代发货因其低运营成本和无库存管理的特点成为颇具吸引力的商业模式。但是，英国的增值税 (VAT) 可能会使代发货业务变得复杂。若处理不当，您可能需自掏腰包补缴增值税税款、向客户超额收费，或面临英国税务海关总署 (HMRC) 处罚。了解哪些人需要注册、何时征收税款以及合规要求非常重要。
下文将指导英国代发货商如何应对增值税。
本文内容
- 增值税如何应用于代发货业务？
- 小型企业可选择哪些增值税方案？
- 代发货商如何规避增值税合规风险？
增值税如何应用于代发货业务？
在英国，对多数商品按 20% 征收增值税。如果您从事代发货业务，可能需要代收增值税并上缴给英国税务海关总署。作为英国代发货商，以下场景需注册增值税并代征税款：
如果您的应税营业额在 12 个月内超过 90,000 英镑，则需要注册增值税。一旦达到这个限额，您必须在达到门槛的当月月底后的 30 天内进行注册。
如果您是向英国买家发货的海外卖家，则必须注册增值税。无论您的营业额是多少，都必须如此，并且您必须在开始销售后尽快注册。
如果您的销售额低于此门槛，且您不是向英国客户发货的海外卖家，注册增值税是可选择的。一些实体自愿注册以抵扣开支中的增值税，但也有一些实体选择不注册，以便为购物者提供更低的价格。
以下是已注册的代发货企业的增值税征收方式：
小型企业可选择哪些增值税方案？
英国的代发货企业可以从几种增值税会计方案中进行选择，每种方案在增值税的征收、申报和缴纳方面都有不同的规定。正确的选择取决于您的营业额、开支以及您偏好的现金流管理方式。
增值税标准核算
此方法是默认方法。在该方案下，您对销售额征收 20% 的增值税，并根据发票日期在业务开支中抵扣增值税。您通常每季度提交一次增值税申报表，并向英国税务海关总署支付已征收增值税与已支付增值税之间的差额。
示例：
您向客户收取了 200 英镑的增值税
您向供应商支付 50 英镑的增值税
您欠英国税务海关总署 150 英镑（差额）
这种方法确保您仅对利润部分支付增值税，并允许您抵扣在开支中支付的税款，这使得它成为许多代发货企业的首选方案。
固定费率方案 (FRS)
您向英国税务海关总署支付毛营业额的固定百分比，而无需跟踪每笔交易的增值税。您仍需向客户征收 20% 的增值税，但在大多数采购中（某些资本资产除外）不能抵扣增值税。要符合此方案的资格，您的营业额必须低于每年 150,000 英镑，不包括增值税。
此方案通过减少计算量和文书工作简化了增值税申报，但如果您有较高的增值税开支，它并不是理想的选择，因为您无法抵扣大部分开支的增值税。由于无法抵扣增值税，对于像代发货这样基于产品的业务，这种方案通常不如标准方法具有成本效益。
增值税差额计税方案
增值税差额计税方案适用于二手商品、古董、艺术品及类似物品的卖家。根据此方案，仅对利润差额征收增值税，而不是对全部销售价格征收。您在内部计算利润差额的 1 ÷ 6 (16.67%)，并将该金额报告给英国税务海关总署，而不是在交易中额外征收增值税。
示例：
您以 100 英镑购买一件二手物品，并以 200 英镑出售
您的利润率为 100 英镑，因此您的增值税为 16.67 英镑（差额的 1/6）
此方案不适用于大多数销售新产品的代发货商。但是，如果您转售二手商品，则可以大大减少您的增值税支付额。
其他方案，如收付实现制会计方案（只有在收到税款时才缴纳增值税）或年度会计方案（每年申报一次增值税），有助于现金流管理，但不会改变您应缴纳的增值税金额。
代发货商如何规避增值税合规风险？
如果您经营代发货业务，遵守增值税规定是一项法律要求。错过注册、使用错误的税率或记录保存不善都可能导致处罚、追溯的增值税账单或业务运营中断。以下是您需要牢记的事项：
了解何时需要注册增值税
增值税注册取决于您的企业所在地和客户所在地。
如果您是英国的代发货人，则在 12 个月的滚动期内，当您的增值税应税总销售额超过 90,000 英镑时，您必须注册增值税。这将每月重置一次，因此请仔细跟踪您的营收。如果您达到该门槛，则必须在超过该门槛的当月月底后的 30 天内注册，否则将面临处罚。
如果您是非英国企业且向英国客户销售商品，从您的第一笔销售开始就需要注册英国增值税，无论您预期的应税营业额是多少。
如果您错过了注册截止日期，英国税务海关总署可以追溯您的增值税义务并对您处以罚款。这意味着无论您是否向客户征收了增值税，您都需要为过去的交易补缴税款。
支付正确的增值税税率
一旦您注册了增值税，必须为每笔销售正确计算税率。如果您在需要时未收取增值税，仍需向英国税务海关总署缴纳。如果您错误地收取了增值税，可能会导致多缴或少缴税款，这两种情况都会带来问题。
大多数商品（但不是全部）的标准税率为 20%。某些产品适用较低税率或零税率。如果您销售的是多种商品，请确保您知道每种商品的正确增值税税率。
出口通常是零税率，但您必须保留货物离开英国的证据。如果您没有证据，英国税务海关总署可以将销售视为英国交易，并要求您支付增值税。
确保正确征收增值税的最简单方法是为您销售的所有商品维护实时更新的增值税税率列表，并查看英国税务海关总署的指南以明确相关规定。
保持清晰、详细的记录
您需要证明您收取了正确数额的增值税。您的记录越完善，增值税申报（或英国税务海关总署的审计）就会越轻松。
每笔销售和采购都必须记录在案。电子表格可以做到这一点，但会计软件会使这项工作更轻松。
将每张发票和收据保存至少六年。如果英国税务海关总署对某笔交易提出质疑，您必须向他们展示数据来源。
如果您申请出口增值税减免，请保留运输文件。如果您无法证明货物已离开英国，英国税务海关总署可能会认定该销售需缴纳增值税。
格式正确的发票是企业对企业 (B2B) 销售的关键。您的发票必须包含您的增值税税号、准确的增值税征收金额以及完整的客户详细信息。
利用技术辅助增值税处理流程
增值税计算繁琐且容易出错。自动化有助于消除人为错误，并确保一切符合规定。
Stripe Tax 等工具可以根据客户位置和产品类型自动计算每笔销售的正确增值税税率。
会计软件可以与您的支付系统同步并生成增值税申报表，因此您不必跟踪手动收取的增值税和缴纳的增值税。
数字化税收申报 (MTD) 规则意味着英国的企业经营者必须以电子方式申报增值税申报表。如果您使用电子表格或纸质记录，现在就应切换到符合数字化税务申报 (MTD) 要求的系统。
及时了解增值税规则的变化
增值税规则并非一成不变。企业需要跟上不断变化的门槛、申报要求以及新的电子商务法规，所有这些都可能影响您征收增值税的方式和时间。
定期检查英国税务海关总署更新。细微的变化也可能影响您的增值税义务。
如果您正在拓展国际业务，请了解新市场的增值税规则。例如，向欧盟销售产品需要承担与在国内销售不同的纳税义务。
如果有任何不清楚的地方，咨询专家。增值税会计师或税务顾问可以在小错误演变成重大财务问题之前为您提供帮助。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。