Le parachutage est un modèle commercial attrayant, car il a de faibles frais généraux et aucun stock à gérer. Cependant, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du Royaume-Uni peut compliquer les activités de parachutage. Si vous ne la traitez pas correctement, vous risquez de payer la TVA de votre poche, de surfacturer à vos clients ou de devoir faire face à des pénalités de la part de l’administration fiscale et douanière de Sa Majesté (His Majesty's Revenue and Customs - HMRC). Il est important de savoir qui doit s’inscrire, quand facturer la taxe et quelles sont les exigences en matière de conformité.

Dans cet article, nous vous expliquons comment gérer la TVA pour les parachuteurs britanniques.

Contenu de cet article

• Comment la TVA s’applique-t-elle au parachutage?
  
• Quels sont les régimes de TVA disponibles pour les petites entreprises?
  
• Comment les parachuteurs peuvent-ils éviter les risques liés au respect de la législation relative à la TVA?
  

Comment la TVA s’applique-t-elle au parachutage?

Au Royaume-Uni, la TVA est une taxe ajoutée à la plupart des marchandises au taux de 20 %. Si vous gérez une entreprise de parachutage, vous devrez peut-être la collecter et la payer au HMRC. Il existe différents scénarios qui vous obligent à vous inscrire à la TVA et à la percevoir en tant qu’entreprise de parachutage au Royaume-Uni.

• Vous devez vous inscrire à la TVA si votre chiffre d’affaires imposable dépasse 90 000 £ en 12 mois. Une fois que vous avez atteint cette limite, vous devez vous inscrire dans les 30 jours suivant la fin du mois au cours duquel vous avez atteint le seuil.

• Vous devez vous inscrire à la TVA si vous êtes un vendeur étranger qui expédie des marchandises au Royaume-Uni. Cela est vrai quel que soit votre chiffre d’affaires, et vous devez le faire dès que vous commencez votre activité de vente.

L’inscription est facultative si vos ventes sont inférieures au seuil et que vous n’êtes pas un vendeur étranger expédiant des marchandises au Royaume-Uni. Certaines entités s’inscrivent volontairement pour récupérer la TVA sur leurs dépenses, tandis que d’autres ne sont pas enregistrées afin de maintenir des prix plus bas pour les acheteurs.

Voici comment la taxe fonctionne pour les entreprises de parachutage enregistrées :

• Si vous achetez auprès d’un fournisseur britannique et que vous vendez à un client britannique, vous appliquez la TVA sur vos transactions et pouvez récupérer la TVA que vous avez payée à votre fournisseur.

• Si vous achetez auprès d’un fournisseur non britannique et que vous expédiez à un client britannique, la TVA dépend de la valeur de la commande. Si le montant de la commande est inférieur ou égal à 135 £, vous devez prélever la TVA au point de vente. Si le montant de la commande est supérieur à 135 £, vous n’appliquez pas de TVA à la caisse, mais les frais d’importation sont accumulés à la livraison, généralement par le transporteur. Vous ne pouvez pas récupérer la TVA facturée dans d’autres pays lors de votre déclaration au Royaume-Uni.

• Si vous achetez auprès d’un fournisseur britannique et que vous vendez à des fournisseurs situés en dehors du Royaume-Uni, vos ventes sont généralement détaxées. Cela signifie que vous ne facturez pas la TVA, mais que vous devez conserver des documents prouvant que les articles ont quitté le Royaume-Uni. Vous pouvez également récupérer la TVA payée sur l’achat de ces biens.

Quels sont les régimes de TVA disponibles pour les petites entreprises?

Les entreprises de parachutage au Royaume-Uni peuvent choisir parmi plusieurs systèmes de comptabilité de la TVA, chacun avec des règles différentes sur la façon dont la TVA est collectée, déclarée et payée. Le bon choix dépend de votre chiffre d’affaires, de vos dépenses et de la façon dont vous préférez gérer vos flux de trésorerie.

Comptabilité standard de la TVA

Il s’agit de la méthode par défaut. Dans le cadre de ce programme, vous facturez 20 % de TVA sur les ventes et la récupérez sur vos dépenses professionnelles en fonction de la date de facturation. En règle générale, vous remplissez une déclaration de TVA tous les trimestres et payez au HMRC la différence entre la TVA perçue et la TVA payée.

Exemple :

• Vous collectez 200 £ de TVA auprès de vos clients

• Vous payez 50 £ de TVA à vos fournisseurs

• Vous devez 150 £ au HMRC (la différence)

Cette méthode garantit que vous ne payez que la TVA sur votre marge bénéficiaire et vous permet de récupérer l’impôt que vous payez sur les dépenses, ce qui en fait le choix de prédilection pour de nombreuses entreprises de parachutage.

Régime forfaitaire (FRS)

Dans le cadre de ce programme, vous payez au HMRC un pourcentage fixe de votre chiffre d’affaires brut au lieu de suivre le prélèvement sur chaque transaction. Vous facturez toujours 20 % de TVA à vos clients, mais vous ne pouvez pas la récupérer sur la plupart des achats (à l’exception de certaines immobilisations). Pour bénéficier de ce programme, votre chiffre d’affaires doit être inférieur à 150 000 £ par an et hors TVA.

Cette option simplifie la déclaration de la TVA en nécessitant moins de calculs et moins de paperasse, mais elle n’est pas idéale si vous avez des dépenses élevées en matière de TVA, car vous ne pouvez pas en récupérer la majeure partie. L’impossibilité de récupérer la TVA rend généralement ce système moins rentable que les méthodes standard pour les entreprises axées sur les produits, telles que le parachutage.

Régime de marge de TVA

Le système de marge de TVA concerne les vendeurs de biens d’occasion, d’antiquités, d’œuvres d’art et d’articles similaires. Dans le cadre de ce programme, la taxe est payée exclusivement sur votre écart de bénéfice, et non sur le prix de vente total. Vous calculez en interne 1 ÷ 6 (16,67 %) de votre marge bénéficiaire et le déclarez au HMRC au lieu d’ajouter la TVA à la transaction.

Exemple :

• Vous achetez un article d’occasion pour 100 £ et le revendez pour 200 £

• Votre marge bénéficiaire est de 100 £, donc votre TVA est de 16,67 £ (1 ÷ 6 de l’écart)

Cette option ne s’applique pas à la plupart des parachuteurs qui vendent des produits neufs. Mais si vous revendez des biens d’occasion, cela peut réduire considérablement vos paiements de TVA.

D’autres systèmes, tels que la comptabilité de trésorerie (en vertu de laquelle vous ne payez la TVA que lorsque vous êtes payé) ou la comptabilité annuelle (en vertu de laquelle vous déclarez la TVA une fois par an), peuvent favoriser le flux de trésorerie, mais ne modifient pas la TVA due.

Comment les parachuteurs peuvent-ils éviter les risques liés au respect de la législation relative à la TVA?

Le respect de la législation relative à la TVA est une obligation légale si vous dirigez une entreprise de parachutage. Des enregistrements manqués, des taux d’imposition incorrects ou une mauvaise tenue des registres peuvent entraîner des pénalités, des factures de TVA antidatées ou des perturbations opérationnelles. Voici ce que vous devez garder à l’esprit :

Savoir quand vous devez vous inscrire à la TVA

L’inscription à la TVA dépend du siège de votre entreprise et de l’endroit où se trouvent vos clients.

• Si vous êtes un parachuteur basé au Royaume-Uni, vous devez vous inscrire à la TVA lorsque le total de vos ventes assujetties à la TVA dépasse 90 000 £ sur une période glissante de 12 mois. Celui-ci est réinitialisé tous les mois, alors suivez attentivement vos revenus. Si vous atteignez ce seuil, vous devez vous inscrire dans les 30 jours suivant la fin du mois où vous l’avez dépassé, sous peine de pénalités.

• Si vous n’êtes pas une entreprise britannique qui vend à des clients britanniques, vous devez vous inscrire à la TVA au Royaume-Uni dès votre première vente, quel que soit votre chiffre d’affaires imposable attendu.

Si vous ne respectez pas la date limite d’inscription, le HMRC peut antidater votre obligation de TVA et vous infliger une amende. Cela signifie que vous devez des prélèvements sur les transactions passées, que vous ayez facturé ou non ces montants à vos clients.

Facturer le bon taux de TVA

Une fois inscrit, vous devez corriger le pourcentage pour chaque vente. Si vous n’appliquez pas la TVA au moment voulu, vous devrez tout de même la payer au HMRC. Si vous ne le facturez pas correctement, vous risquez de payer trop ou pas assez, ce qui pose des problèmes.

• La plupart des produits, mais pas tous, sont classés au taux standard à 20 %. Certains produits bénéficient d’un pourcentage réduit ou nul. Si vous vendez plusieurs articles, assurez-vous de connaître le bon taux de TVA pour chacun d’eux.

• Les exportations sont généralement détaxées, mais vous devez conserver la preuve que les marchandises ont quitté le Royaume-Uni. Si vous n’avez pas de preuve, le HMRC peut traiter la vente comme une transaction au Royaume-Uni et s’attendre à ce que vous payiez la TVA.

Le moyen le plus simple de bien faire les choses est de tenir à jour une liste de taux de TVA pour tout ce que vous vendez et de consulter les directives du HMRC pour plus de clarté.

Tenir des registres clairs et détaillés

Vous devrez prouver que vous avez perçu le bon montant de TVA. Plus vos dossiers sont bons, plus vos déclarations de TVA (ou vos audits HMRC) seront faciles.

• Chaque vente et chaque achat doit être enregistré quelque part. Les feuilles de calcul fonctionnent, mais un logiciel de comptabilité vous facilitera la tâche.

• Conservez toutes les factures et tous les reçus pendant au moins six ans. Si HMRC met en doute une transaction, vous devez lui montrer d’où proviennent les chiffres.

• Si vous demandez une exonération de la TVA à l’exportation, conservez les documents d’expédition. Si vous ne pouvez pas prouver qu’un colis a quitté le Royaume-Uni, le HMRC peut dire que la vente était taxable.

• Des factures bien présentées sont la clé des ventes interentreprises. Vos factures doivent contenir votre numéro de TVA, le montant exact de la TVA facturée et les informations complètes sur le client.

Utiliser la technologie pour faciliter le processus de TVA

Le calcul de la TVA est fastidieux et il est facile de se tromper. L’automatisation permet d’éliminer les erreurs humaines et de garantir la conformité.

• Des outils tels que Stripe Tax peuvent calculer automatiquement le bon taux de TVA pour chaque vente en fonction de l’emplacement du client et du type de produit.

• Le logiciel de comptabilité peut se synchroniser avec votre système de paiement et générer des chiffres de déclaration de TVA, de sorte que vous n’avez pas à suivre la TVA collectée par rapport à la TVA payée manuellement.

• La numérisation fiscale (MTD) est une directive exigeant que les opérateurs britanniques remplissent leurs déclarations de TVA par voie numérique. Si vous utilisez des feuilles de calcul ou des dossiers papier, passez dès maintenant à un système conforme à la directive MTD.

Rester au courant des changements de règles en matière de TVA

Les règles en matière de TVA ne sont pas statiques. Les entreprises doivent s’adapter à l’évolution des seuils, des exigences en matière de déclaration et des nouvelles réglementations en matière de commerce électronique, autant de facteurs qui peuvent avoir une incidence sur le mode et le moment de facturer la TVA.

• Vérifiez régulièrement les mises à jour du HMRC. Des modifications mineures peuvent avoir une incidence sur vos obligations en matière de TVA.

• Si vous vous développez à l’international, renseignez-vous sur les règles en matière de TVA en vigueur sur votre nouveau marché. La vente dans l’Union européenne, par exemple, s’accompagne d’obligations fiscales différentes de celles de la vente nationale.

• Si quelque chose ne fonctionne pas, demandez à un expert. Un comptable ou un conseiller fiscal spécialisé dans la TVA peut vous aider avant qu’une petite erreur ne devienne un gros problème financier.