ถ้าคุณคิดที่จะจัดตั้งธุรกิจในรูปของบริษัทจำกัด (S.r.l.) และอยากรู้วิธีเริ่มต้น ในคู่มือนี้เราจะนำเสนอภาพรวมของ S.r.l. ประเภทต่างๆ ที่พบในอิตาลี, ข้อดีของรูปแบบทางกฎหมายของ S.r.l., ขั้นตอนที่จำเป็นในการจัดตั้ง S.r.l., รวมถึงค่าใช้จ่ายและภาษีที่คุณจะต้องเสียเมื่อเริ่มต้นธุรกิจ ร่วมหาคำตอบว่าทำไมผู้ประกอบการจำนวนมากจึงเลือก S.r.l. มากกว่ารูปแบบนิติบุคคลอื่นๆ และวิธีที่คุณสามารถจัดตั้ง S.r.l. ได้อย่างถูกต้องตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

เนื้อหาหลักในบทความ

• S.r.l. คืออะไร
  
• S.r.l. มีกี่ประเภท
  
• ข้อดีของ S.r.l. เหนือรูปแบบองค์กรอื่นๆ
  
• วิธีการจัดตั้ง S.r.l.
  
• โซลูชันดิจิทัลเพื่อการจัดการการชำระเงิน
  
• การจัดตั้ง SAS มีค่าใช้จ่ายเท่าใด
  
• S.r.l. จ่ายภาษีเท่าไหร่
  
• การเริ่มต้นธุรกิจในอิตาลีจากต่างประเทศ: ประโยชน์ของ S.r.l.
  

S.r.l. คืออะไร

ธุรกิจในรูปของบริษัทจำกัด (S.r.l.) เป็นรูปแบบทางกฎหมายที่อยู่ภายใต้ข้อบังคับแห่งประมวลกฎหมายแพ่งอิตาลี มาตรา 2462–2472-bis มีลักษณะสำคัญคือความรับผิดต่อสินทรัพย์แบบจำกัด หมายความว่าหุ้นส่วนจะต้องรับผิดต่อหนี้สินและความรับผิดของบริษัทเฉพาะเมื่อนำเงินทุนมาลงทุนเท่านั้น วิธีนี้จะช่วยปกป้องสินทรัพย์ส่วนบุคคล

เงินทุนขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนดสำหรับการจัดตั้ง S.r.l. คือ 1 ยูโร ปัจจุบันนี้ S.r.l. เป็นทางเลือกที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับผู้ที่ต้องการจัดตั้งบริษัทที่มีทั้งความยืดหยุ่นในการบริหารจัดการและการป้องกันความเสี่ยง เป็นรูปแบบที่เหมาะกับทั้งธุรกิจสตาร์ทอัพเชิงนวัตกรรมและธุรกิจครอบครัวแบบดั้งเดิม

S.r.l. มีประเภทอะไรบ้าง

ในอิตาลี S.r.l. มีหลากหลายรูปแบบ โดยแต่ละรูปแบบได้รับการออกแบบมาเพื่อตอบสนองความต้องการที่หลากหลาย ทั้งในด้านโครงสร้างองค์กร เงินทุนเริ่มต้น และความยืดหยุ่นในการดำเนินงาน

• S.r.l. สามัญ
  
• ธุรกิจจํากัดแบบง่าย (S.r.l.s.)
  
• S.r.l. เอกชนที่มีสมาชิกคนเดียว
  

ก่อนที่จะเริ่มก่อตั้ง S.r.l. สิ่งสำคัญคือต้องรู้จักประเภทหลักๆ เสียก่อน เพื่อช่วยให้คุณเลือกประเภทที่เหมาะกับธุรกิจของคุณ

S.r.l. สามัญ

S.r.l. สามัญจะมีความยืดหยุ่นในการร่างข้อบังคับ การบริหารจัดการองค์กร และการโอนหุ้นได้อย่างเต็มที่ ซึ่งเหมาะอย่างยิ่งหากคุณต้องการเริ่มต้นธุรกิจที่มีสินทรัพย์ทุนจำนวนมากและมีแผนระยะยาว ซึ่งเป็นรูปแบบ S.r.l. ที่พบเห็นได้บ่อยที่สุด

สำหรับการก่อตั้งบริษัท ก่อนหน้านี้เคยกำหนดไว้ว่าต้องมีเงินทุนขั้นต่ำ 10,000 ยูโร อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปี 2013 เป็นต้นมา การก่อตั้งS.r.l. สามัญสามารถทำได้ด้วยเงินทุนที่น้อยลง โดยเริ่มต้นเพียง 1 ยูโรเท่านั้น โดยมีเงื่อนไขว่าต้องชำระเต็มจำนวนเมื่อจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท การลดเงินทุนขั้นต่ำจาก 10,000 ยูโรเหลือ 1 ยูโรได้รับการอนุมัติในพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 76/2013 ซึ่งได้เปลี่ยนเป็นกฎหมายฉบับที่ 99/2013 ตามมาตรา 9 (15-ter) แก้ไขเพิ่มเติมมาตรา 2463 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งอิตาลี

S.r.l.s

S.r.l.s. ออกแบบมาเพื่อส่งเสริมผู้ประกอบการรุ่นใหม่ และช่วยให้เข้าถึงรูปแบบองค์กรได้ด้วยต้นทุนที่ลดลง โดยต้องใช้ทุนจดทะเบียนตั้งแต่ 1 ถึง 9,999 ยูโร รูปแบบทางกฎหมายนี้สามารถจัดตั้งได้โดยบุคคลธรรมดาเท่านั้น และต้องเป็นไปตามข้อบังคับมาตรฐานที่กฎหมายกำหนด ไม่มีค่าธรรมเนียมการรับรองเอกสารสำหรับหนังสือรับรองบริษัท จึงเหมาะอย่างยิ่งหากคุณต้องการเริ่มต้นบริษัทโดยมีทรัพยากรทางการเงินที่จำกัด

บริษัทเอกชนที่มีสมาชิกคนเดียว S.r.l.

แบบฟอร์มนี้เกี่ยวข้องกับการเปิด S.r.l. ที่จัดตั้งขึ้นโดยผู้ถือหุ้นรายเดียว ซึ่งเป็นทางเลือกที่ได้รับความนิยมสำหรับผู้เชี่ยวชาญหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่ต้องการจำกัดภาระผูกพันด้านสินทรัพย์ โดยข้อจำกัดเพียงอย่างเดียวคือ ในกรณีที่มีการบริหารจัดการโดยสมาชิกรายเดียว จะต้องชำระเงินค่าหุ้นเต็มจำนวนนับตั้งแต่วันที่จดทะเบียนจัดตั้งบริษัท

S.r.l. ที่เป็นธุรกิจสตาร์ทอัพเชิงนวัตกรรม

นี่เป็น S.r.l. อีกประเภทหนึ่งที่ไม่ใช่รูปแบบทางกฎหมาย แต่ออกแบบมาเพื่อผู้ที่ต้องการทำงานในสายเทคโนโลยีหรือนวัตกรรม สตาร์ทอัพเชิงนวัตกรรมมีสิทธิประโยชน์มากมาย รวมถึงการยกเว้นภาษีบางประเภท สิทธิประโยชน์ทางการเงินสำหรับนักลงทุน การบริหารจัดการที่ง่ายขึ้น และการเข้าถึงการระดมทุนที่ง่ายขึ้น สำหรับการจดทะเบียนในส่วนพิเศษของทะเบียนธุรกิจ S.r.l. ประเภทนี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดบางประการ เช่น การลงทุนด้านการวิจัยและพัฒนา บุคลากรที่มีคุณสมบัติสูง หรือการเป็นเจ้าของสิทธิบัตร

ใครสามารถจัดตั้ง S.r.l. ได้บ้าง

ทุกคนที่มีความสามารถทางกฎหมายเต็มรูปแบบสามารถเป็นผู้ถือหุ้น S.r.l. ได้

• บุคคลธรรมดาที่บรรลุนิติภาวะ
  
• บริษัทอื่นๆ ไม่ว่าจะเป็นของอิตาลีหรือต่างประเทศ ตราบใดที่มีรหัสภาษีของอิตาลีและเอกสารที่ถูกต้องที่ต้องส่งให้กับเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร
  

แต่ก็มีอีก 3 กลุ่มที่ไม่สามารถจัดตั้งได้ดังนี้

• บุคคลที่ถูกสั่งห้าม: บุคคลเหล่านี้ได้รับการพิจารณาโดยผู้พิพากษาว่าไม่มีความสามารถในการจัดการกิจการของตนเองได้ทั้งหมด (เช่น เนื่องจากมีความบกพร่องทางจิตอย่างรุนแรง) ผู้ปกครองจึงทำหน้าที่ในนามของบุคคลเหล่านี้ และไม่สามารถซื้อหุ้นของบริษัทได้
  
• บุคคลไร้ความสามารถ: กลุ่มนี้ยังคงมีความสามารถในการดำเนินธุรกิจประจำวัน แต่ต้องได้รับความช่วยเหลือจากผู้ดูแลทรัพย์สินในกรณีที่ต้องตัดสินใจเป็นพิเศษ ซึ่งรวมถึงการจองซื้อหุ้น ซึ่งอาจเกิดจากเงื่อนไขที่จำกัด เช่น การดื่มแอลกอฮอล์เป็นประจำ หรือการเจ็บป่วยที่ร้ายแรงน้อยกว่า
  
• บุคคลล้มละลาย: ผู้ประกอบการที่ยังอยู่ในระหว่างกระบวนการล้มละลายจะไม่สามารถเริ่มต้นหรือบริหารธุรกิจใหม่ได้จนกว่าจะได้รับการฟื้นฟูจากศาล
  

ข้อดีของธุรกิจในรูปของบริษัทจำกัด (S.rl.) เหนือรูปแบบองค์กรอื่นๆ

การจัดตั้งธุรกิจในรูปของบริษัทจำกัด (ต่อจากนี้จะเรียกว่า S.r.l.) ในรูปแบบทางกฎหมายสำหรับธุรกิจของคุณอาจมีประโยชน์หลายประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเทียบกับโครงสร้างที่เรียบง่ายกว่า เช่น ห้างหุ้นส่วนจำกัด (S.a.s.) หรือห้างหุ้นส่วนสามัญ (S.n.c.) โดยประโยชน์ตรงนี้จะเกี่ยวข้องกับการบริหารความเสี่ยง ปัจจัยทางการเงิน และการดำเนินงาน ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญต่อผู้ที่ต้องการทำธุรกิจอย่างเป็นระบบและส่งเสริมการเติบโต

เราได้สรุปเหตุผลที่ทำให้การเปิด S.r.l. อาจเป็นทางเลือกที่ดีที่สุดไว้ในข้อมูลด้านล่างนี้

การคุ้มครองสินทรัพย์ส่วนบุคคล

ใน S.r.l. ผู้ถือหุ้นมีหน้าที่รับผิดชอบต่อภาระผูกพันของบริษัทเฉพาะในขอบเขตของทุนจดทะเบียนของตนเท่านั้น ซึ่งหมายความว่า ในกรณีที่บริษัทล้มละลายหรือมีหนี้สิน คุณจะไม่เสี่ยงต่อการสูญเสียสินทรัพย์ส่วนบุคคล เช่น บ้าน รถยนต์ หรือบัญชีธนาคาร แต่ในห้างหุ้นส่วนหรือกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว เจ้าหนี้สามารถเรียกร้องค่าเสียหายจากสินทรัพย์ส่วนบุคคลของคุณได้โดยตรง นี่คือหลักประกันที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคส่วนการลงทุนที่มีความเสี่ยงสูงหรือมีการลงทุนเริ่มต้นสูง

ความน่าเชื่อถือที่มากขึ้นในมุมของธนาคารและนักลงทุน

S.r.l. ต้องจัดทำและยื่นงบการเงินประจำปี เพื่อสร้างความโปร่งใสในการบริหารจัดการเศรษฐกิจและสินทรัพย์ ซึ่งจะเป็นการเพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับธนาคาร กองทุนรวม และพาร์ทเนอร์ธุรกิจ นอกจากนี้ ด้วยลักษณะทางกฎหมายที่เข้มงวดกว่า การก่อตั้ง S.r.l. จึงช่วยเพิ่มโอกาสในการได้รับสินเชื่อจากธนาคาร การเข้าถึงแหล่งเงินทุนจากยุโรป และการดึงดูดเงินทุนจากต่างประเทศ

ความยืดหยุ่นตามกฎหมายและองค์กร

หนึ่งในจุดเด่นของ S.r.l. คือความสามารถในการปรับแต่งข้อบังคับให้สอดคล้องกับความต้องการของผู้ถือหุ้น โดยคุณมีสิทธิ์ตัดสินใจได้ว่าจะแบ่งหุ้นอย่างไร ผู้ถือหุ้นบางรายควรมีอำนาจตัดสินใจมากขึ้น หรือผู้ถือหุ้นบางรายมีสิทธิ์ทางเศรษฐกิจแต่ไม่มีสิทธิ์ออกเสียง รวมถึงสามารถกำหนดเงื่อนไขพิเศษ เช่น สิทธิ์ในการปฏิเสธการขายหุ้นก่อนใคร หรือกฎเกณฑ์เกี่ยวกับการตัดสินใจที่สำคัญได้ นอกจากนี้ยังสามารถเลือกวิธีบริหารจัดการได้อย่างอิสระ ไม่ว่าจะเป็นกรรมการบริษัทคนเดียว กรรมการบริษัทหลายคนที่มีอำนาจแยกกัน หรือคณะกรรมการบริหาร นี่จึงทำให้ S.r.l. สามารถรองรับทั้งโครงการภายในครอบครัวขนาดเล็กและนิติบุคคลที่มีรูปแบบโครงสร้างชัดเจนมากขึ้น โดยมีนักลงทุนและหุ้นส่วนดำเนินงาน

รับประกันความต่อเนื่องทางธุรกิจ

การจัดตั้ง S.r.l. มีความต่อเนื่องในระยะยาวมากกว่า โดยสามารถโอนหุ้นได้โดยไม่กระทบต่อการดำเนินงานของบริษัท และการเข้ามาของผู้ถือหุ้นรายใหม่นั้นไม่จำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างทางกฎหมายอย่างมีนัยสำคัญ ตรงนี้จะต่างจากห้างหุ้นส่วนจำกัดที่ผู้ถือหุ้นจะลาออก เว้นแต่จะมีข้อกำหนดเป็นอย่างอื่น ซึ่งทำให้ S.r.l. มีเสถียรภาพกว่าและเหมาะกับแผนการเติบโตระยะยาวมากกว่า

สิทธิ์เข้าถึงโครงการภาษีและสิทธิประโยชน์เฉพาะ

การจัดตั้ง S.r.l. ทำให้คุณสามารถเข้าถึงโครงการภาษีพิเศษและเครดิตภาษีที่สงวนไว้ให้กับบริษัทดังต่อไปนี้

• Patent Box: ซึ่งประกอบด้วยระบบภาษีพิเศษที่อนุญาตให้บริษัทหักรายได้ส่วนหนึ่งจากการใช้สินทรัพย์ที่จับต้องไม่ได้ (เช่น สิทธิบัตร ซอฟต์แวร์ที่มีลิขสิทธิ์ การออกแบบ และแบบจำลอง)
  
• Transition 4.0: ซึ่งประกอบด้วยเครดิตภาษีสำหรับการลงทุนในสินค้าทุน
  
• _โครงการความโปร่งใสด้านภาษีทางเลือก: _ หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดบางประการ โครงการนี้จะช่วยให้สามารถจัดสรรกำไรให้กับหุ้นส่วนได้ ในขณะเดียวกันก็ช่วยให้ไม่ต้องเสียภาษีซ้ำซ้อน
  

สิทธิประโยชน์เหล่านี้มักถูกยกเว้นสำหรับเจ้าของคนเดียวและห้างหุ้นส่วน

สะดวกต่อการดึงดูดการลงทุนและทรัพยากรใหม่ๆ

S.r.l. เหมาะสมกว่าในแง่ของการรองรับสมาชิกหรือนักลงทุนรายใหม่ เนื่องจากอนุญาตให้โอนหุ้นบางส่วนหรือทั้งหมดได้อย่างง่ายดายและเป็นไปตามกฎระเบียบ นอกจากนี้ยังสามารถออกหุ้นพิเศษพร้อมสิทธิ์ในทรัพย์สินหรือสิทธิ์บริหารจัดการบางอย่าง ซึ่งช่วยอำนวยความสะดวกต่อการเข้าร่วมของนักลงทุนอิสระ ธุรกิจการร่วมลงทุน หรือพันธมิตรเชิงกลยุทธ์ มีประโยชน์มากหากคุณจะเปิดตัว S.r.l. ในฐานะสตาร์ทอัพเชิงนวัตกรรมหรือโครงการที่ขยายตัวได้

S.r.l. สามารถมีพนักงานได้กี่คน

กฎหมายไม่ได้กำหนดว่ามีพนักงานได้สูงสุดกี่คน คุณอาจไม่จ้างพนักงานเลยแม้แต่คนเดียวหรือจ้างเป็นหลายร้อยคนก็ได้ ตราบใดที่คุณปฏิบัติตามข้อตกลงการเจรจาต่อรองร่วมและข้อผูกพันด้านประกันสังคม

ยกตัวอย่างเช่น สำหรับภาคอีคอมเมิร์ซในอิตาลี สัญญาที่พบบ่อยที่สุดคือข้อตกลงแรงงานร่วมแห่งชาติ (National Collective Labour Agreement) แต่ไม่มีอะไรขัดขวางการใช้ข้อตกลงการเจรจาต่อรองร่วมอื่นๆ โปรดทราบว่ากฎระเบียบเฉพาะจะมีผลบังคับใช้เมื่อมีพนักงานเกิน 15 คน ซึ่งรวมถึงการแต่งตั้งตัวแทนความปลอดภัยของพนักงาน (RLS) และภาระหน้าที่ในการจัดทำเอกสารประเมินความเสี่ยง (DVR) เป็นประจำทุกปี ดังนั้น การวางแผนกับที่ปรึกษาแรงงานในเรื่องของการเติบโตจากภายในตั้งแต่แรกเริ่มจึงเป็นสิ่งสำคัญ

วิธีการจัดตั้ง S.r.l.

การจัดตั้ง S.r.l. ในอิตาลีต้องปฏิบัติตามขั้นตอนทั้งแบบทางการและราชการ ซึ่งต้องอาศัยผู้เชี่ยวชาญ เช่น ทนายความและนักบัญชี รวมถึงหน่วยงานภาครัฐที่เกี่ยวข้อง (เช่น หอการค้า สำนักงานสรรพากรอิตาลี สถาบันประกันสังคมแห่งชาติอิตาลี [INPS] และสถาบันประกันอุบัติเหตุจากการทำงานแห่งชาติอิตาลี [INAIL])

การปฏิบัติตามแต่ละขั้นตอนอย่างถูกต้องจะช่วยไม่ให้เกิดความล่าช้าในการเริ่มต้นธุรกิจ ขจัดข้อผิดพลาดในเอกสาร หรือไม่ให้เกิดปัญหากับหน่วยงานภาษี นี่คือภาพรวมเกี่ยวกับวิธีจัดตั้ง S.r.l. ตั้งแต่การเลือกรูปแบบนิติบุคคล ไปจนถึงการจดทะเบียนในทะเบียนธุรกิจและอื่นๆ

ทำการวิเคราะห์เบื้องต้นและเลือกประเภท S.r.l.

ในขั้นตอนนี้ สิ่งสำคัญคือต้องศึกษารูปแบบธุรกิจ ประเมินความต้องการทางการเงิน และระบุประเภท S.r.l. (เช่น นิติบุคคลธรรมดา สมาชิกรายเดียว หรือแบบง่าย) ประเมินว่าคุณต้องการข้อบังคับที่ยืดหยุ่น หรือยอมรับรูปแบบมาตรฐานสำหรับ S.r.l.s. ได้หรือไม่

ร่างข้อบังคับและข้อบังคับของบริษัท

จำเป็นต้องมีเอกสารที่กำหนดเองสำหรับการจัดตั้งบริษัทจำกัดแบบธรรมดาหรือแบบสมาชิกรายเดียว โดยคุณควรระบุข้อมูลต่อไปนี้ไว้ในเอกสาร

• ชื่อองค์กร
  
• สํานักงานที่จดทะเบียน
  
• วัตถุประสงค์
  
• ทุนจดทะเบียนและทุนที่ชำระแล้ว
  
• ระยะเวลา
  
• การบริหาร
  
• การแจกจ่ายผลกําไร
  
• ข้อกำหนดของการยึดครองหรือการอนุมัติ
  

สำหรับ S.r.l.s. คุณสามารถใช้รูปแบบของกฎกระทรวงได้

ทุนจดทะเบียนฝาก

สามารถชำระเงินทุนให้แก่กรรมการได้โดยตรงผ่านช่องทางที่สามารถตรวจสอบได้ (เช่น การโอนเงินผ่านธนาคารหรือเช็คเงินสด) โดยกรรมการบริษัทจะโอนเงินเข้าบัญชีของบริษัทหลังจากการจดทะเบียนบริษัทและการเปิดบัญชีธนาคารขั้นสุดท้าย

หนังสือรับรองนิติบุคคลโดยสมบูรณ์

เลือกพนักงานจดทะเบียน แล้วส่งร่างหนังสือสำคัญการจดทะเบียนและเอกสารแสดงตนของผู้ถือหุ้น เมื่อถึงวันนัดหมาย คุณต้องลงนามในโฉนด โดยพนักงานจดทะเบียนจะรับรองลายเซ็น เตรียมไฟล์สำหรับจดทะเบียนธุรกิจ และจัดทำรหัสภาษีชั่วคราว

จดทะเบียนกับสำนักทะเบียนธุรกิจ

ภายใน 30 วัน พนักงานจดทะเบียนจะยื่นเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ต่อหอการค้าที่เกี่ยวข้อง โดยวันที่จดทะเบียนต้องตรงกับวันจดทะเบียนบริษัทของคุณตามกฎหมาย คุณจะได้รับใบรับรองจากหอการค้าพร้อมหมายเลขดัชนีเศรษฐกิจและการบริหาร (REA) และหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ทำตามการสื่อสารทางธุรกิจแบบเดี่ยว (ComUnica) ให้เรียบร้อย

ระบบ ComUnica จะส่งข้อมูลไปยังสำนักงานสรรพากรอิตาลี (INPS) และ INAIL โดยอัตโนมัติ คุณสามารถตรวจสอบผลลัพธ์ได้ในแต่ละพอร์ทัล การเปิดใช้งานบริการออนไลน์ (เช่น แบบฟอร์มการชำระเงิน F24, ผู้จ่ายภาษี, เอกสารรับรองความสม่ำเสมอในการส่งเงินสมทบฉบับเดียว [DURC]) มักจะออกภายใน 24-48 ชั่วโมง

ตั้งค่าที่อยู่อีเมลที่ได้รับการรับรอง (PEC)

ตั้งแต่ปี 2023 การกำหนดที่อยู่ PEC ถือเป็นข้อบังคับสำหรับการจัดตั้งบริษัททุกประเภท รวมถึง S.r.l. ด้วย คุณจะต้องเปิดใช้ก่อนการรับรองเอกสารหรือทันทีหลังจากนั้น โดยหอการค้าจะระงับการจดทะเบียนหากไม่พบที่อยู่ดิจิทัล

เปิดบัญชีกระแสรายวันสําหรับ S.r.l.

หลังจากจัดตั้ง S.r.l. แล้ว จำเป็นต้องเปิดบัญชีกระแสรายวันในชื่อธุรกิจเพื่อดำเนินการด้านการเรียกเก็บเงิน การชำระเงิน และข้อกำหนดด้านภาษี โดยสามารถเลือกใช้บริการธนาคารแบบดั้งเดิมหรือบัญชีธุรกิจออนไลน์ที่ยืดหยุ่นกว่าได้

ภาระผูกพันหลังการจัดตั้งบริษัท

เมื่อ S.r.l. จดทะเบียนจัดตั้งบริษัทและจดทะเบียนกับทะเบียนธุรกิจแล้ว จะมีขั้นตอนเพิ่มเติมอีกเล็กน้อย การปฏิบัติตามขั้นตอนต่อไปนี้อย่างถูกต้องจะช่วยให้คุณไม่เจอบทลงโทษและเริ่มต้นธุรกิจได้ตามข้อกำหนดอย่างสมบูรณ์แบบ

• ติดต่อกับศูนย์ให้คำปรึกษาธุรกิจแบบครบวงจร (SUAP) : หากธุรกิจของคุณต้องมีใบอนุญาต (เช่น การพาณิชย์ การขายอาหารทางออนไลน์) คุณต้องส่งหนังสือแจ้งการเริ่มต้นธุรกิจที่ได้รับการรับรอง (SCIA) ไปยังเทศบาลผ่านทางโต๊ะ SUAP
  
• จดทะเบียนเครื่องหมายการค้า (ดำเนินการหรือไม่ก็ได้): หากคุณต้องการปกป้องชื่อบริษัทหรือโลโก้ คุณสามารถจดทะเบียนได้กับสำนักงานสิทธิบัตรและเครื่องหมายการค้าของอิตาลี (UIBM) หรือสำนักงานทรัพย์สินทางปัญญาของสหภาพยุโรป (EUIPO)
  
• ปฏิบัติตามแนวทางกฎระเบียบว่าด้วยการคุ้มครองความเป็นส่วนตัวของข้อมูลส่วนบุคคล (GDPR): หากคุณประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล (เช่น สำหรับลูกค้า ผู้ใช้ หรือพนักงาน) คุณต้องจัดทำนโยบายความเป็นส่วนตัว เก็บบันทึกการประมวลผลข้อมูล และแต่งตั้งเจ้าหน้าที่คุ้มครองข้อมูล (DPO) ในกรณีที่จำเป็น
  
• ลงทะเบียนกับ INPS และ INAIL: เปิดบัญชีประกันสังคมและประกันภัยสำหรับตัวคุณเองและพนักงาน โดยผู้อำนวยการจะต้องลงทะเบียนกับระบบกองทุนแยกของ INPS ด้วยหากได้รับเงินชดเชย
  
• เก็บรักษาบันทึกบริษัทที่บังคับ: จัดทำและเก็บรักษาทะเบียนผู้ถือหุ้น มติ และบันทึกบัญชี (เช่น สมุดรายวันและบัญชีแยกประเภทสินค้าคงคลัง)
  
• ใช้ระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์: นี่เป็นข้อบังคับสำหรับ S.r.l. เกือบทุกประเภท
  
• เลือกภาษี: ปรึกษากับนักบัญชีของคุณเพื่อดูว่ามีตัวเลือกการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น รายเดือนหรือรายไตรมาส) แบบใดบ้าง
  
• ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการจ้างพนักงาน: คุณควรแจ้งศูนย์จัดหางาน ลงทะเบียนกับ INPS และ INAIL และเก็บรักษาบัญชีแยกประเภทการจ้างงานเดี่ยว
  

โซลูชันดิจิทัลเพื่อการจัดการการชำระเงิน

หากคุณจะเปิด S.r.l. คุณควรพิจารณาวิธีจัดการการชำระเงินสำหรับสินค้าหรือบริการของคุณด้วย การใช้เครื่องมือดิจิทัลที่มีประสิทธิภาพและปลอดภัยเป็นสิ่งสำคัญ ซึ่งโซลูชันการชำระเงินของ Stripe จะช่วยคุณได้มากตั้งแต่เริ่มต้นธุรกิจ

Stripe Payments ช่วยให้คุณรับชำระเงินได้อย่างง่ายดายและปลอดภัย รองรับวิธีการชำระเงินยอดนิยมทั้งในและต่างประเทศ ในขณะที่ Stripe Checkout ช่วยให้คุณสามารถผสานการทำงานของรูปแบบการชำระเงินที่ได้รับการเพิ่มประสิทธิภาพการแปลงเป็นลูกค้าลงในเว็บไซต์อีคอมเมิร์ซของคุณได้โดยตรง หรือนำลูกค้าไปยังหน้าชำระเงินที่ปลอดภัยในระบบของ Stripe ได้อย่างง่ายดาย ซึ่งช่วยให้ประสบการณ์การช้อปปิ้งราบรื่นยิ่งขึ้นสำหรับทุกคน

ในทางกลับกัน หากคุณต้องการควบคุมการออกแบบและการผสานรวมแบบฟอร์มการชำระเงินได้อย่างละเอียดมากขึ้น Stripe Elements อาจเป็นโซลูชันที่เหมาะที่สุด นี่คือชุดส่วนประกอบอินเทอร์เฟซผู้ใช้ที่ปรับแต่งได้ในระดับสูง ซึ่งคุณสามารถใช้เพื่อสร้างแบบฟอร์มการชำระเงินที่ปลอดภัย ซึ่งผสานการทำงานเข้ากับเว็บไซต์ของคุณได้โดยตรง มีความยืดหยุ่นในการออกแบบและประสบการณ์ผู้ใช้ที่มากขึ้น

หากธุรกิจของคุณมีการสมัครสมาชิกหรือการเรียกเก็บเงินประจำ Stripe Billing ช่วยให้คุณจัดการการชำระเงินเหล่านี้ได้อย่างอัตโนมัติภายในไม่กี่นาที โดยปรับให้เข้ากับรูปแบบการกำหนดราคาได้ทุกรูปแบบ ตั้งแต่แบบอัตราคงที่ไปจนถึงแบบจ่ายตามการใช้งาน

การจัดตั้ง SAS มีค่าใช้จ่ายเท่าใด

การจัดตั้ง S.r.l. เป็นเรื่องของต้นทุนเริ่มต้นจำนวนหนึ่งซึ่งจะต่างกันไปตามรูปแบบที่เลือก (เช่น ธรรมดา สมาชิกรายเดียว หรือแบบง่าย) และผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้อง

S.r.l. จ่ายภาษีเท่าไหร่

หากคุณกำลังจัดตั้ง S.r.l. สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าภาษีและเงินสมทบที่คุณต้องจ่ายเมื่อบริษัทเริ่มดำเนินการ โดยภาษีและเงินสมทบหลักๆ มีดังนี้

• ภาษีเงินได้นิติบุคคลของอิตาลี (IRES): 24% หรือ 20%
  
• ภาษีภูมิภาคของอิตาลีสำหรับกิจกรรมการผลิต (IRAP): 3.9%
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): 22%, 10%, 5% หรือ 4%
  
• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล: 26%
  
• เงินสมทบประกันสังคม INPS: 24% ขึ้นไป
  

นี่คือรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบ

IRES

IRES จะถูกเรียกเก็บในอัตรา 24% จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบริษัท (นั่นคือ จากกำไรที่เหลืออยู่หลังจากหักค่าใช้จ่ายที่ลดหย่อนได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นในธุรกิจออกจากรายได้ เช่น ค่าใช้จ่ายสำหรับซัพพลายเออร์ บุคลากร ค่าเช่า ค่าที่ปรึกษา ค่าเสื่อมราคา เป็นต้น)

กฎหมายงบประมาณปี 2025 กำหนดให้ลดอัตราภาษี IRES จาก 24% เหลือ 20% (หรือโบนัส IRES) โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่รอบระยะเวลาภาษีหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2024 เท่านั้น และมีผลเฉพาะกับบริษัทที่ดำเนินการดังต่อไปนี้

• จัดสรรกำไรปี 2024 อย่างน้อย 80% ให้เป็นการกันวงเงินที่ไม่สามารถจ่ายได้
  
• ใช้ส่วนหนึ่งของเงินสำรองนี้สำหรับการลงทุนในสินค้าทุนใหม่ที่เกี่ยวข้องกับโปรแกรม Transition 4.0 และ Transition 5.0 ในจำนวนที่เท่ากับอย่างน้อย 30% ของยอดเงินที่กันวงเงินไว้หรือ 24% ของกำไรปี 2023 โดยมียอดเงินขั้นต่ำที่ 20,000 ยูโร
  
• รักษาระดับของจำนวนพนักงานประจำหรือเพิ่มพนักงานประจำให้มากขึ้น
  
• ไม่เคยยื่นขอรับสวัสดิการว่างงานในปี 2024 หรือ 2025 ยกเว้นในบางกรณี
  

IRAP

IRAP เริ่มมีการนำมาใช้โดยพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 446/1997 เพื่อให้ภูมิภาคต่างๆ ของอิตาลีมีแหล่งเงินทุนอิสระและส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมในท้องถิ่น ธุรกิจที่ต้องชำระภาษี IRAP คือธุรกิจที่ดำเนินกิจกรรมที่จัดตั้งขึ้นอย่างอิสระเป็นประจำ ซึ่งมุ่งเป้าไปที่การผลิต การแลกเปลี่ยนสินค้า หรือการให้บริการภายในภูมิภาค โดยมีอัตราพื้นฐานสำหรับปี 2024 อยู่ที่ 3.9% แต่สามารถปรับเปลี่ยนตามภูมิภาคต่างๆ ได้สูงสุด 0.92% โดยพิจารณาตามภาคส่วนหรือประเภทผู้เสียภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลต่อธุรกรรมทางธุรกิจส่วนใหญ่ โดยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานจะอยู่ที่ 22% ในขณะที่สินค้าและบริการบางประเภทจะมีอัตราภาษีที่ลดลง เช่น 10%, 5% หรือ 4% ซึ่งทุกอุตสาหกรรมต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นประจำ ไม่ว่าจะเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส ตรงนี้จะขึ้นอยู่กับระบบบัญชีที่เหมาะกับธุรกิจนั้นๆ มากที่สุด

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินปันผล

หากคุณเลือกที่จะจ่ายผลกำไรให้ผู้ถือหุ้น เงินปันผลจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 26% ซึ่งเป็นภาษีเพิ่มเติมนอกเหนือจากภาษี IRES ที่บริษัทได้จ่ายไปแล้ว ดังนั้น หลายคนจึงเลือกที่จะนำกำไรไปลงทุนซ้ำภายในบริษัทแทนที่จะจ่ายทันที

เงินสมทบประกันสังคม INPS

คุณควรพิจารณาเงินสมทบประกันสังคม INPS อย่างรอบคอบด้วย โดยจำนวนเงินนี้จะเปลี่ยนแปลงไปตามบทบาทและกิจกรรมของคุณใน S.r.l.

อัตราภาษีจะได้รับการยืนยันหรือปรับเปลี่ยนทุกปีตามพระราชกฤษฎีกา โปรดตรวจสอบยอดเงินที่อัปเดตอยู่เสมอก่อนวางแผนงบประมาณ

เมื่อพิจารณาถึงเงินสมทบที่ต้องคำนวณหลังจากจัดตั้ง S.r.l.นี่คือประเด็นอื่นๆ ที่ต้องคำนึงถึง

• บทบาทสะสม: หากคุณเป็นทั้งกรรมการและพนักงานปฏิบัติการ โดยทั่วไปแล้ว ภาระผูกพันในการลงทะเบียนกับระบบกองทุนช่างฝีมือและผู้ค้า (เช่น เงินสมทบคงที่และเงินสมทบตามสัดส่วน) จะมีผลบังคับใช้ โดยค่าตอบแทนของกรรมการจะยังคงรวมอยู่ในระบบกองทุนนี้ และจะไม่เข้าระบบกองทุนแยก
  
• วงเงินสมทบ: สำหรับปี 2025 อยู่ที่ 119,650 ยูโรสำหรับผู้ประกอบการค้าและช่างฝีมือ หากเกินกว่าเกณฑ์นี้ จะไม่มีการจ่ายสมทบเป็นเปอร์เซ็นต์เพิ่มเติม
  
• ส่วนลดหรือการยกเว้น: พนักงานใหม่ที่อายุไม่เกิน 21 ปีและบริษัทสตาร์ทอัพเชิงนวัตกรรมสามารถใช้ส่วนลดหรือการลดหย่อนภาษีบางส่วนได้ในช่วงเวลาจำกัด
  
• S.r.l. ที่มีสมาชิกรายเดียว: หากดำเนินกิจกรรมปกติ ผู้ถือหุ้นรายเดียวจะได้รับความคุ้มครองเต็มจำนวนจากระบบกองทุนประกันสังคมที่สอดคล้องกับกิจกรรมนั้น (เช่น ช่างฝีมือและผู้ค้า หรือระบบกองทุนแยก)
  

การจัดการภาษีและการสนับสนุนสำหรับ S.r.l. เป็นเรื่องที่ซับซ้อน และคุณควรปรึกษาผู้ทำบัญชีเพื่อที่คุณจะได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างครบถ้วน

การเริ่มต้นธุรกิจในอิตาลีจากต่างประเทศ: ประโยชน์ของ S.r.l.

หากคุณอาศัยอยู่ในต่างประเทศและต้องการเข้าสู่ตลาดอิตาลี การจัดตั้ง S.r.l. อาจเป็นตัวเลือกที่ดี โดยเป็นรูปแบบทางกฎหมายที่ผู้ประกอบการต่างชาตินิยมใช้กันอย่างแพร่หลาย เนื่องจากให้ความคุ้มครองทรัพย์สินส่วนบุคคล มีความยืดหยุ่นในการบริหารจัดการ และการเข้าถึงระบบเศรษฐกิจและภาษีของอิตาลีได้ง่ายกว่า

โดยสามารถจดทะเบียนบริษัทจำกัดได้ หากคุณไม่ได้อาศัยอยู่ในอิตาลี คุณต้องขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มและรหัสภาษีอิตาลี และแต่งตั้งตัวแทนทางกฎหมายที่อยู่ในอิตาลี

คุณอาจต้องรับรองและแปลเอกสารประจำตัวของคุณ การรับรองเอกสารสามารถทำได้โดยใช้ตราประทับอะพอสทิล ซึ่งเป็นตราประทับที่ช่วยลดความยุ่งยากของกระบวนการรับรองเอกสารสาธารณะสำหรับการใช้งานระหว่างประเทศ ซึ่งจะช่วยลดความยุ่งยากในการขอรับรองเอกสารจากกงสุลในประเทศที่ปฏิบัติตามอนุสัญญาเฮก หรืออีกวิธีคือคุณต้องติดต่อสถานทูตหรือสถานกงสุลอิตาลีในประเทศของคุณ จากนั้นคุณสามารถปฏิบัติตามขั้นตอนปกติสำหรับการจัดตั้ง S.r.l. ได้เลย

ในแง่การเงิน การจัดตั้ง S.r.l. ช่วยให้สามารถเข้าถึงโครงการต่างๆ ที่ได้รับการอำนวยความสะดวกในอิตาลีสำหรับบริษัทต่างๆ ซึ่งรวมถึงเครดิตภาษีสำหรับการลงทุนในสินค้าทุน นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณสามารถเปิดบัญชีธนาคารในอิตาลี จัดการการชำระเงินเป็นสกุลเงินยูโร และทำสัญญากับลูกค้าและซัพพลายเออร์ในประเทศได้อย่างโปร่งใส

โดยสรุปก็คือ หากคุณต้องการเริ่มต้นธุรกิจในอิตาลีจากต่างประเทศ การจัดตั้ง S.r.l. อาจเป็นประโยชน์ต่อการทำธุรกิจที่มั่นคง เป็นรูปแบบองค์กรที่น่าเชื่อถือและสามารถเติบโตได้ในระยะยาว