แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 เป็นส่วนหนึ่งของแผนฟื้นฟูและปรับตัวแห่งชาติ (National Recovery and Resilience Plan - PNRR) ซึ่งเป็นโครงการของรัฐบาลอิตาลีในการจัดหาเงินทุนจาก NextGenerationEU หรือโครงการส่งเสริมการฟื้นฟูเศรษฐกิจหลังการแพร่ระบาดของโควิด-19 ในสหภาพยุโรป PNRR ประกอบด้วยมาตรการทั่วทั้งภาคธุรกิจต่างๆ รวมถึงการเปลี่ยนผ่านไปสู่ระบบดิจิทัลและการดูแลสิ่งแวดล้อม การดูแลสุขภาพ การศึกษา การขนส่ง และความยุติธรรม แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 มองหาวิธีกระตุ้นให้ธุรกิจในอิตาลีลงทุนในการเปลี่ยนไปสู่ระบบดิจิทัล ปรับตัวให้ทันสมัย และเพิ่มความสามารถในการแข่งขันในตลาด บทความนี้จะสํารวจรายละเอียดของแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0, กลุ่มเป้าหมาย และประเภทของการลงทุนที่โครงการนี้สนับสนุน

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 คืออะไร
  
• แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 มีจุดมุ่งหมายเพื่อใคร
  
• เงินทุนของแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 มีไว้สำหรับอะไร
  
• การสมัครรับเงินทุนภายใต้แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 มีวิธีการอย่างไร
  

แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 คืออะไร

Ministry of Enterprises and Made in Italy แนะนําแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 แห่งชาติ พร้อมด้วยกฎหมายงบประมาณ 2020 (กฎหมาย 160/2019) เพื่อสนับสนุนให้ธุรกิจการผลิตในอิตาลีเปลี่ยนไปสู่ระบบดิจิทัล โดยจะแทนที่มาตรการต่างๆ ของแผนแห่งชาติ Impresa 4.0 (Hyperamortization และ Superamortization) ด้วยระบบเครดิตภาษีสําหรับธุรกิจที่มีจุดมุ่งหมายที่จะลงทุนในด้านต่างๆ เพื่อเพิ่มความสามารถในการแข่งขันและความก้าวหน้าทางเทคโนโลยี

ในตอนแรก Ministry of Enterprises and Made in Italy ได้สร้างแผนที่จะมอบสิ่งจูงใจให้ธุรกิจที่ลงทุนใน 3 หมวดหมู่หลักดังต่อไปนี้

• ทรัพย์สินที่จับต้องได้และจับต้องไม่ได้
  
• การวิจัยและการพัฒนา นวัตกรรมทางเทคโนโลยี การออกแบบ และการแสดงภาพอย่างสร้างสรรค์
  
• การฝึกอบรม
  

แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 จัดสรรเงินมูลค่า 1.3 หมื่นล้านยูโร โดยมีเงินทุนเพิ่มเติมอีก 5.08 พันล้านยูโรจากกองทุนเสริม

หน้าที่ในการรายงานก่อนและหลัง

จนกว่าพระราชกฤษฎีกา 39 จะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 29 มีนาคม 2024 ผู้ประกอบการที่ต้องการรับเครดิตภาษีภายใต้แผนการเปลี่ยนผ่านแห่งชาติ 4.0 จะขอรับเครดิตภาษีเพื่อหักยอดได้โดยอัตโนมัติด้วยการกรอกแบบฟอร์ม F24 ในกรณีที่มีคุณสมบัติตามข้อกําหนดทางกฎหมาย หลังจากนั้น ธุรกิจจะต้องยื่นภาษีเป็นรายปีเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ธุรกิจที่ไม่ได้ปฏิบัติตามข้อกําหนดนี้จะไม่ได้รับบทลงโทษใดๆ

หลังจากพระราชกฤษฎีกา 39 มีผลบังคับใช้แล้วในวันที่ 30 มีนาคม 2024 ผู้ประกอบการที่ต้องการรับเครดิตภาษีจะต้องรายงานจํานวนเงินลงทุนทั้งหมดทางอิเล็กทรอนิกส์ เครดิตที่คาดว่าจะได้รับในช่วงปีต่างๆ และจุดประสงค์ในการใช้เครดิตไว้ล่วงหน้า หลังจากการลงทุนเสร็จสิ้นแล้ว ธุรกิจยังต้องมีส่วนร่วมในการสื่อสารหลังจากนั้น เพื่ออัปเดตข้อมูลที่รายงานไว้ก่อนหน้านี้

แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 มีจุดมุ่งหมายเพื่อใคร

ธุรกิจทั้งหมดที่ตั้งอยู่ในอิตาลี รวมถึงสถานประกอบการถาวรของธุรกิจที่ไม่ได้อยู่ในอิตาลี จะมีสิทธิ์รับเครดิตภาษีโบนัสจากแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 โดยไม่คํานึงถึงรูปแบบทางกฎหมาย ภาคเศรษฐกิจ ขนาด วิธีการทําบัญชี หรือระบบการกําหนดรายรับเพื่อจุดประสงค์ทางภาษี ดังนั้นธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก ซึ่งก่อนหน้านี้ไม่รวมอยู่ในการบรรเทาภาษีดังกล่าว จะได้รับการรวมไว้ด้วย

แต่จะไม่รวมองค์กรที่กำลังดำเนินการชำระบัญชีโดยสมัครใจ ล้มละลาย ทำการชำระบัญชีภาคบังคับ ทำการประนอมหนี้กับผู้ให้เครดิตโดยไม่มีข้อกังวลและการยื่นล้มละลายอื่นๆ นอกจากนี้ ก็จะไม่รวมกิจการที่อยู่ภายใต้การคว่ําบาตรตามมาตราที่ 9 วรรค 2 ของพระราชกฤษฎีกาทางกฎหมายฉบับที่ 231 ของวันที่ 8 มิถุนายน 2001

หากต้องการรับสิทธิประโยชน์นี้ ธุรกิจที่สมัครเข้าร่วมกิจกรรมต้องปฏิบัติตามกฎความปลอดภัยในที่ทํางานและสมทบเงินประกันสังคมและสวัสดิการให้พนักงาน

เงินทุนของแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 มีไว้สำหรับอะไร

เครดิตภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเภทของสินทรัพย์ที่หักล้าง ตั้งแต่ปี 2023 เป็นต้นมา Ministry of Enterprises and Made in Italy ได้ลดการสนับสนุนโครงการเปลี่ยนผ่าน 4.0 ลงมา โดยลดหรือไม่มีรางวัลจูงใจ เช่น เครดิตภาษีสําหรับการฝึกอบรม 4.0 แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 ช่วยให้ได้รับเครดิตภาษีสําหรับการลงทุนในสินค้าประเภททุนที่จับต้องได้และจับต้องไม่ได้ขั้นสูง รวมถึงการวิจัยและพัฒนา นวัตกรรมทางเทคโนโลยี การออกแบบ และโครงการด้านความงาม รายละเอียดมีดังนี้

การซื้อสินค้าประเภททุนที่จับต้องได้ขั้นสูงทางเทคโนโลยี

โดยส่วนใหญ่แล้ว สินค้าเหล่านี้คือเครื่องจักรที่ดำเนินงานโดยระบบคอมพิวเตอร์หรือจัดการด้วยเซ็นเซอร์และไดรฟ์เป็นหลัก ภาคผนวก A ของกฎหมายหมายเลข 232 ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2016 มีรายการสินค้าเหล่านี้ สําหรับรอบภาษีตั้งแต่ปี 2023 ถึง 2025 เราสามารถระบุอัตราเครดิตภาษีได้ดังนี้

• 20% ของค่าใช้จ่ายที่เข้าข่ายในส่วนหนึ่งของการลงทุนเป็นจำนวนสูงสุด 2.5 ล้านยูโร
  
• 10% ของค่าใช้จ่ายที่เข้าข่ายในส่วนหนึ่งของการลงทุนเป็นจำนวนระหว่าง 2.5 ล้านยูโรถึง 10 ล้านยูโร
  
• 5% ของค่าใช้จ่ายที่เข้าข่ายในส่วนหนึ่งของการลงทุนเป็นจำนวนระหว่าง 10 ล้านยูโรถึง 20 ล้านยูโร
  
• 5% ของค่าใช้จ่ายที่เข้าข่ายในส่วนหนึ่งของการลงทุนเป็นจำนวนตั้งแต่ 10 ล้านยูโรถึง 50 ล้านยูโร หากเป็นส่วนหนึ่งของ PNRR และตั้งเป้าที่จะบรรลุเป้าหมายการเปลี่ยนผ่านที่กำหนดไว้โดยรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจตามคําปรึกษากับรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการเปลี่ยนแปลงทางนิเวศวิทยาและเศรษฐกิจการเงิน
  

การได้มาซึ่งสินค้าประเภททุนที่จับต้องได้ขั้นสูง

รายการเหล่านี้เป็นผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่จําเป็นสําหรับการเชื่อมต่อและใช้งานเครื่องจักรเป็นหลัก ดูรายการฉบับเต็มได้ในภาคผนวก B ของกฎหมายหมายเลข 232 ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2016 (เพิ่มเติมโดยมาตราที่ 1 วรรค 32 ของกฎหมายหมายเลข 205 ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2017)

อัตราเครดิตภาษีสําหรับปี 2024 คือ 15% และจะลดลงเป็น 10% ในปี 2025 โดยมีวงเงินค่าใช้จ่ายสูงสุดที่เข้าข่ายอยู่ที่ 1 ล้านยูโร

การลงทุนในการวิจัยและพัฒนา นวัตกรรมทางเทคโนโลยี การออกแบบ และการแสดงภาพที่สร้างสรรค์

สําหรับเครดิตภาษีในภาคการลงทุนนี้ จะมีการระบุหมวดหมู่ย่อยสำหรับกิจกรรมต่างๆ และแต่ละหมวดหมู่ก็จะมีอัตราสําหรับเครดิตภาษีเฉพาะ

• การวิจัยพื้นฐาน การวิจัยทางอุตสาหกรรม และกิจกรรมการพัฒนาเชิงทดลองในด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี: ตั้งแต่รอบภาษีหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2022 จนถึง 31 ธันวาคม 2031 อัตราเครดิตภาษีคือ 10% โดยวงเงินสูงสุดต่อปีจะอยู่ที่ 5 ล้านยูโร
  
• กิจกรรมที่เป็นนวัตกรรมทางเทคโนโลยี: กิจกรรมเหล่านี้เน้นการสร้างผลิตภัณฑ์หรือกระบวนการผลิตใหม่หรือที่ได้รับการปรับปรุงอย่างอย่างมีนัยสําคัญ ตั้งแต่รอบภาษีหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2023 จนถึงรอบภาษีที่สิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม 2025 อัตราเครดิตภาษีคือ 5% โดยมีวงเงินสูงสุดรายปีไม่เกิน 2 ล้านยูโร
  
• กิจกรรมที่เป็นนวัตกรรมทางเทคโนโลยีและกิจกรรมเพื่อสิ่งแวดล้อม 4.0: กิจกรรมเหล่านี้เน้นการสร้างผลิตภัณฑ์หรือกระบวนการผลิตใหม่ๆ หรือที่ได้รับการปรับปรุงให้ดีขึ้นอย่างมีนัยสําคัญ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายด้านนิเวศวิทยาหรือนวัตกรรมดิจิทัล 4.0 อัตราเครดิตภาษีสำหรับรอบภาษีหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2023 จนถึงรอบที่สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2025 คือ 5% โดยมีวงเงินไม่เกิน 4 ล้านยูโรต่อปี
  
• กิจกรรมการออกแบบและการแสดงภาพอย่างสร้างสรรค์: กิจกรรมเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อปรับปรุงผลิตภัณฑ์ของธุรกิจอย่างมีนัยสําคัญในแง่ของรูปแบบและองค์ประกอบทางเทคโนโลยีหรือใช้งานได้ (เส้น เส้นขอบ สี ลักษณะพื้นผิว การตกแต่ง ฯลฯ) อัตราเครดิตภาษีสำหรับรอบภาษีหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2023 จนถึงรอบที่สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2025 คือ 5% โดยมีวงเงินไม่เกิน 2 ล้านยูโรต่อปี
  

การสมัครรับเงินทุนภายใต้แผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 มีวิธีการอย่างไร

หากต้องการสมัครรับเครดิตภาษีเพื่อหักยอดภายใต้โบนัสแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 ในวันที่ 18 พฤษภาคม 2024 คุณต้องใช้ฟังก์ชันใหม่ที่เรียบง่ายขึ้น ซึ่งจะช่วยให้ส่งแบบฟอร์มผ่านพอร์ทัล GSE ได้ เมื่อลงทะเบียนใน Customer Area แล้ว ผู้ใช้จะสามารถเข้าถึงใบสมัคร "Transition 4.0—Access Questionnaires" (การเปลี่ยนผ่าน 4.0 - แบบสอบถามเพื่อเข้าถึง) เลือกประเภทการลงทุน และกรอกแบบฟอร์มสําหรับการหักยอดเครดิตภาษีให้แล้วเสร็จภายในไม่กี่ขั้นตอน การส่งแบบฟอร์มการสื่อสารผ่านอีเมลที่ได้รับการรับรอง (Posta elettronica certificata (PEC)) จะไม่สามารถดําเนินการได้อีกต่อไป

สําหรับสินทรัพย์ที่มีต้นทุนมากกว่า 300,000 ยูโรต่อหน่วย จำเป็นจะต้องมีการตีราคาโดยวิศวกรหรือผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรม หรือใบรับรองความสอดคล้องจากหน่วยงานที่ได้รับการรับรอง สำหรับสินทรัพย์ที่มีมูลค่าต่ำกว่านั้น การระบุราคาเอง พร้อมการวิเคราะห์ทางเทคนิคที่แสดงถึงข้อกําหนดทางเทคนิค 4.0 และลงนามโดยตัวแทนทางกฎหมายของธุรกิจจะเป็นการดำเนินการที่เพียงพอแล้ว