แผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0 สร้างขึ้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของแผนฟื้นฟูและปรับตัวแห่งชาติ (PNRR) แผนของรัฐบาลอิตาลีเป็นส่วนหนึ่งของการทยอยเปลี่ยนมาสู่อุตสาหกรรม 5.0 อุตสาหกรรม 5.0 ต่างจากโครงการอย่างอุตสาหกรรม 4.0, องค์กร 4.0 และการเปลี่ยนผ่าน 4.0 ตรงที่โครงการนี้เน้นที่การบรรลุประสิทธิภาพการใช้พลังงานในกระบวนการผลิตของธุรกิจในอิตาลี บทความนี้จะสํารวจรายละเอียดของแผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0, กลุ่มเป้าหมาย และสิ่งที่โครงการนี้ให้การสนับสนุนเงินทุน

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• แผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0 คืออะไร
  
• ใครสมัครได้บ้าง
  
• วิธีการสมัครรับเงินทุนภายใต้แผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0
  
• แผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0 สนับสนุนเงินทุนกับอะไรบ้าง
  
• อัตราเครดิตภาษีสําหรับแผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0
  

แผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0 คืออะไร

ข้อ 38 ของกฎหมายกฤษฎีกา หมายเลข 19 ลงวันที่ 2 มีนาคม 2024 และได้แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายฉบับที่ 56 ลงวันที่ 29 เมษายน 2024 แนะนำแผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0 เพื่อนำมาเสริมแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 แผนใหม่นี้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงไปสู่อุตสาหกรรม 5.0 และเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์ที่กว้างขึ้นในการส่งเสริมการปรับโฉมดิจิทัลและพลังงานของธุรกิจ แผนนําเสนอเครดิตภาษีให้แก่ธุรกิจที่ลงทุนในโครงการนวัตกรรมที่ลดการใช้พลังงานของโครงสร้างการผลิตได้อย่างน้อย 3% หรือลดการใช้พลังงานของกระบวนการต่างๆ ที่เกี่ยวข้องในการลงทุนได้อย่างน้อย 5%

แผนนี้ได้จัดสรรเงินทุนเพิ่มอีก 6.3 พันล้านยูโรจากเดิม 6.4 พันล้านยูโรที่กําหนดไว้ตามกฎหมายงบประมาณอยู่แล้ว ทําให้มียอดการลงทุน 12.7 พันล้านยูโรสำหรับการลงทุน 5.0 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2025

เพื่อจุดประสงค์ทางภาษีเงินได้ เครดิตภาษี 5.0 จะไม่ถูกนับรวมในการคํานวณรายรับหรือภาษีท้องถิ่นของอิตาลีสําหรับฐานภาษีกิจกรรมที่มีการผลิต (IRAP)

เครดิตภาษีนี้ไม่สามารถใช้ได้กับเครดิตภาษีการเปลี่ยนผ่าน 4.0 หรือเครดิตสําหรับการลงทุนในเขตเศรษฐกิจพิเศษ (SEZ) เขตเดียว อย่างไรก็ตาม เครดิตสามารถนําไปรวมกับสิ่งจูงใจอื่นๆ ได้ เช่น มาตรการสินค้าทุน (Nuova Sabatini) ตราบใดที่เมื่อนำมารวมกันแล้วไม่เกินต้นทุนของการลงทุน เมื่อพิจารณาว่าไม่มีการแข่งขันจากจํานวนรายรับและการคํานวณฐานภาษีของ IRAP

ใครสมัครได้บ้าง

ธุรกิจที่มีถิ่นพํานักในอิตาลีทั้งหมดและสถานประกอบการถาวรสามารถสมัครขอรับเครดิตภาษี 5.0% ได้ ไม่ว่าจะอยู่ในรูปแบบทางกฎหมาย ภาคเศรษฐกิจ ขนาด หรือแผนภาษีใดก็ตาม

ธุรกิจที่อยู่ระหว่างการชำระบัญชีโดยสมัครใจ การล้มละลาย การชำระบัญชีภาคบังคับ การรวมกับเจ้าหนี้โดยไม่มีความต่อเนื่องทางธุรกิจ หรือการดําเนินคดีล้มละลายแบบอื่นๆ จะไม่มีสิทธิ์เข้าร่วม

ธุรกิจที่ถูกคว่ําบาตรตัดสิทธิ์ภายใต้พระราชกฤษฎีกา หมายเลข 231 ของวันที่ 8 มิถุนายน 2001 ก็ไม่รวมอยู่ด้วยเช่นกัน

ธุรกิจที่ไม่ปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับด้านความปลอดภัยของสถานที่ทํางาน หรือไม่สามารถปฏิบัติตามภาระหน้าที่ในการชําระประกันสังคมและการแจกจ่ายสวัสดิการสําหรับแรงงานก็ไม่สามารถเข้าร่วม

วิธีการสมัครรับเงินทุนภายใต้แผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0

เช่นเดียวกับแผนการเปลี่ยนผ่าน 4.0 การเข้าถึงเงินทุนต้องมีการยื่นการรับรองขั้นต้นและการรับรองขั้นสุดท้ายเมื่อโครงการเสร็จสมบูรณ์ สําหรับแผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0 คุณต้องส่งการรับรองขั้นต้นที่แสดงให้เห็นถึงการลดการใช้พลังงานที่คาดการณ์จากการลงทุนที่วางแผนไว้ และการรับรองขั้นสุดท้ายที่ยืนยันว่าการลงทุนนี้เกิดขึ้นตามที่กําหนดไว้และมีการลดลงตามที่คาดไว้ ได้มีการเผยแพร่หนังสือเวียนวันที่ 16 สิงหาคม ที่ออกโดยกระทรวงวิสาหกิจ และMade in Italy (MIMIT) and GSE (Energy Services Manager) ที่มีรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการเข้าถึงเครดิตภาษีการเปลี่ยนผ่าน 5.0

ในวันที่ 7 สิงหาคม 2024 ได้มีการเปิดแพลตฟอร์มไอทีสําหรับการส่งประกาศล่วงหน้าเพื่อเข้าถึงเครดิตภาษีการเปลี่ยนผ่าน 5.0 นอกจากนี้คุณยังต้องส่งการยืนยันผ่านแพลตฟอร์มเดียวกันนี้ ว่าได้มีการส่งคำสั่งซื้อและผู้ให้บริการยอมรับคําสั่งซื้อพร้อมกับการชําระเงินดาวน์อย่างน้อย 20% ของต้นทุนการได้มาใหม่ทั้งหมด การสื่อสารทั้งหมดจะต้องส่งผ่านระบบดิจิทัลเท่านั้นในเว็บไซต์ GSE ในส่วน "Transition 5.0" สามารถดูแบบฟอร์มและคําแนะนําในการกรอกแบบฟอร์มได้บนเว็บไซต์นี้

แผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0 สนับสนุนเงินทุนกับอะไรบ้าง

จะมอบเครดิตภาษี 5.0 หากการลงทุนส่งผลให้การใช้พลังงานสําหรับโครงสร้างการผลิตลดลงอย่างน้อย 3% หรือลดอย่างน้อย 5% สําหรับกระบวนการที่เกี่ยวข้อง การลดปริมาณพลังงานนี้จะต้องมาจากการลงทุนในสินทรัพย์ที่จับต้องได้และจับต้องไม่ได้ที่ระบุไว้ในภาคผนวก A และ B ของกฎหมาย หมายเลข 23 ซึ่งระบุวันที่ 11 ธันวาคม 2016 สินทรัพย์ที่จับต้องไม่ได้รวมถึง

• ซอฟต์แวร์ ระบบ แพลตฟอร์ม หรือแอปพลิเคชันสําหรับการจัดการสถานที่ประกอบการซึ่งช่วยให้สามารถตรวจสอบการใช้พลังงานหรือการใช้งานกลไกการประหยัดพลังงานผ่านการเก็บรวบรวมหรือประมวลผลข้อมูล รวมถึงจากเซ็นเซอร์ Internet of Things (IoT)
  
• ซอฟต์แวร์ที่เกี่ยวข้องกับการจัดการองค์กรหากซื้อพร้อมกับซอฟต์แวร์ ระบบ หรือแพลตฟอร์มที่กล่าวถึงข้างต้น
  

โครงการลงทุนเหล่านี้ยังมีสิทธิ์รับเงินทุนด้วย

• สินทรัพย์ใหม่ที่จับต้องได้ซึ่งจําเป็นต่อการดําเนินธุรกิจและใช้สําหรับการผลิตพลังงานของตนเองจากแหล่งพลังงานหมุนเวียนเพื่อการบริโภคของตนเอง ไม่รวมชีวมวล แต่รวมถึงสิ่งอํานวยความสะดวกในการจัดเก็บพลังงานที่ผลิตได้
  
• ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงานในทักษะที่มีประโยชน์สําหรับการเปลี่ยนกระบวนการผลิต โดยไม่เกิน 10% ของการลงทุนในสินค้าทุนและไม่เกิน 300,000 ยูโร
  

การดําเนินธุรกิจอาจทําให้การจัดการผลกระทบทางภาษีจากการลงทุนเป็นเรื่องที่ซับซ้อนได้ โซลูชันอย่าง Stripe Tax สามารถทําให้ขั้นตอนด้านภาษีง่ายขึ้น ลดการปฏิบัติงานโดยเจ้าหน้าที่ และลดระยะเวลาในการยื่นเงินคืนภาษี คุณจึงจะมีเวลามากขึ้นที่จะมุ่งเน้นกับการขยายธุรกิจ

โครงการที่ไม่มีสิทธิ์

ข้อ 5 ในกฎข้อบังคับจากวันที่ 24 กรกฎาคม 2024 เกี่ยวกับการดําเนินการตามข้อ 38 ของกฎกฤษฎีกา หมายเลข 19 ลงวันที่ 2 มีนาคม 2024 ระบุว่า เพื่อหลีกเลี่ยงอันตรายต่อสิ่งแวดล้อม โครงการนวัตกรรมบางประเภทไม่มีสิทธิ์แม้ว่าจะอาจมีคุณสมบัติตรงตามข้อกําหนดก็ตาม ได้แก่

• กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้เชื้อเพลิงฟอสซิลโดยตรง
  
• กิจกรรมภายใต้ระบบการซื้อขายสิทธิ์การปล่อยไอเสีย (ETS) ของสหภาพยุโรป (EU) ที่คาดว่าจะผลิตการปล่อยก๊าซเรือนกระจกเท่ากับหรือสูงกว่าเกณฑ์มาตรฐานที่กําหนด
  
• กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับเตาฝังกลบ เตาเผา และโรงงานบําบัดทางชีววิทยาเชิงกล
  
• กิจกรรมที่ก่อให้เกิดมลพิษจํานวนมากที่จัดอยู่ในประเภทของเสียอันตรายพิเศษตามระเบียบข้อบังคับของคณะกรรมาธิการ (สหภาพยุโรป) ฉบับที่ 1357/2014 ลงวันที่ 18 ธันวาคม 2014 และกิจกรรมที่การกําจัดในระยะยาวอาจเป็นอันตรายต่อสภาพแวดล้อมได้
  

อัตราเครดิตภาษีสําหรับแผนการเปลี่ยนผ่าน 5.0

อัตราเครดิตภาษี 5.0 จะแตกต่างกันไปตามระดับของการลงทุนและการลดปริมาณการใช้ นี่คืออัตราตามเปอร์เซ็นต์การบริโภคพลังงานที่ลดลงในระดับโรงงานผลิตและระดับกระบวนการที่ได้รับผลกระทบจากการลงทุนสําหรับแต่ละระดับการลงทุน: ไม่เกิน 2.5 ล้านยูโร, 2.5 ล้านยูโรถึง 10 ล้านยูโร และ 10 ล้านยูโรถึง 50 ล้านยูโร

ระดับการลงทุนไม่เกิน 2.5 ล้านยูโร

ระดับการลงทุนตั้งแต่ 2.5 ล้านยูโรถึง 10 ล้านยูโร

ระดับการลงทุนตั้งแต่ 10 ล้านยูโรถึง 50 ล้านยูโร