Transition Plan 5.0 は、国家復興・強靭化計画 (PNRR) の一部として策定されたものです。イタリア政府の計画は、Industry 5.0 への段階的な移行の一環です。Industry 4.0、Enterprise 4.0、Transition 4.0 などのプログラムとは異なり、Industry 5.0 はイタリア企業の生産プロセスにおけるエネルギー効率向上を達成することに重点を置いています。この記事では、Transition Plan 5.0 の詳細、その対象者、資金提供対象について説明します。
この記事の内容
- Transition Plan 5.0 とは
- 申請できる人
- Transition Plan 5.0 の助成金申請方法
- Transition Plan 5.0 の資金提供対象
- Transition Plan 5.0 の税額控除率
Transition Plan 5.0 とは
2024 年 3 月 2 日付の政令第 19 号第 38 条 (2024 年 4 月 29 日の政令第 56 号によって改正) により、Transition Plan 4.0 を補完する Transition Plan 5.0 が導入されました。この新しい計画は、Industry 5.0 への移行に沿ったものであり、企業のデジタルトランスフォーメーションとエネルギートランスフォーメーションを促進する広範な戦略の一部です。この計画では、生産部門のエネルギー消費量を少なくとも 3% 削減する、または投資に関連するプロセスのエネルギー消費量を少なくとも 5% 削減する革新プロジェクトに投資する企業に税額控除を提供します。
この計画には、予算法ですでに確保されている 64 億ユーロに加えて、さらに 63 億ユーロが割り当てられており、2024 年 1 月 1 日から 2025 年 12 月 31 日までに行われる 5.0 関連の投資に 127 億ユーロを利用できるようになります。
所得税の申告においては、5.0 の税額控除は、所得税または生産活動に課されるイタリアの地方税 (IRAP) の課税基準の計算にはカウントされません。
この税額控除は、Transition 4.0 の税額控除や単一の経済特区 (SEZ) への投資に対する控除と併用することはできません。ただし、所得税と IRAP の課税基準の計算における非競争を考慮し、投資費用を超えない限り、資本財に関する法案 (Nuova Sabatini) などの他の優遇措置と組み合わせることができます。
申請できる人
イタリアに所在するすべての企業とすべての恒久的施設は、法人体系、経済セクター、規模、税制を問わず、5.0% の税額控除を申請できます。
ただし、任意整理、倒産、強制清算、事業継続なしでの債権者との和解、その他の破産手続を行っている企業は除きます。
2001 年 6 月 8 日政令第 231 号に基づき欠格事由制裁の対象となる企業も除外されます。
職場の安全に関する規制を遵守していない企業、または労働者の社会保険料および福利費を支払う義務を果たしていない企業も除外されます。
Transition Plan 5.0 の助成金申請方法
助成金を受けるには、Transition Plan 4.0 と同様に、最初の証明書とプロジェクトの完了時の最終的な証明書の提出が必要です。Transition Plan 5.0 では、計画している投資によるエネルギー消費量の予想削減率を示す最初の証明書と、投資が計画どおりに行われ、期待された削減を達成したことを確認する最終的な証明書を提出する必要があります。イタリアの企業・メイドインイタリー省 (MIMIT) と GSE (エネルギーサービス管理公社) が発行した 8 月 16 日の通達 では、Transition 5.0 の税額控除の申請方法が詳述されています。
2024 年 8 月 7 日に、Transition 5.0 の税額控除申請の事前通知を提出するための IT プラットフォームが開設されました。また、このプラットフォームを通じて、注文がベンダーによって行われ受け入れられたという確証を提出し、総取得コストの少なくとも 20% の頭金を納付する必要もあります。すべての連絡事項は、必ず GSE ウェブサイト の「Transition 5.0」セクションにあるデジタルシステムを通じた方法で提出する必要があります。フォームと記入手順は、サイトにあります。
Transition Plan 5.0 の資金提供対象
5.0 の税額控除は、投資により生産部門のエネルギー消費量が少なくとも 3% 削減された場合、または関連するプロセスのエネルギー消費量が少なくとも 5% 削減された場合に付与されます。このエネルギー消費量の削減は、2016 年 12 月 11 日付の法律第 23 号の付属書 A およびB に記載されている有形および無形の資産への投資から得られたものである必要があります。無形資産には次のものも含まれます。
- モノのインターネット (IoT) フィールドセンサーなどからのデータ収集や処理を通じて、エネルギー消費量の監視やエネルギー効率化メカニズムの実装を可能にする施設管理ソフトウェア、システム、プラットフォーム、またはアプリケーション。
- 企業経営に関連するソフトウェア (上記のソフトウェア、システム、またはプラットフォームと一緒に購入された場合)。
これらの投資プロジェクトも資金提供の対象となります。
- 事業運営に不可欠な新たな有形資産であり、バイオマスを除く自家消費用の再生可能エネルギー源からエネルギーを自家生産するために使用されたもの (生産されたエネルギーを貯蔵するための設備を含む)。
- 生産プロセスの移行に役立つスキルを習得するためのスタッフトレーニングの費用 (資本財への投資の最大 10%、上限 300,000 ユーロ)。
事業を運営していると、投資の税務上の影響を管理するのが複雑になる可能性があります。Stripe Tax などのソリューションを導入すると、税務手続きが簡素化され、手作業を減らして、申告書の提出にかかる時間が短縮されます。そのため、事業拡大に集中できる時間が増えます。
対象外のプロジェクト
2024 年 7 月 24 日政令第 5 条は、2024 年 3 月 2 日付の政令第 19 号第 38 条の実施に関して、環境への害を回避するために、特定の種類の革新プロジェクトは、要件を満たしている可能性がある場合でも、対象外であると述べています。
- 化石燃料の使用に直接関連する活動
- 欧州連合 (EU) 排出量取引制度 (ETS) に基づく活動で、設定されたベンチマーク以上の温室効果ガス排出量を生み出すことが予想されるもの
- 廃棄物埋立処分場、焼却炉、機械的・生物学的処理プラントに関する活動
- 2014 年 12 月 18 日の欧州委員会規則 (EU) No. 1357/2014 で特別有害廃棄物に分類され、長期間投棄すると環境に害を及ぼす可能性のある汚染物質を大量に排出する活動
Transition Plan 5.0 の税額控除率
5.0 の税額控除率は、投資水準と消費量削減の達成度によって異なります。以下に、投資水準がそれぞれ 250 万ユーロ以下、250 万ユーロから 1,000 万ユーロ、1,000 万ユーロから 5,000 万ユーロの投資に影響を受けた生産施設レベルとプロセスレベルでのエネルギー消費量削減率に基づいた税額控除率を示します。
投資水準が 250 万ユーロ以下
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生産設備レベルでのエネルギー消費削減率
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プロセスレベルでのエネルギー消費削減率
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税額控除率
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|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 35% |
| 6%–10% | 10%–15% | 40% |
| 10% 以上 | 15% 以上 | 45% |
投資水準が 250 万ユーロから 1,000 万ユーロ
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生産設備レベルでのエネルギー消費削減率
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プロセスレベルでのエネルギー消費削減率
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税額控除率
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|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 15% |
| 6%–10% | 10%–15% | 20% |
| 10% 以上 | 15% 以上 | 25% |
投資水準が 1,000 万ユーロから 5,000 万ユーロ
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生産設備レベルでのエネルギー消費削減率
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プロセスレベルでのエネルギー消費削減率
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税額控除率
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|---|---|---|
| 3%–6% | 5%–10% | 5% |
| 6%–10% | 10%–15% | 10% |
| 10% 以上 | 15% 以上 | 15% |
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。