O dropshipping é um modelo de negócio atraente porque tem baixa sobrecarga e nenhum estoque para gerenciar. No entanto, o imposto sobre valor agregado (IVA) do Reino Unido pode complicar as atividades de dropshipping. Se você não lidar com ele corretamente, pode ter que pagar IVA do próprio bolso, cobrando a mais dos clientes ou lidar com penalidades para o His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). É importante saber quem precisa se cadastrar, quando cobrar o imposto e o que é necessário para a conformidade.

Abaixo, explicaremos como navegar pelo IVA para dropshippers do Reino Unido.

Neste artigo:

• Como o IVA se aplica ao dropshipping?
  
• Quais regimes de IVA estão disponíveis para as pequenas empresas?
  
• Como os dropshippers podem evitar os riscos de conformidade com o IVA?
  

Como o IVA se aplica ao dropshipping?

No Reino Unido, o IVA é um imposto adicionado à maioria dos produtos, com alíquota de 20%. Se você estiver executando uma operação de dropshipping, talvez precise recolhê-lo e pagá-lo ao HMRC. Alguns cenários diferentes exigem que você se cadastre no IVA e o recolha como uma empresa de dropshipping no Reino Unido:

• Cadastre-se no IVA se o seu faturamento tributável exceder £ 90.000 em 12 meses. Quando atingir esse limite, você deverá se cadastrar em até 30 dias após o final do mês em que atingiu o limite.

• Você deve se cadastrar no IVA se for um vendedor estrangeiro que envia para clientes do Reino Unido. Isso é verdade independentemente do seu volume de negócios, e você deve fazê-lo assim que começar a vender.

O cadastro é opcional se suas vendas estiverem abaixo do limite e você não for um vendedor estrangeiro que envia para clientes do Reino Unido. Algumas entidades cadastram-se voluntariamente para recuperar o IVA sobre as despesas, mas outras ficam sem cadastro para manter os seus preços mais baixos para os compradores.

Veja como o imposto funciona para empresas de dropshipping cadastradas:

• Se você compra de um fornecedor do Reino Unido e vende para um cliente do Reino Unido, você aplica o IVA sobre suas transações e pode recuperar qualquer IVA que pagou ao seu fornecedor.

• Se você compra de um fornecedor de fora do Reino Unido e envia para um cliente do Reino Unido, o IVA depende do valor do pedido. Se o pedido for de £ 135 ou menos, você deve recolher o IVA no ponto de venda. Se o pedido for acima de £ 135, você não aplica o IVA no checkout — em vez disso, as tarifas de importação são acumuladas na entrega, normalmente pelo correio. Você não pode recuperar o IVA cobrado em outros países em sua devolução do Reino Unido.

• Se você compra de um fornecedor do Reino Unido e vende para fornecedores de fora do Reino Unido, suas vendas costumam têm tarifa zero. Isso significa que você não cobra IVA, mas precisa manter registros que comprovem que os itens saíram do Reino Unido. Você também pode recuperar o IVA pago na compra desses bens.

Quais regimes de IVA estão disponíveis para pequenas empresas?

As empresas de dropshipping no Reino Unido podem escolher entre vários regimes de contabilização de IVA, cada um com regras diferentes sobre como o IVA é recolhido, declarado e pago. A escolha certa depende do seu volume de negócios, das suas despesas e de como você prefere gerenciar o fluxo de caixa.

Contabilidade padrão de IVA

Essa abordagem é o método padrão. Nesse regime, você cobra 20% de IVA sobre as vendas e o recupera sobre as despesas comerciais com base na data da fatura. Normalmente, você apresenta uma declaração de IVA a cada trimestre e paga ao HMRC a diferença entre o IVA recolhido e pago.

Exemplo:

• Você recolhe £ 200 em IVA dos clientes

• Você paga £ 50 em IVA a fornecedores

• Você deve ao HMRC £ 150 (a diferença)

Esse método garante que você pague apenas IVA sobre sua margem de lucro e permite que você recupere o imposto que paga sobre as despesas, o que o torna a escolha ideal para muitas empresas de dropshipping.

Regime de tarifa fixa (FRS)

Nesse regime, você paga ao HMRC uma porcentagem fixa do seu faturamento bruto, em vez de acompanhar a cobrança sobre cada transação. Você continua cobrando 20% de IVA dos clientes, mas não pode recuperá-lo na maioria das compras (exceto para certos ativos de capital). Para se qualificar para este programa, seu faturamento precisa ser inferior a £ 150.000 por ano, sem IVA.

Essa opção simplifica a declaração de IVA por exigir menos cálculos e menos papelada, mas não é ideal se você tiver despesas altas com IVA, já que não é possível recuperar a maior parte dele. A impossibilidade de recuperar o IVA costuma tornar esse regime menos econômico do que os métodos padrão para empresas baseadas em produtos, como as de dropshipping.

Regime de margens de IVA

O regime da margens de IVA destina-se a vendedores de bens de segunda mão, antiguidades, obras de arte e similares. Nesse programa, o imposto é pago exclusivamente sobre o spread de lucro, e não sobre o preço total de venda. Você calcula internamente 1 ÷ 6 (16,67%) da sua margem de lucro e informa isso ao HMRC em vez de adicionar IVA à transação.

Exemplo:

• Você compra um item usado por £ 100 e o vende por £ 200

• Sua margem de lucro é de £ 100, então seu IVA é de £ 16,67 (1 ÷ 6 do spread)

Esta opção não se aplica à maioria dos dropshippers que lidam com novos produtos. Mas se você revender bens usados, isso pode reduzir substancialmente seus pagamentos de IVA.

Outros regimes, como o regime de caixa (no qual você paga o IVA apenas quando recebe o pagamento) ou a contabilidade anual (no qual você declara o IVA uma vez por ano), podem ajudar o fluxo de caixa, mas não alteram o IVA devido.

Como os dropshippers podem evitar riscos de conformidade com o IVA?

A conformidade com o IVA é um requisito legal se você estiver operando um negócio de dropshipping. Registros perdidos, taxas de impostos incorretas ou manutenção de registros insatisfatória podem causar penalidades, contas de IVA retroativas ou interrupções operacionais. Aqui está o que você precisa ter em mente:

Saiba quando você precisa se cadastrar no IVA

O cadastro no IVA depende de onde sua empresa está sediada e onde seus clientes estão.

• Se você for um dropshipper baseado no Reino Unido, deverá se registrar para obter IVA quando suas vendas totais tributáveis por IVA excederem £ 90.000 em um período contínuo de 12 meses. Isso é redefinido mensalmente, então monitore sua receita cuidadosamente. Se você atingir esse limite, deverá registrar-se em até 30 dias após o fim do mês em que excedeu o limite ou correrá o risco de penalidades.

• Se for uma empresa de fora do Reino Unido que vende para clientes do Reino Unido, você precisa de um cadastro no IVA do Reino Unido desde a sua primeira venda, independentemente do seu volume de negócios tributável esperado.

Se você perder o prazo de cadastro, o HMRC pode atribuir uma data passada à sua obrigação de IVA e multar você. Isso significa que você deveria pagar impostos sobre transações passadas, independentemente de ter cobrado dos clientes.

Cobre a alíquota de IVA correta

Depois do cadastro, você deve corrigir o percentual de cada venda. Se você não aplicar o IVA quando necessário, ainda deverá pagá-lo ao HMRC. Se você cobrar incorretamente, pode acabar pagando a mais ou a menos, o que causa problemas.

• A maioria das mercadorias, mas não todas, tem alíquota padrão de 20%. Alguns produtos se qualificam para uma porcentagem reduzida ou zero. Se você vende diversos itens, verifique se a alíquota de IVA correta para cada um deles está correta.

• As exportações geralmente têm alíquota zero, mas você deve manter a prova de que as mercadorias deixaram o Reino Unido. Se você não tiver provas, o HMRC pode tratar a venda como uma transação do Reino Unido e esperar que você pague IVA.

A maneira mais fácil de fazer isso é manter uma lista atualizada de alíquotas de IVA para tudo o que você vende e revisar as orientações do HMRC para obter esclarecimentos.

Mantenha registros claros e detalhados

Você precisará provar que coletou o valor correto do IVA. Quanto melhores forem os seus registos, mais fáceis serão as suas declarações de IVA (ou auditorias do HMRC).

• Toda venda e compra deve ser registrada em algum lugar. As planilhas funcionam, mas um software de contabilidade facilita.

• Mantenha todas as faturas e recibos por pelo menos seis anos. Se o HMRC questionar uma transação, você deverá mostrar a origem dos números.

• Se você solicitar isenção de IVA sobre exportações, guarde a documentação de embarque. Se você não conseguir provar que um pacote saiu do Reino Unido, o HMRC pode dizer que a venda foi tributável.

• Faturas formatadas corretamente são essenciais para vendas business-to-business (B2B). Suas faturas precisam conter o número de IVA, o valor exato do IVA cobrado e os dados completos do cliente.

Use a tecnologia para ajudar com o processo de IVA

Os cálculos de IVA são tediosos e fáceis de errar. A automação ajuda a eliminar erros humanos e mantém tudo em conformidade.

• Ferramentas como o Stripe Tax podem calcular automaticamente a alíquota de IVA correta para cada venda com base na localização do cliente e no tipo de produto.

• O software de contabilidade pode sincronizar com seu sistema de pagamentos e gerar números de declaração de IVA, para que você não precise acompanhar o IVA recolhido versus o IVA pago manualmente.

• As regras do Making Tax Digital (MTD) significam que as operadoras do Reino Unido devem apresentar as declarações de IVA digitalmente. Se você usa planilhas ou registros em papel, mude para um sistema compatível com o MTD agora.

Mantenha-se atualizado sobre as mudanças nas regras de IVA

As regras de IVA não são estáticas. As empresas precisam acompanhar a evolução dos limites, a mudança dos requisitos de declaração e as novas regulamentações de e-commerce, que podem afetar a forma e o momento da cobrança do IVA.

• Verifique as atualizações do HMRC regularmente. Pequenas alterações podem afetar suas obrigações de IVA.

• Se você está em expansão internacional, entenda as regras do IVA em seu novo mercado. Vender para a União Europeia, por exemplo, vem com obrigações fiscais que são diferentes de vender no mercado interno.

• Se algo não parecer certo, pergunte a um especialista. Um contador de IVA ou consultor fiscal podem ajudar você antes que um pequeno erro se torne um grande problema financeiro.