskyldighet.

• Om du expanderar internationellt bör du förstå momsreglerna på din nya marknad. Försäljning till EU medför till exempel skattskyldigheter som skiljer sig från försäljning inom landet.

• Om något inte stämmer, fråga en expert. En momsrevisor eller skatterådgivare kan hjälpa dig innan ett litet misstag blir ett stort ekonomiskt problem.