Funderar du på att starta ett aktiebolag (S.r.l.) och undrar var du ska börja? I den här guiden ger vi en översikt över olika typer av S.r.l. som finns i Italien, specifika fördelar med den juridiska formen S.r.l., steg som krävs för att starta ett S.r.l. samt kostnader och skatter som du kommer att ådra dig när du startar ditt företag. Lär dig varför många företagare väljer S.r.l. framför andra företagsformer och hur du kan starta ett S.r.l. som följer lagstadgade krav.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett S.r.l.?
  
• Vilka typer av S.r.l. finns det?
  
• Fördelar med ett S.r.l. jämfört med andra bolagsformer
  
• Hur man startar ett S.r.l.
  
• Digitala lösningar för betalningshantering
  
• Hur mycket kostar det att bilda ett S.r.l.?
  
• Hur mycket skatt betalar ett S.r.l.?
  
• Starta företag i Italien från utlandet: Fördelarna med ett S.r.l.
  

Vad är en S.r.l.?

Ett aktiebolag (S.r.l.) är en juridisk form som regleras av artiklarna 2462-2472-bis i den italienska civillagen. Dess främsta kännetecken är begränsat ansvar för tillgångar, vilket innebär att delägarna endast är ansvariga för företagets skulder och åtaganden med det kapital som de har bidragit med. Detta skyddar deras privata tillgångar.

Det lägsta kapitalet som krävs enligt lag för att bilda ett S.r.l. är 1 EUR. S.r.l. är för närvarande den mest valda lösningen för de som vill bilda ett företag som kombinerar flexibilitet i förvaltningen och riskskydd. Denna form lämpar sig för både innovativa startups och traditionella familjeföretag.

Vilka typer av S.r.l. finns det?

I Italien finns S.r.l. i olika varianter. Var och är utformad för att uppfylla olika behov gällande företagsstruktur, startkapital och operativ flexibilitet:

• Ordinarie S.r.l.
  
• Förenklat företag med begränsat ansvar (S.r.l.s.)
  
• Enskilt privat aktiebolag S.r.l.
  

Innan du startar ett S.r.l. är det viktigt att känna till de viktigaste typerna. Det kan hjälpa dig att välja den som passar bäst för ditt företag.

Ordinarie S.r.l.

Ordinarie S.r.l. erbjuder full flexibilitet vid utarbetandet av stadgar, företagsledning och överlåtelse av aktier. Att bilda ett vanligt S.r.l. är idealiskt om du vill starta ett företag med betydande kapitaltillgångar och långsiktiga planer. Det är den vanligaste formen av S.r.l.

Tidigare krävdes ett minsta kapital på 10 000 EUR för att öppna ett sådant. Från och med 2013 är det dock möjligt att öppna ett vanligt S.r.l. med lägre kapital, från endast 1 EUR. Detta förutsatt att beloppet betalas i sin helhet vid tidpunkten för bildandet. Sänkningen av minimikapitalet från 10 000 EUR till 1 EUR godkändes i lagdekret nr 76/2013, som omvandlades till lag nr 99/2013 enligt artikel 9 (15-ter), med ändring av artikel 2463 i den italienska civillagen.

S.r.l.s.

S.r.l.s. är utformat för att uppmuntra ungt entreprenörskap och ge tillgång till bolagsformen med reducerade kostnader. Det kräver ett aktiekapital på mellan 1–9 999 EUR. Denna juridiska form kan endast inrättas av enskilda personer och måste följa standardstadgar som fastställs i lag. Det finns inga avgifter för notarius publicus för bolagsbildningen, vilket gör den särskilt lämplig om du vill starta ett företag med begränsade ekonomiska resurser.

Enskilt privat aktiebolag S.r.l.

Denna form innebär att man öppnar ett S.r.l. som bildats av en enda aktieägare. Detta är ett vanligt val för yrkesutövare eller ensamföretagare som vill begränsa sitt kapitalansvar. Den enda begränsningen är, när det gäller enmansförvaltning, att full betalning av aktiekapitalet krävs från betalningstidpunkten.

Innovativ startup S.r.l.

Detta är en annan typ av S.r.l. som inte är en juridisk form. Det är utformat för dem som avser att arbeta inom tekniska eller innovativa områden. Innovativa startups har många fördelar, bland annat befrielse från vissa skatter, skattefördelar för investerare, förenklad förvaltning och enklare tillgång till crowdfunding. För att registreras i den särskilda delen av företagsregistret måste denna typ av S.r.l. uppfylla vissa krav, till exempel investeringar i forskning och utveckling, högkvalificerad personal eller ägande av patent.

Vem kan starta ett S.r.l.?

Alla som har full juridisk handlingsförmåga kan bli aktieägare i S.r.l:

• Fysiska personer av myndig ålder
  
• Andra företag – italienska eller utländska – så länge de har ett italienskt skattenummer och ett giltigt dokument som ska lämnas till notarien
  

Tre grupper av personer är dock fortfarande uteslutna:

• Obemyndigade personer: Dessa individer har av domare bedömts vara helt oförmögna att sköta sina egna angelägenheter (t.ex. på grund av allvarlig psykisk sjukdom). Istället agerar förmyndare för deras räkning och de kan inte förvärva aktier i företag.
  
• Begränsade personer: Denna grupp har kvar sin förmåga att sköta den löpande verksamheten men måste biträdas av kuratorer vid extraordinära beslut, inklusive förvärv av aktier. Detta kan bero på begränsande omständigheter, såsom vanemässigt alkoholmissbruk eller mindre allvarliga sjukdomar.
  
• Konkursdrabbade personer: Företagare som fortfarande befinner sig i konkursförfarande kan inte starta eller administrera nya företag förrän de har fått lättnad från domstolen.
  

Fördelar med ett S.r.l. jämfört med andra bolagsformer

Att bilda ett S.r.l. som juridisk form för ditt företag kan ge flera fördelar. Detta gäller särskilt jämfört med enklare strukturer, såsom begränsade personbolag (S.a.s.) eller allmänna personbolag (S.n.c.). Fördelarna avser riskhantering samt skattemässiga och operativa faktorer som är viktiga för den som vill bedriva företag på ett strukturerat sätt som främjar tillväxt.

Nedan beskriver vi några skäl till varför det kan vara det bästa valet att öppna ett S.r.l:

Skydd av personliga tillgångar

I ett S.r.l. är aktieägarna ansvariga för företagets förpliktelser begränsat till den del som motsvarar deras tecknade kapital. Detta innebär att du – i händelse av konkurs eller skulder i företaget – inte riskerar att förlora personliga tillgångar, till exempel ditt hem, din bil eller pengar på dina bankkonton. I ett personbolag eller en enskild firma kan fordringsägare däremot göra anspråk direkt på dina privata tillgångar. Detta är en viktig garanti, särskilt i högriskområden eller områden med höga initiala investeringar.

Ökad trovärdighet hos banker och investerare

Ett S.r.l. måste upprätta och deklarera årsredovisningar, vilket ger insyn i dess ekonomiska förvaltning och kapitalförvaltning. Detta kan öka förtroendet hos banker, investeringsfonder och affärspartners. På grund av dess mer solida juridiska karaktär ger grundandet av ett S.r.l. dig dessutom en bättre chans att få bankkredit, tillgång till europeiska medel och locka utländskt kapital.

Lagstadgad och organisatorisk flexibilitet

En av styrkorna med S.r.l. är möjligheten att anpassa stadgarna efter aktieägarnas behov. Det är fritt fram att bestämma hur aktierna ska fördelas, om vissa aktieägare ska ha större tyngd i besluten eller om vissa aktieägare endast ska ha ekonomiska rättigheter men ingen rösträtt. Särskilda klausuler, som till exempel förköpsrätt vid försäljning av aktier eller regler för hur större beslut ska fattas, kan också tas in. Du kan också fritt välja hur administrationen ska organiseras: med en enda styrelseledamot, flera styrelseledamöter med separata befogenheter eller en styrelse. På detta sätt passar S.r.l. både små familjeprojekt och mer strukturerade enheter med investerare och operativa partners.

Garanterad kontinuitet i verksamheten

Till skillnad från personbolag – som upplöses om en aktieägare lämnar, om inget annat anges – ger upprättandet av ett S.r.l. större kontinuitet över tid. Aktier kan överföras utan att företagets existens upphör och nya aktieägare kräver inte någon väsentlig förändring av den juridiska strukturen. Detta gör S.r.l. mer stabilt och mer lämpat för långsiktiga tillväxtplaner.

Tillgång till särskilda skatteregler och incitament

Genom att bilda ett S.r.l. får du tillgång till förmånliga skattesystem och skattekrediter som är reserverade för bolag:

• Patentruta: Detta inkluderar ett förmånligt skattesystem som gör det möjligt för företag att dra av en del av sin inkomst från användningen av immateriella tillgångar (t.ex. patent, upphovsrättsskyddad programvara, mönster och modeller).
  
• Transition 4.0: Detta inkluderar skattekrediter för investeringar i kapitalvaror.
  
• Valfritt system för transparens i beskattningen: Om vissa krav är uppfyllda gör detta system det möjligt att hänföra vinst till partner och samtidigt undvika dubbelbeskattning.
  

Dessa förmåner finns inte för enskilda firmor och personbolag.

Lättare att ta in investeringar och nya resurser

Ett S.r.l. är bättre lämpat för att ta emot nya medlemmar eller investerare, eftersom det tillåter partiell eller total överföring av aktier på ett enkelt och reglerat sätt. Det kan också utfärda särskilda aktier med specifika äganderätter eller administrativa rättigheter, vilket underlättar inträdet av affärsänglar, venturekapitalbolag eller strategiska partners. Detta är särskilt användbart om du lanserar ett S.r.l. som en innovativ startup eller ett projekt med skalbarhet.

Hur många anställda kan ett S.r.l. ha?

Lagen sätter inget tak för antalet anställda. Du kan anlita allt från noll till hundratals personer, så länge du följer kollektivavtal och socialförsäkringsskyldigheter.

För e-handeln i Italien är till exempel det vanligaste avtalet Nationella arbetskollektivavtalet, men det finns inget som hindrar tillämpning av andra kollektivavtal. Observera att när antalet anställda överstiger 15 uppkommer särskilda bestämmelser. Bland annat ska ett skyddsombud för arbetstagarna (RLS) utses och ett riskbedömningsdokument (DVR) ska upprättas varje år. Därför är det viktigt att planera för organisk tillväxt med en arbetskonsult från och med dina första anställningar.

Hur man startar ett S.r.l.

För att starta ett S.r.l. i Italien krävs det att man följer en rad formella och byråkratiska förfaranden. De involverar yrkesutövare – t.ex. notarier och revisorer – samt relevanta offentliga myndigheter (t.ex. handelskammaren, italienska skattemyndigheten, italienska nationella socialförsäkringsinstitutet [INPS], italienska nationella institutet för försäkring mot olycksfall i arbetet [INAIL]).

Genom att följa varje steg på rätt sätt kan du undvika förseningar i företagets uppstart, fel i dokument eller problem med skattemyndigheterna. Nedan följer en detaljerad översikt över hur man startar ett S.r.l. – från val av affärsmodell till registrering i företagsregistret och mer:

Genomföra en preliminär analys och välja typ av S.r.l.

I det här skedet är det viktigt att studera affärsmodellen, bedöma de finansiella kraven och identifiera typ av S.r.l. (t.ex. ordinarie, enskild eller förenklat). Utvärdera om du behöver flexibla stadgar eller kan acceptera standardmallen för en S.r.l.s.

Utarbeta stadgar och bolagsordning

Ett anpassat dokument krävs för att bilda ett ordinarie S.r.l. eller enskilt aktiebolag. I detta dokument ska du definiera följande:

• Företagets namn
  
• Säte
  
• Syfte
  
• Tecknat och inbetalt kapital
  
• Varaktighet
  
• Administration
  
• Vinstutdelning
  
• Förköpsrätt eller godkännandeklausuler
  

För ett S.r.l.s. kan du använda mallen från ministeriet.

Insättning av aktiekapital

Kapital kan betalas direkt till styrelseledamoten med spårbara medel (t.ex. banköverföring eller kassacheck). Styrelseledamoten kommer att överföra det till företagets konto efter införlivande och öppnandet av det slutliga bankkontot.

Fullständig notariehandling

Välj en notarie och skicka ett utkast till bolagsordning och aktieägarnas identitetshandlingar. På det schemalagda datumet måste du underteckna handlingen. Notarien kommer att bestyrka namnteckningarna, förbereda filen för företagsregistret och generera den preliminära skattekoden.

Registrering i företagsregistret

Inom 30 dagar kommer notarien att elektroniskt deklarera handlingen hos lämplig handelskammare. Registreringsdatumet sammanfaller med det juridiska bildandet av ditt företag. Du kommer att få handelskammarens certifikat med REA-numret (ekonomiskt och administrativt index) och momsregistreringsnumret (mervärdesskatt).

Fullständig enskild företagskommunikation (ComUnica)

Systemet ComUnica skickar automatiskt uppgifter till den italienska skattemyndigheten, INPS och INAIL. Kontrollera resultatet på varje portal. Aktiveringen för onlinetjänster (t.ex. F24-betalformulär, skatteformulär, enskilt dokument för inbetalningsfrekvens [DURC]) utfärdas ofta inom 24–48 timmar.

Skapa en certifierad e-postadress (PEC)

Från och med 2023 är en PEC-adress obligatorisk vid bildande av alla typer av företag, inklusive ett S.r.l. Aktivera den före notarisering eller omedelbart efteråt. Handelskammaren upphäver registreringen om digital hemvist saknas.

Öppna ett konto för S.r.l.

Efter att S.r.l. har bildats är det nödvändigt att öppna ett checkkonto i företagets namn för att ta in och göra betalningar och uppfylla skattekrav. Du kan välja mellan traditionella banklösningar eller mer flexibla företagskonton online.

Skyldigheter efter bolagsbildningen

När S.r.l. har bildats och registrerats i företagsregistret finns det några fler steg. Om du genomför följande steg på rätt sätt kan du undvika påföljder och starta ditt företag med full efterlevnad:

• Kommunicera med One-Stop Business Advisory Center (SUAP): Om ditt företag kräver tillstånd (t.ex. handel, onlineförsäljning av livsmedel) måste du skicka en certifierad upplysning om bolagsbildning (SCIA) till kommunen via SUAP-kontoret.
  
• Registrera ett varumärke (valfritt): Om du vill skydda ditt företags namn eller logotyp kan du registrera det hos italienska kontoret för patent och varumärken (UIBM) eller Europeiska unionens immaterialrättsmyndighet (EUIPO).
  
• Följ riktlinjerna för integritet och den allmänna dataskyddsförordningen (GDPR): Om du behandlar personuppgifter (t.ex. för kunder, användare eller anställda) måste du upprätta en integritetspolicy, föra loggar över databehandlingen och, om nödvändigt, utse ett dataskyddsombud (DPO).
  
• Registrera dig hos INPS och INAIL: Öppna konton för socialförsäkring och försäkring för dig själv och dina anställda. Styrelseledamoten måste också vara registrerad hos INPS separata fondsystem om de får ersättning.
  
• Föra obligatoriska företagsregister: Förbered och upprätthåll aktieägarregister, beslut och bokföringsposter (t.ex. journal- och lagerböcker).
  
• Använd elektronisk fakturering: Detta är obligatoriskt för nästan alla typer av S.r.l.
  
• Gör skatteval: Utforska dina alternativ med din revisor för avräkning av moms (t.ex. månadsvis eller kvartalsvis).
  
• Följ kraven för att anställa personal: Du ska meddela arbetsförmedlingen, registrera dig hos INPS och INAIL och upprätthålla en samlad personalliggare.
  

Digitala lösningar för betalningshantering

Om du ska öppna ett S.r.l. bör du också fundera på hur du ska hantera betalningar för dina produkter eller tjänster. Det är viktigt att använda effektiva och säkra digitala verktyg. Stripes betalningslösningar kan vara till stor hjälp för dig redan i början av affärsverksamheten.

Med Stripe Payments kan du ta emot betalningar på ett enkelt och säkert sätt, med stöd för de vanligaste betalningsmetoderna på nationell och global nivå. Stripe Checkout gör att du enkelt kan integrera ett konverteringsoptimerat betalningsformulär direkt på din e-handelswebbplats eller omdirigera kunder till en säker betalningssida som finns på Stripe. Detta kan bidra till att göra shoppingupplevelsen smidigare för alla.

Om du å andra sidan föredrar mer detaljerad kontroll över utformningen och integrationen av ditt betalningsformulär kan Stripe Elements vara en bra lösning. Det är en uppsättning mycket anpassningsbara användargränssnittskomponenter som du kan använda för att skapa säkra betalningsformulär som integreras direkt på din webbplats, vilket ger mer flexibilitet i design och användarupplevelse.

Om ditt företag har abonnemang eller återkommande betalningar kan du med Stripe Billing automatisera hanteringen av dessa betalningar på några minuter och anpassa dig till alla prissättningsmodeller – från fast pris till användningsbaserad prissättning.

Hur mycket kostar det att bilda ett S.r.l.?

Att bilda ett S.r.l. medför ett antal initiala kostnader som varierar beroende på vilken form som väljs (t.ex. ordinarie, enmans eller förenklad) och vilka yrkesgrupper som är inblandade.

Hur mycket skatt betalar ett S.r.l.?

Om du ska starta ett S.r.l. är det viktigt att veta vilka skatter och avgifter du måste betala när företaget påbörjar sin verksamhet. Här är de viktigaste skatterna och avgifterna:

• Italiensk inkomstskatt för företag (IRES): 24 % eller 20 %
  
• Italiensk regional skatt på produktiv verksamhet (IRAP): 3,9 %
  
• Moms: 22 %, 10 %, 5 % eller 4 %
  
• Källskatt på utdelning: 26 %
  
• Sociala avgifter till INPS: Minst 24 %
  

Skatter och avgifter anges nedan:

IRES

IRES tas ut med en skattesats på 24 % på företagets skattepliktiga inkomst (dvs. på den vinst som återstår efter att alla avdragsgilla kostnader i företaget har dragits av från inkomsten, t.ex. kostnader för leverantörer, personal, hyra, konsulttjänster, avskrivningar etc.).

Budgetlagen för 2025 innebär en sänkning av IRES-satsen från 24 % till 20 % (dvs. IRES-bonus). Denna tillämpning gäller endast från och med beskattningen efter den 31 december 2024 och är endast för företag som gör följande:

• Avsätter minst 80 % av 2024 års vinst till en icke-utdelningsbar reserv
  
• Använder en del av denna reserv för investeringar i nya kapitalvaror relaterade till programmen Transition 4.0 och Transition 5.0 till ett belopp som motsvarar minst 30 % av reserven eller 24 % av 2023 års vinst, med ett minimum på 20 000 EUR
  
• Bibehåller eller ökar antalet tillsvidareanställda
  
• Inte har ansökt om arbetslöshetsersättning under 2024 eller 2025, med undantag för särskilda fall
  

IRAP

IRAP infördes genom lagdekret nr 446/1997 för att förse italienska regioner med en självständig källa till finansiering och främja lokal ekonomisk och social utveckling. Företag som är skyldiga att betala IRAP är de som regelbundet driver en självständigt organiserad verksamhet som syftar till produktion eller byte av varor eller tillhandahållande av tjänster inom det regionala territoriet. Bassatsen för 2024 var 3,9 %, men regionerna kan ändra den till maximalt 0,92 %, inklusive per sektor eller skattebetalarkategori.

Moms

Moms påverkar de flesta transaktioner inom näringslivet. Standardmomssatsen är 22 %. För vissa specifika varor och tjänster finns det reducerade satser, t.ex. 10 %, 5 % eller 4 %. Alla branscher måste betala moms regelbundet – antingen månadsvis eller kvartalsvis – beroende på vilket redovisningssystem som är bäst lämpat för företaget.

Källskatt på utdelning

Om du väljer att dela ut vinsten till aktieägarna kommer utdelningen att beläggas med en källskatt på 26 %. Detta är en ytterligare beskattning utöver den IRES som företaget redan betalar. Därför föredrar många att återinvestera vinster inom företaget i stället för att dela ut det omedelbart.

Sociala avgifter till INPS

Du bör också noga överväga sociala avgifter till INPS. Detta belopp ändras baserat på din roll och dina aktiviteter i S.r.l.

Priserna bekräftas eller justeras varje år genom ministerdekret. Kontrollera alltid de uppdaterade beloppen innan du planerar din budget.

När man överväger de avgifter som ska beräknas efter att ett S.r.l. har bildats finns det några andra aspekter att tänka på:

• Kumulativa roller: Om du är både styrelseledamot och operativ arbetstagare gäller i allmänhet skyldigheten att registrera dig i Fondsystemet för hantverkare och handlare (dvs. fast och procentuell avgift). Styrelseledamotens del av ersättningen ingår fortfarande i detta fondsystem och går inte till det separata fondsystemet.
  
• Bidragstak: För 2025 är det 119 650 EUR för handlare och hantverkare. Över denna tröskel betalas inga fler procentuella avgifter.
  
• Reduktioner eller befrielser: Nyanställda under 21 års ålder och innovativa startups kan använda reducerade skattesatser eller partiell skattelättnad under begränsade perioder.
  
• S.r.l. med en delägare: Om regelbunden verksamhet bedrivs omfattas den enskilde aktieägaren helt av det socialförsäkringssystem som motsvarar aktiviteten (t.ex. hantverkare och handlare eller separat fondsystem).
  

Att hantera skatter och avgifter för ett S.r.l. är komplicerat, och du bör överväga att konsultera en revisor för att säkerställa att du följer alla regler.

Starta företag i Italien från utlandet: Fördelarna med ett S.r.l.

Om du är bosatt utomlands och vill komma in på den italienska marknaden kan det vara ett bra alternativ att starta ett S.r.l. Detta är en juridisk form som också används flitigt av utländska företagare eftersom det ger skydd för personliga tillgångar, flexibilitet i förvaltningen och enklare tillgång till det italienska ekonomiska systemet och skattesystemet.

Det är möjligt att bilda ett S.r.l. även om du inte är bosatt i Italien. Du måste skaffa ett momsregistreringsnummer och en italiensk skattekod och utse ett juridiskt ombud som är bosatt i Italien.

Du kan behöva legitimera och översätta dina juridiska dokument. Juridisk legitimering kan göras med apostille, som är en stämpel som förenklar processen med att autentisera offentliga dokument för internationell användning. Det kan hjälpa dig att undvika behovet av konsulär juridisk legitimering i länder som ansluter sig till Haagkonventionen. Alternativt måste du kontakta den italienska ambassaden eller konsulatet i ditt hemland. Därefter kan du följa det normala förfarandet för att bilda ett S.r.l.

Rent skattemässigt ger bildandet av ett S.r.l. tillgång till flera förenklade system som finns i Italien för företag. Dessa kan omfatta skattekrediter för investeringar i kapitalvaror. Ett S.r.l. ger dig dessutom möjligheten att öppna ett särskilt bankkonto i Italien, hantera betalningar i euro och ingå avtal med lokala kunder och leverantörer med full insyn.

Kort sagt, om du vill starta ett företag i Italien från utlandet kan det vara fördelaktigt att starta ett S.r.l. för att driva ett stabilt företag. Det är en pålitlig företagsform som kan växa över tid.